21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑

发布时间:2021-08-17
21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑

21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑 第1辑


企业存有一定数额的货币资金有利于( )。

A.满足企业日常支付的需要

B.满足企业偿还到期债务的需要

C.满足企业追求高报酬的需要

D.满足企业节约成本的需要

E.满足企业预防意外事件的需要

正确答案:ABE


某百货商场采用进价核算,2006年10月发生如下经济业务:

(1)10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。

(2)10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。

(3)10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。

(4)10月6日,售给某单位彩电10台。不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。

(5)10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。

(6)10月10日,缴纳9月份增值税23100元。

(7)10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%。以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。

(8)10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。

(9)10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收人库,因结算单据未到,余款尚未支付。

(10)10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。

(11)10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。

要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。

正确答案:

(1)当期销项税额的计算
①6日销售彩电应提销项税=10×2400×17%=4080(元)
销售洗衣机应提销项税=20×2200×17%=7480(元)
②31日零售商品应提销项税=372000÷1,17×17%=54051.28(元)
上述两项合计销项税额=4080+7480+54051.28=65611.28(元)
(2)当期进项税额的计算:
①3日购洗衣机取得合法扣税凭证,款已付,按规定允许抵进项税3400(元)。
②4日外购商品发生运费取得合法扣税凭证,允许抵进项税=10000×7%=700(元)
③8日购入彩电,取得合法扣税凭证,款已付,按规定允许抵进项税=50×1800×17%=15300(元)
④12日购自行车未付齐货款,未取得合法扣税凭证,故不能计提进项税额。
⑤27日支付加工费取得合法扣税凭证,按规定允许抵迸项税=100×120÷1.17×17%=1743.59(元)
上述5项合计允许抵进项税=34000+700+15300+1743.59=51743.59(元)
(3)当月应纳增值税=65611.28—51743.59=13867.69(元)
根据上述计算结果编报企业增值税纳税申报表。
增值税纳税申报表
(适用于一般纳税人)
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额。均
应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月1日起10日内,向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳
税款。
税款所属时间:自2006年10月1日至2006年10月31日
填表日期:2006年11月10日            金额单位:元角至分

纳税人识别号

所属行业:

纳税人名称

××××

法定代表人姓名

×××

营业地址

××××

开户银行及账号××××

企业登记注册类型

×××

电话号码

××××

销 售 额

税  额

项  目

本月敦

本年累计数

本月数

本年累计数

(a)

(b)

(c)

(d)

按适用税率征税货物及劳务

1=2+3

385948.71

65611.28

货物名称

适用税率(%)

商品

17%

385948.71

65611.28




2000.00


340

  小计

2

应税劳务

3

按简易征收办法征税货物

4=5+6+7

其中:适用6%征收率的货物

5

    适用4%征收率的货物

6

7

免税货物

8

小口货物免税销售额

9

  本月数


  项  目

合计

17%
税率

13%
税率

10%
扣除率

7%
扣除率

6%
征收隼

4%
征收率

预期存货已征税款

本年
累计数

本期进项税额发生额

10

51743.59

51043.59

700

进项税额转出

11

其中:免税货物用

12



  非应税项目用


13



  非正常损失


14

  简易办法征税货物用

15

免抵退货物不得抵扣税额

16

  其他

17

  期初存货已征税款期末余额

18

19

  项  且

  本月数

本年累计数










声明

  (如果你已委托代理申报

销项税额合计

20=1c

  65611.28

人,请填写下列资料)



进项税额合计


21=10—11


  51743.59

  为代理一切税务事宜。现
授权  (地址)



上期留抵税额


22


  为本纳税人的代理申报人。




免抵退货物已退税额


23

任何与本申报表有关的往来文
件都可寄与此人。

应抵扣税额合计

24=21+22—23

  51743.59






实际抵扣税额


25(如24<20则
为24。否则为20)



  51743.59




  授权人签字:

续表

应纳税额

26=20+4c-25

  13867.69

  此纳税申报表是根据《中




代扣代缴税额


27

华人民共和国增值税暂行条例)

的规定填报的。我确信它是真

本期应纳税税合计

28=26+27

  13867.69

实的、可靠的、完整的。



期末留抵税鞭


29=24—25



期初未缴税额(多缴为负数)


30


  23100



本期已缴税额

31

  23100



其中:本期应纳税额预缴数


32


期末未缴税额(多缴为负数)

33=30+28—3I

  13867.69



其中:欠缴税额


34


本期应补(应退)税额


35=28—32


  13867.69

  声明人签字:

会计主管签字:×××  代理申报人签字:×××  纳税人签章:×××
以下由税务机关填写:  接收人:  主管税务机关盖章:
收到日期:  接收人:  主管税务机关盖章:
注:此表一式三联,第一、二联为申报联,第三联纳税人留存。


关于转让定价税制,下列说法中正确的是( )。

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C.转让定价税制是某一税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

正确答案:A


下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费

B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

E.银行销售金银取得的收入

正确答案:ADE
解析:选项A属于增值税的混合销售,应纳增值税;选项B属于应纳营业税的征收范围;选项C中的代办保险不征收增值税;选项D属于增值税的征收范围。


填写适用于内资企业的《税务登记表》时,对于低值易耗品摊销方式、折旧方式,应按 ( )规定,制定本企业的核算方式。

A.《会计制度》

B.《财务准则》

C.《税收征收管理法》

D.《审计法》

正确答案:B
解析:填写适用于内资企业的《税务登记表》时,对于低值易耗品摊销方式、折旧方式,应按《财务准则》规定,制定本企业的核算方式。


甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟20箱,甲企业向农业生产者收购烟叶,支付收购价 4000元,需缴纳的烟叶税为880元。将该烟叶运送至乙企业,支付运输公司运费200元,乙企业收取5000元支票作为加工费和辅料费的合计金额,则乙企业应代收代缴甲企业的消费税为( )元。

A.6359.81

B.10079.8

C.9495.96

D.10527.3

正确答案:B
解析:甲方委托加工卷烟,应在提货时由乙方代收代缴消费税。无同类消费品价格,须组成计税价格计算消费税。用不含增值税的采购价格和采购运费作为材料成本:
  材料成本=4000+880-[4000×(1+10%)+880]×13%+200×(1-7%)=3133.6+186=4379.6(元)
  加工费=5000÷(1+17%)=4273.5(元)
  注意:对烟叶纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣。收购烟叶准予抵扣的进项税额:(收购金额十烟叶税)×13%,其中收购金额=收购价款×(1+10%)。
  无牌号卷烟按最高比例税率计算消费税,则按照45%的比例税率计算组成计税价格:
  组成计税价格=(4379.6+4273.5)÷(1-45%)=15732.91(元)
  乙方代扣代缴消费税=20×150+15732.91×45%=10079.81(元)。


21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑 第2辑


人民法院审理本案应( )。

A.驳回张某的诉讼请求

B.支持张某的诉讼请求

C.驳回李某的诉讼请求

D.支持李某的诉讼请求

E.同时驳回李某和张某的各自诉讼请求

正确答案:AD
解析:因为83、84题的原因,所以人民法院审理本案应驳回张某的诉讼请求,支持李某的诉讼请求。


根据《合同法》,下列公司清算后能够清偿公司债务的,按照( )顺序分别支付。

A.拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——其他债务

B.拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务

C.拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务

D.清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——其他债务

正确答案:D
【解析】本题考核公司清算。清算费用是第一顺序。


进口环节应缴纳的增值税和消费税合计( )万元。

A.314.29

B.318.87

C.307.80

D.309.89

正确答案:B


当月该企业应纳消费税为( )万元。

A.84.39

B.89.26

C.84.91

D.83.17

正确答案:C


某一般纳税企业,该公司2003年7月1日“材料成本差异”科目借方余额为160元,“原材料”科目余额8000元;本月购入原材料一批,专用发票上注明:价款30000元,增值税5100元,运费1000元(增值税率7%),该材料计划成本为29800元;本月发出原材料计划成本25000元。则该企业2003年7月末结存实际成本为( )元。

A.12800

B.13000

C.12363.5

D.13236.5

正确答案:D
购入原材料的实际成本为:30000+1000×(1-7%)=30930元,材料成本差异率=[160+(30930-29800)]/(8000+29800)=3.41%,月末结存的实际成本=(8000+29800-25000)×(1+3.41%)=13236.5元。


沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币,则该公司分回的税后利润补税( )万元。

A.41.92

B.60.39

C.108万元

D.45.9

正确答案:B


21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑 第3辑


按税法内容的不同,可以将税法分为( )。

A.税收实体法

B.税收处罚法

C.税收程序法

D.税务行政法

E.税收单行法

正确答案:AC
解析:按照税法内容的不同,可以将税法分为税收实体法、税收程序法。


非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪客观方面的表现是 ( )。

A.从合法或者非法拥有真的增值税专用发票的单位或者个人手中购买增值税专用发票

B.购买明知是伪造的增值税专用发票

C.违反国家发票管理法规,无权出售增值税专用发票而非法出售

D.有权出售增值税专用发票的税务人员,违法出售增值税专用发票的行为。

E.购买用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票的行为

正确答案:AB
解析:非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪,客观方面表现为违反国家发票管理法规,非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的行为。


张某向某保险公司提交了一份表示愿意与保险公司签订保险合同的要约文件,该文件中列出了投保财产的名称、数量、金额、座落地点、保险金额和特别约定等条件,这样的文件称为( )。

A.保险单

B.投保单

C.批单

D.理赔单

正确答案:B


计算2009年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。

A.325.38

B.342.88

C.336.88

D.346.88

正确答案:A
解析:2009年企业所得税前准予扣除的财务费用
  固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。
  建造厂房借款税前可扣除的财务费用=30÷12×2=5(万元)
  本期厂房资本化利息=30-5=25(万元)
  筹集生产性资金可扣除的财务费用限额=300×6%=18(万元)本期准予扣除的财务费用=220-30-30+18+5=183(万元)
  2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元)
  扣除最高限额=(2300+56+120)×5‰=12.38 (万元)
  所以本期业务招待费的扣除为12.38万元。
  所以本期管理费用可以税前扣除额=260-130+12.38=142.38(万元)
  因此,本期可以扣除的财务费用和管理费用合计=183+142.38=325.38(万元)


在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或

分行由总行拨人营运资金超过( )万美元,盎营期在10年以上的,经企业

申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,第1年免税,第2年和第3年减

半征收。

A.500 B.1000

C.1500 D.2000

正确答案:B


某百货商场采用进价核算,2006年10月发生如下经济业务:

(1)10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。

(2)10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。

(3)10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。

(4)10月6日,售给某单位彩电10台。不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。

(5)10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。

(6)10月10日,缴纳9月份增值税23100元。

(7)10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%。以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。

(8)10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。

(9)10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收人库,因结算单据未到,余款尚未支付。

(10)10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。

(11)10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。

要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。

正确答案:

(1)当期销项税额的计算
①6日销售彩电应提销项税=10×2400×17%=4080(元)
销售洗衣机应提销项税=20×2200×17%=7480(元)
②31日零售商品应提销项税=372000÷1,17×17%=54051.28(元)
上述两项合计销项税额=4080+7480+54051.28=65611.28(元)
(2)当期进项税额的计算:
①3日购洗衣机取得合法扣税凭证,款已付,按规定允许抵进项税3400(元)。
②4日外购商品发生运费取得合法扣税凭证,允许抵进项税=10000×7%=700(元)
③8日购入彩电,取得合法扣税凭证,款已付,按规定允许抵进项税=50×1800×17%=15300(元)
④12日购自行车未付齐货款,未取得合法扣税凭证,故不能计提进项税额。
⑤27日支付加工费取得合法扣税凭证,按规定允许抵迸项税=100×120÷1.17×17%=1743.59(元)
上述5项合计允许抵进项税=34000+700+15300+1743.59=51743.59(元)
(3)当月应纳增值税=65611.28—51743.59=13867.69(元)
根据上述计算结果编报企业增值税纳税申报表。
增值税纳税申报表
(适用于一般纳税人)
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额。均
应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次月1日起10日内,向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳
税款。
税款所属时间:自2006年10月1日至2006年10月31日
填表日期:2006年11月10日            金额单位:元角至分

纳税人识别号

所属行业:

纳税人名称

××××

法定代表人姓名

×××

营业地址

××××

开户银行及账号××××

企业登记注册类型

×××

电话号码

××××

销 售 额

税  额

项  目

本月敦

本年累计数

本月数

本年累计数

(a)

(b)

(c)

(d)

按适用税率征税货物及劳务

1=2+3

385948.71

65611.28

货物名称

适用税率(%)

商品

17%

385948.71

65611.28




2000.00


340

  小计

2

应税劳务

3

按简易征收办法征税货物

4=5+6+7

其中:适用6%征收率的货物

5

    适用4%征收率的货物

6

7

免税货物

8

小口货物免税销售额

9

  本月数


  项  目

合计

17%
税率

13%
税率

10%
扣除率

7%
扣除率

6%
征收隼

4%
征收率

预期存货已征税款

本年
累计数

本期进项税额发生额

10

51743.59

51043.59

700

进项税额转出

11

其中:免税货物用

12



  非应税项目用


13



  非正常损失


14

  简易办法征税货物用

15

免抵退货物不得抵扣税额

16

  其他

17

  期初存货已征税款期末余额

18

19

  项  且

  本月数

本年累计数










声明

  (如果你已委托代理申报

销项税额合计

20=1c

  65611.28

人,请填写下列资料)



进项税额合计


21=10—11


  51743.59

  为代理一切税务事宜。现
授权  (地址)



上期留抵税额


22


  为本纳税人的代理申报人。




免抵退货物已退税额


23

任何与本申报表有关的往来文
件都可寄与此人。

应抵扣税额合计

24=21+22—23

  51743.59






实际抵扣税额


25(如24<20则
为24。否则为20)



  51743.59




  授权人签字:

续表

应纳税额

26=20+4c-25

  13867.69

  此纳税申报表是根据《中




代扣代缴税额


27

华人民共和国增值税暂行条例)

的规定填报的。我确信它是真

本期应纳税税合计

28=26+27

  13867.69

实的、可靠的、完整的。



期末留抵税鞭


29=24—25



期初未缴税额(多缴为负数)


30


  23100



本期已缴税额

31

  23100



其中:本期应纳税额预缴数


32


期末未缴税额(多缴为负数)

33=30+28—3I

  13867.69



其中:欠缴税额


34


本期应补(应退)税额


35=28—32


  13867.69

  声明人签字:

会计主管签字:×××  代理申报人签字:×××  纳税人签章:×××
以下由税务机关填写:  接收人:  主管税务机关盖章:
收到日期:  接收人:  主管税务机关盖章:
注:此表一式三联,第一、二联为申报联,第三联纳税人留存。


21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑 第4辑


根据嚷企业破产法拿的规定,( )属于破产费用.

A.破产案件的诉讼费用

B.管理、变价和分配债务人财产的费用

C.管理人执行职务的费用、报酬

D.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用

E.管理人执行职务致人揭害所产生的债务

正确答案:ABC


关于应收账款管理,下列说法正确的有( )。

A.机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策

B.消极型的收账政策有利于减少收账成本,但会加大坏账损失,减慢应收账款的周转速度

C.应收账款管理的目标是,在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额,并提高应收账款周转速度

D.信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件

E.对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款,必要时行使法律程序,这属于积极的收账政策

正确答案:ABCE
信用标准是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件,信用条件是客户可以享受的优惠条件,包括信用期间、现金折扣和折扣期间。


按照房产税暂行条例的规定,下列表述正确的有( )。

A.事业单位对外出租经营的房屋免征房产税

B.房屋大修停323个月以上的房产免征房产税

C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税

D.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税

正确答案:CD
解析:参照房产税的有关规定,应选C、D两项。


该企业的外方投资者再投资可获得退税额( )万元。

A.3.36 B.5.04 C.7.60 D.8.40

正确答案:D

 


票据法理论上票据瑕疵的含义仅指( )。

A.票据因存在某种异常的特别情况,从而导致票据权利义务发生一定变动的特殊状态

B.票据上债务人以合法理由对票据债权人的权利主张予以拒绝的行为

C.基于票据本身存在的事由而发生的拒绝行为

D.票据在物质形态上发生变化,脱离了原持票人的占有

正确答案:A
标准答案:A
依据:第二编第二章第四节,见教材第328页。
考核目的:明确掌握票据瑕疵的含义,将其区别于票据抗辩等。


张某是某上市公司的独立董事,参与了董事会对公司账目及相关上市资料公布前的审核工作。李某是张某的朋友,张某得知李某正在做股票,遂将公司尚未公布的年度盈利高于市场期望水平的消息告诉了李某。于是,李某立即买进张某所在公司股票3万股,获利50万元。这种行为属于( )

A.操纵市场行为

B.欺诈客户的行为

C.欺诈公司的行为

D.内幕交易行为

正确答案:D
解析:内幕信息主要包括以下几种:内幕人员利用内幕消息买卖证券或者根据内幕信息建议他人买卖证券;内幕人员向他人泄漏内幕信息,使他人利用该信息进行内幕交易;非内幕人员通过不正当手段或者其他途径获得内幕信息,并根据该信息买卖证券或者建议他人买卖证券,以及其他法律、法规认定的内幕交易行为。


21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑 第5辑


按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )天内,办理注销税务登记。

A.7

B.15

C.21

D.30

正确答案:B


下列有关公司清算程序的说法错误的是( )。

A.债权人应当自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内,向清算组申报债权

B.清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制订清算方案。该方案需要报人民法院确认

C.债权人对债务清偿方案不予确认的,清算组应当依法向人民法院申请宣告破产

D.债权人或者清算组,以公司尚未分配财产和股东在剩余财产分配中已经取得的财产,不能全额清偿补充申报的债权为由,向人民法院提出破产清算申请的,人民法院不予受理

E.公司财产能够清偿公司债务的,支付顺序为,拖欠的税款;清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金;公司债务

正确答案:BE
解析:本题考核公司清算程序。公司自行清算的,清算方案应当报股东会或者股东大会确认;人民法院组织清算的,清算方案应当报人民法院确认。选项B后半句说法错误。公司财产能够清偿公司债务的,按照下列顺序支付:清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金;拖欠的税款;公司债务。选项E说法错误。


甲公司和银行签订协议,规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备,银行购进后融资租赁给甲公司,银行向乙企业购进设备价值500万元,甲公司每年支付租金200万元,分3年付清,结清后设备归甲公司所有,则甲公司该业务应纳印花税为( )元。

A.250

B.300

C.500

D.600

正确答案:B
解析:对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税。甲公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300(元)


志远公司因或有事项确认了一项负债50万元;同时,因该或有事项,志远公司还可以从齐达公司获得赔偿40万元,且这项赔偿金额基本确定收到。在这种情况下,志远公司在利润表中应确认的营业外支出为( )万元。

A.0

B.50

C.10

D.40

正确答案:C
对于因有事项而确认的负债,与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后,在利润表中与其他费用或支出项目合并反映。因此,志远公司在利润表中应确认的营业外支出=50-40=10万元。


下列选项中,正确的是( )。

A.有限责任公司,股东以其所持股份为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任

B.股份有限公司,股东以其出资额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任

C.公司只享有由股东投资形成的法人财产的经营管理权

D.股份有限公司应当财务公开

正确答案:D
有限责任公司和股份有限公司股东承担的责任虽然都是有限的,但有限责任公司的股东以其出资额为限,股份有限公司股东以其所认购的股份为限,对公司债务承担责任,所以A、B两项的表述是不正确的。公司最终有股东共同控制,公司的所有权归股东共同所有,所以C选项的表述也不正确。 


企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是 ( )。

A.房产税

B.土地使用税

C.教育费附加

D.车船税

正确答案:C


21年注册税务师(CTA)考试历年真题精选6辑 第6辑


关税的强制执行措施有( )。

A.处以应纳关税的1~5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税

D.强制扣缴

E.延期缴纳税款

正确答案:BCD
关税强制执行措施有两类:征收关税滞纳金,按滞纳税金的万分之五按日征收;强制扣缴、变价抵缴。


税务行政规范也称税收规范性文件,是税务行政管理的依据,税务行政相对人也必须

遵循。下列有关税务行政规范的表述,正确的是( )。

A.属于行政立法行为的规范,只对征税主体具有约束力

B.具有向后发生效力的特征

C.适用于特定的主体

D.法院判决时遵照执行

正确答案:B
税务行政规范是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则,是规范税务行政行为的重要表现方式。它不仅约束税务行政相对人,而且约束税务机关本身,所以A选项错误;税务行政规范适用主体的非特定性,所以C选项错误;税务行政规范效力是针对以后发生的人和事,即所谓以后发生效力所以D选项错误。


下列事项中,应作为前期差错的有( )。

A.由于地震使厂房使用寿命受到影响,调减了预计使用年限

B.由于经营指标的变化,缩短厂长期待摊费用的摊销年限

C.根据规定对资产计提减值准备,考虑到利润指标超额完成太多,根据谨慎性要求,多提了存货跌价准备

D.由于技术进步,将电子没备的折旧方法由直线法变更为年数总和法

E.企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

正确答案:BCE
解析:选项BCE,疏忽或曲解事实以及舞弊,应当作为前期差错进行处理。


有限责任公司2012年应缴纳土地使用税( )元。

A.297380

B.297800

C.294300

D.294375

正确答案:D
有限责任公司2012年应缴纳土地使用税=24000×8+(24000+5000)×2.5÷12×9+6000×8=294375(元)


12月10日,发放工资时应作的会计分录为( )。

A.借:应付工资 115000 贷:银行存款 115000

B.借:应付工资 115000 贷:现金 115000

C.借:应付工资 110000 管理费用 5000 贷:银行存款 115000

D.借:应付工资 110000 管理费用 5000 贷:现金 115000

正确答案:D


某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作,3月18日离开中国,该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元,境内公司支付的工资 8000元,当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税( )元。

A.425

B.475

C.875

D.2425

正确答案:B