注册税务师(CTA)考试试题题库6篇

发布时间:2021-10-14
注册税务师(CTA)考试试题题库6篇

注册税务师(CTA)考试试题题库6篇 第1篇


根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时,下列项目不得税前扣除的有( )。

A.非广告性质的赞助支出

B.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额

D.税收的滞纳金.

E.被没收财物的损失

正确答案:ABDE
解析:企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额,准予在税前扣除。


某股份有限公司于1999年10月1日发行票面价值总额为200万元到期一次还本付息的公司债券,该债券票面利率为12%,期限为3年,按面值发行(发行手续费略)。2000年6月30日该公司“应付债券”总账账户的贷方余额为( )元。

A.200万

B.224万

C.218万

D.209万

正确答案:C
解析:企业发行的长期债券,应设置“应付债券”总账科目,核算企业债券的发行和本息的偿还情况,该科目属于负债类,贷方登记企业发行债券收到的款项和应支付的债券利息,借方登记实际支付的债券本息,贷方期末余额反映尚未归还的债券本息。


中远公司2006年12月末因原材料原因而确认的存货跌价损失为( )元。

A.200

B.-200

C.7200

D.-7200

正确答案:C
原材料期末余额=200×480=96000(元)
原材料期末可变现净值=200×476=95200(元)
应提跌价准备=96000-95200=800(元)
应冲回跌价准备=(20000-12000)一800=7200(元)


根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,( )人民法院可以缺席判决。

A.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

C.原告死亡,没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.人民法院裁定不准予原告撤诉,原告经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的

正确答案:D
缺席判决是指人民法院在当事人一方不出庭的情况下,依法作出判决。依民事诉讼法的规定,缺席判决的情形有 (1) 被告经两次合法传唤,无正当理由拒不到庭,或者未经许可中途退庭的;(2)原告或者上述人申请撤诉,法院裁定不准撤诉的,原告经合法传唤,无正当理由拒不到庭的,题中A项情形,法院可以按撤诉处理;B项可视为其放弃权力;C项情形,法院应当裁定终结诉讼。


下列哪一种税务代理档案应永久性保存( )。

A.税务代理协议书

B.代理纳税审查报告

C.制作涉税文书的工作记录

D.计税资料的汇总计算表

正确答案:A


2008年王某共应缴纳个人所得税( )元。

A.20942.4

B.13972.5

C.22535.63

D.12406.2

正确答案:C
王某持有某上市公司的股票取得的股息所得,单独按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,不与承包经营所得合并计税。对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额计征个人所得税。王某承包经营所得应纳个人所得税=69387.5?35%-6750=17535.63(元),股息所得应纳个人所得税=50000 ?50%?20%=5000(元),2008年王某共应缴纳个人所得税=17535.63 5000=22535.63(元)。


注册税务师(CTA)考试试题题库6篇 第2篇


下列事项中。属于《行政处罚法》未作统一明确规定的有( )。

A.行政机关决定立案的时限及其形式

B.当事人应当在被告知享有陈述、申辩权后多长时间内进行陈述、申辩

C.行政机关在收到听证申请后多长时间内举行听证

D.当事人提出听证要求的时限

E.行政机关决定立案后多长时间内作出行政处罚决定

正确答案:ABCE


下列固定资产中,当期不得提取折旧的项目有( )。

A.不需用以及批准封存的机器设备

B.末使用的房屋、建筑物

C.已提足折旧继续使用的机器设备

D.提前报废的机器没备

正确答案:ACD


下面表述正确的有( )。

A.外币兑换业务中企业一定会产生汇兑损失

B.外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益

C.外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑损失

D.外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑收益

E.外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑损失

正确答案:ABD
解析:外币兑换业务中,银行产生的肯定是汇兑收益,企业会产生汇兑损失;外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益,汇率下降时,产生汇兑损失;外币货币性负债在汇率上升时产生汇兑损失,汇率下降时,产生汇兑收益。


张某购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税( )元。

A.15000

B.15200

C.15969.23

D.18684

正确答案:C
按照销售公司统一开具发票上的金额计税。应纳车购税=175500+2340+4000+5000/1+17%×10%=15969.23(元)


按照规定,下列如实供述自己的罪行构成自首的是( )。

A.犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的

B.非出于犯罪嫌疑人主动,而是经亲友规劝、陪同投案的

C.罪行尚未被司法机关发觉,仅因形迹可疑,被有关组织或者司法机关盘问、教育后,主动交代自己的罪行的

D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的

E.犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果,委托他人先代为投案,或者先以信电投案的

正确答案:ABCE
解析:本题考核自首的情形。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的;犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果,委托他人先代为投案,或者先以信电投案的;罪行尚未被司法机关发觉,仅因形迹可疑,被有关组织或者司法机关盘问、教育后,主动交代自己的罪行的;犯罪后逃跑,在被通缉、追捕过程中,主动投案的;经查实确已准备去投案,或者正在投案途中,被公安机关捕获的;并非出于犯罪嫌疑人主动,而是经亲友规劝、陪同投案的;公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友,或者亲友主动报案后,将犯罪嫌疑人送去投案的,也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的,不能认定为自首。


税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。

A.实质课税原则

B.税收公平原则

C.公众信任原则

D.平等性原则

正确答案:C
税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突,因此,许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。 


注册税务师(CTA)考试试题题库6篇 第3篇


根据《刑法》的规定,( )的犯罪主体属于特殊犯罪主体.

A.骗取出口退税罪

B.抗税罪

C.偷税罪

D.逃避追缴欠税罪

E.非法购买增值税专用发票罪

正确答案:BCD


在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费

B.企业按照规定支付的会员费

C.企业为投资者支付的商业保险费

D.向投资者支付的股息

正确答案:B
解析:企业之间支付的管理费,企业为投资者支付的商业保险费,向投资者支付的股息,都是不得税前扣除的项目。但纳税人缴纳的会员费,允许在税前扣除。


根据我国仲裁法规定,成为仲裁员,需要符合下列( )条件之一。

A.曾任审判员满6年

B.从事经济贸易专业工作满8年

C.从事律师工作已满6年

D.从事法律研究、教学工作并具有高级职称

E.从事仲裁工作满8年

正确答案:DE
解析:仲裁员必须具备相应的业务条件:曾任审判员满8年;从事律师工作满8年;从事仲裁工作满8年;从事法律研究、教学工作并具有高级职称的;具有法律知识、从事经济贸易等专业工作并且具有高级职称或者具有同等专业水平的。


公司分立是指一个公司按照一定方式,分成两个或者两个以上公司的法律行为。下列关于公司分立的说法中,正确的是( )

A.分立后的公司对公司分立前的债务不承担责任

B.公司分立应由董事会作出批准与否的决议

C.公司分立应自作出分立决议之日起20日内通知债权人,并在报纸上公告

D.公司分立应自公告之日起45日后申请登记

正确答案:D


王某因涉嫌报复陷害罪被立案侦查后,发现负责该案的侦查人员刘某与自己是邻居,两家曾发生过纠纷,遂申请刘某回避。对于刘某的回避应当由( )决定。

A.公安局局长

B.检察院检察长

C.法院院长

D.检察委员会

正确答案:B
解析:本题考核刑事诉讼中的回避制度。审判人员、检察人员、侦查人员的回避,应当分别由院长、检察长、公安机关负责人决定。报复陷害罪的主体是国家工作人员,由人民检察院立案侦查,本案中侦查人员刘某属人民检察院工作人员,应由检察院检察长决定其回避。


人民法院受理破产申请前一年内,涉及债务人财产的( ),管理人有权请求人民法院予以撤销。

A.无偿转让财产的

B.为逃避债务而隐匿、转移财产的

C.虚构债务或者承认不真实的债务的

D.以明显不合理的价格进行交易的

E.对没有财产担保的债务提供财产担保的

正确答案:ADE
解析:本题考核破产程序中的可撤销行为。人民法院受理破产申请前一年内,涉及债务人财产的下列行为,管理人有权请求人民法院予以撤销:(1)无偿转让财产的;(2)以明显不合理的价格进行交易的;(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的;(4)对未到期的债务提前清偿的;(5)放弃债权的。涉及债务人财产的下列行为无效:(1)为逃避债务而隐匿、转移财产的;(2)虚构债务或者承认不真实的债务的。所以,选项BC属于无效行为。


注册税务师(CTA)考试试题题库6篇 第4篇


下列情形中,税务行政复议机关应当决定不予受理的是( )。

A.申请人对税务机关的税收保全措施不服,没有缴清税款和滞纳金

B.申请人不具备申请资格

C.申请人已经向人民法院提起行政诉讼,人民法院尚未受理

D.不属于行政复议的受案范围

E.没有明确的被申请人和行政复议对象

正确答案:BDE
解析:本题考核税务机关应当决定不予受理行政复议申请的情形。税务机关应当决定不予受理行政复议申请的情形有七种:不属于行政复议的受案范围;超过法定行政复议期限;设有明确地被申请人和行政复议对象;已向其他行政复议机关申请行政复议,且被受理;已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理;申请人就纳税发生争议,没有按规定缴清税款和滞纳金,并且没有提供担保或担保无效;申请人不具备申请资格。选项A的错误在于,只有申请人在纳税上发生争议,没有按规定缴清税款和滞纳金的情况下,税务行政复议机关应当不予受理,而对税务机关的税收保全措施不服,没有缴清税款和滞纳金不属于不予受理的范围。选项C的错误在于,申请人向人民法院提起行政诉讼的,人民法院没有受理的情况下税务行政复议机关应当受理。


根据民法理论,有独立特征的物称为( )。

A.不动产

B.主物

C.特定物

D.独立物

正确答案:C


甲公司2008年分别销售A 、B产品15万件和2万件,销售单价分别为100元和80元。甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务,预计保修期内发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2008年实际发生产品保修费2万元。假定无其他或有事项,则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为( )万元。

A.2

B.4.2

C.10.5

D.13.5

正确答案:D


某有限公司共有张某、王某、李某、赵某四位股东。在公司90万元的注册资本中,张某出资50万元,王某出资20万元,李某、赵某各出资10万元。公司成立1年后,王某以准备出国为由,向其他三位股东提出撤回自己出资的要求,遭到其他三位股东的反对。后来,王某准备以18万元的价格将其在公司中的出资转让给刘某,其他三位股东以刘某不宜相处为由阻止王某向刘某转让出资,同时也拒绝以18万元的价格受让王某的出资。

根据我国公司法的规定,王某( )撤回对公司的出资。

A.可以

B.在征得其他股东同意后可以

C.不得

D.在具备充分理由时可以

E.经半数以上股东同意后可以

正确答案:C
解析:本题考核公司法对撤资的规定。公司成立后,股东不得抽逃出资。发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后,除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外,不得抽回其股本。


企业确定产品成本计算方法主要应根据( )。

A.生产经营特点

B.生产经营组织类型

C.会计人员人数

D.成本管理的要求

E.原材料消耗比例

正确答案:ABD


下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。

A.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.销售不动产,应在机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

正确答案:A
选项B,在机构所在地税务机关申报;选项C,销售不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税;选项D,在机构所在地税务机关申报纳税。


注册税务师(CTA)考试试题题库6篇 第5篇


下列关于消费税税率运用的说法中,正确的有( )。

A.雪茄烟税率为56%

B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为220元/吨

C.甲类卷烟从价税率为56%

D.从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,均要加征一道消费税

E.电池、涂料的消费税税率均为4%

正确答案:CDE
雪茄烟税率为36%;娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨,所以,选项AB错误。


依据契税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

A.某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用,可以免税

B.城镇职工按第三次购买公有住房,可以免税

C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金,不予免税

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房,不予减免税

E.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税,可予免税

正确答案:ACE
城镇职工按规定第一次购买公有住房,可以免税;因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房,可以酌情准予减征或免征契税。


税务机关作出罚款决定的行为是( )。

A.双方行政行为

B.单方行政行为

C.行政强制行为

D.行政处罚行为

正确答案:BD
解析:罚款行为只要行政机关作出,即可成立,无须行政相对方的同意,所以是单方行政行为。此外,罚款是典型的行政处罚行为,即对行政相对方予以行政制裁的行为。


根据《物权法》的规定,下列关于抵押和抵押权的说法正确的有( )。

A.抵押是为债权人设定担保物权的行为,属于债权行为

B.抵押权的设立不以转移抵押物的占有为前提

C.抵押人是债务人,抵押权人是债权人

D.抵押权产生于抵押人与抵押权人之间的抵押合意

E.抵押权的内容是抵押物的变价处分权和就卖得的价金优先受偿权

正确答案:BDE
本题考核抵押和抵押权的特征。抵押是一种物权行为,而非债权行为。所以选项A错误。抵押是在债务人或第三人的特定财产之上为债权人设定担保物权的行为。抵押人可以是债务人,也可以是第三人。所以选项C错误。


再代理的特征有( )。

A.再代理人是由被代理人以自己的名义选任的

B.再代理人是被代理人的代理人

C.再代理权是由被代理人直接授予的

D.再代理人是由代理人以自己的名义选任的

E.再代理权是由原代理人转委托的

正确答案:BDE


某生产企业(增值税一般纳税人),2011年7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为( )万元。

A.88

B.85

C.102.96

D.103.56

正确答案:A
根据税法规定,纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的,时间在1年内,又未过期的,不并入销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金,应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=(99.45+3.51)÷(1+17%)=88(万元)


注册税务师(CTA)考试试题题库6篇 第6篇


按照车辆购置税的规定,下列说法正确的有( )。

A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局,确定后,上报省级国税局备案

B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额

C.所有非运输车辆实行法定减免

D.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

正确答案:D
解析:最低计税价格由国家税务总局制定;纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额;并非所有非运输车辆都实行法定减免。


注册税务师有下列情形之下的,由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格 ( )。

A.死亡或失踪者

B.同时在两个税务代理机构执业者

C.注册登记时弄虚作假,骗取资格证书才

D.连续两年未验证者

E.不按时缴纳会费者

正确答案:ABC
解析:注册税务师有下列情形之一的,由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心注销税务师资格:(1)在注册登记中弄虚作假,骗取中华人民共和国注册税务师资格证书;(2)同时在两个税务代理机构执业者;(3)死亡或失踪者;(4)国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的情况。注册税务师每次注册有效期限为3年,每年验证一次。故D选项不正确,E选项与题意无关,也不正确。只有A、B、C选项符合题意。


根据《税务行政复议规则(暂行)》的规定,若奈普科技公司提供相应的担保,然后申请复议,则可以在( )内提出复议申请。

A.《税务处理决定书》送达之日起60日

B.担保得到市国税局稽查局确认之日起30日

C.担保得到市国税局稽查局确认之日起60日

D.担保得到市国税局确认之日起15日

E.担保得到市国税局确认之日起60日

正确答案:C

 


下列各项中,不应在“包装物”账户中核算的有( )。

A.各种包装材料

B.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器

C.随同产品出售不单独计价的各种包装容器

D.出租或出借给购买单位使用的包装容器

E.用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物

正确答案:AE
解析:包装物核算的范围。


某公司(增值税一般纳税人)销售高档化妆品一批,价款230000元(含税),另收取包装费4000元,该公司应纳消费税( )元。

A.70200

B.60000

C.58974

D.18000

正确答案:B
(230000+4000)÷1.17×30%=60000(元) 


下列首饰,属于零售环节征收消费税的是( )。

A.珠宝首饰

B.镀金首饰

C.包金首饰

D.银基合金的镶嵌首饰

正确答案:D
解析:珠宝首饰属于生产环节征收,镀金首饰、包金首饰均不属于金银首饰的范围,仍是在生产环节征收消费税。零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于:金、银和金基,银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰(以下简称金银首饰)。