税务师 文章列表

  • 21年税务师考试历年真题精选9章

    Sunday, October 24, 2021

    21年税务师考试历年真题精选9章 第1章某企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账,2013年1月1日国家公布的汇率为1美元=6.2元人民币。 该企业2012年12月31日有关科目余额如下(单位:元): 注:表中长期借款为建造工程专门借款。 该企业2013年1月份发生下列经济业务: (1)该企业收回客户前欠账款30 000美元,当日汇率为1美元=6.15元人民币。 (2)将10 000美元存款兑换为人民币存款,兑换当日汇率为:银行买入价1美元=6.1元人民币,银行卖...

  • 税务师考试真题及详解6卷

    Sunday, October 24, 2021

    税务师考试真题及详解6卷 第1卷2016年6月6日,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(以下简称“A企业”),甲、乙为普通合伙人,丙、丁、戊为有限合伙人,并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容为: ①甲、乙、丙、丁、戊按4∶3∶2∶1∶1的比例分配利润、承担风险; ②由甲执行A企业事务,对外代表A企业;但签订超过5万元的合同应经其他合伙人同意; ③普通合伙人甲、乙对外转让在A企业的财产份额应当经其他合伙人过半数同意,并且其他合伙人并无优先购买权; ④合伙期限20年。 合伙企业存续期间,发生下列...

  • 税务师考试试题及答案8卷

    Sunday, October 24, 2021

    税务师考试试题及答案8卷 第1卷根据《税务行政复议规则》规定,纳税人甲对某计划单列市国家税务局作出的税务具体行政行为不服而依法申请复议,对该案件有管辖权的复议机关是( )。 ( 该题考查的知识点2018年教材已经删除) A.计划单列市所在省国家税务局 B.计划单列市所在省人民政府 C.计划单列市人民政府 D.国家税务总局 答案:D解析:对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。 祁某想要购买侯某《人民的名义》原版小说,侯某一向很迷信,约定:如果明年祁某当选A省公安厅厅长,即将...

  • 税务师考试题免费下载6辑

    Sunday, October 24, 2021

    税务师考试题免费下载6辑 第1辑下列单位不属于消费税纳税人的是(  )。A.委托加工应税消费品的单位 B.受托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位答案:B解析:消费税的委托加工业务,委托方是消费税的纳税人,受托方(个人除外)只是提供加工劳务并履行代收代缴消费税的义务。某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2019年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7...

  • 税务师真题下载8篇

    Sunday, October 24, 2021

    税务师真题下载8篇 第1篇下列关于行政强制评价的表述,不正确的有(  )。 A.行政强制的设定机关可以定期对其设定的行政强制进行评价,并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止 B.行政强制的设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价,并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止 C.行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价,并将意见报告该行政强制的设定机关 D.行政强制的实施机关应当对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价,并将意见报告该行政强制的设定机关 E...

  • 2021税务师考试试题及答案9辑

    Sunday, October 24, 2021

    2021税务师考试试题及答案9辑 第1辑根据我国刑事法律制度的规定,刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的,羁押1日折抵刑期1日的刑罚,包括(  )。 A.管制 B.拘役 C.有期徒刑 D.无期徒刑 E.死刑缓期2年执行答案:B,C解析:(1)选项A:管制的刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的,羁押1日折抵刑期2日;(2)选项BC:拘役、有期徒刑的刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的,羁押1日折抵刑期1日;(3)选项DE:均无刑期折抵的问题。个体工商户的所得税,应单独填报...

  • 21年税务师历年真题解析9节

    Sunday, October 24, 2021

    21年税务师历年真题解析9节 第1节下列各项收入,免征企业所得税的是( )。A.转让国债取得的转让收入 B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息 C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入 D.企业种植观赏性植物答案:B解析:本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A:国债利息收入免税,但转让国债所得不免税;选项B:非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税;选项C:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D:企业种植观赏性植物减半征收企业所得税。...

  • 21年税务师考试题免费下载9辑

    Sunday, October 24, 2021

    21年税务师考试题免费下载9辑 第1辑某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2017年发生如下业务: (1)1月受让一宗土地使用权,支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税,取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。 (2)开发期间发生房地产开发成本3000万元,其中包括:前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元(利息费用未超过同期银行贷款利率,但无法提供银行贷款证明) (3)开发期间发生管理费用1100万元、销售费用8...

  • 21年税务师考试真题6辑

    Sunday, October 24, 2021

    21年税务师考试真题6辑 第1辑中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%,丙企业核算的2018年度境内外所得如下: (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元; (2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现税前所得200万元,分公司适用30%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元,当年分公司所得未分回我国; (3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率...

  • 2021税务师答疑精华5篇

    Sunday, October 24, 2021

    2021税务师答疑精华5篇 第1篇某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元,“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年,不能收回的应收账款2000元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为50000元和20000元,假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为( )元。A.1000 B.3000 C.5000 D.7000答案:C解析:“坏账准备”科目期初余额为4000元,本年发生坏账损失2000元,因此年末计提坏...

  • 21年税务师考试答案6卷

    Sunday, October 24, 2021

    21年税务师考试答案6卷 第1卷关于车辆购置税的申报和缴纳说法,正确的有( )。A.车辆购置税按年计征,首次缴纳由汽车销售公司代收代缴,之后由纳税人自行缴纳 B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税 C.纳税人应当向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 D.车辆购置税由税务机关负责征收 E.纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税 答案:B,C,D,E解析:选项 A:车辆购置税一次性课征。下列各项中,不属于影响预防性现金需求数额因素的是(  )。 A.企业临时融资...

  • 税务师真题下载8篇

    Saturday, October 23, 2021

    税务师真题下载8篇 第1篇生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )。 A.2019年2月10日 B.2019年3月10日 C.2019年5月5日 D.2019年3月15日答案:D解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售...

  • 21年税务师考试题库精选9章

    Saturday, October 23, 2021

    21年税务师考试题库精选9章 第1章下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定,说法不正确的是( )。A.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3 年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税.城市维护建设税.教育费附加.地方教育附加和个人所得税,限额标准最高可上浮20% B.纳税人的实际经营期不足1年的,应当按月换算其减免税限额 C.企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策,又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的,企业可以重复享受 D.纳税人在...

  • 税务师考试真题精选及答案9章

    Saturday, October 23, 2021

    税务师考试真题精选及答案9章 第1章美国公民琳达,受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入: (1)每月应税工资50000元; (2)每月实报实销的住房补贴15000元; (3)每月现金方式的餐补10000元; (4)取得境内一次性稿酬3000元; (5)2015年5月被授予公司股票期权10000股,授予价1元/股; 2017年6月按36元/股全部行权;2017年11月取得该公司股息收入1500元;12月将该股票(非限售股)全部转让,取得转让收入380000元,与转让有关的税费合计1000...

  • 21年税务师历年真题和解答6卷

    Saturday, October 23, 2021

    21年税务师历年真题和解答6卷 第1卷甲公司( 制造企业、增值税一般纳税人) 2013年10月1日将- -台设备租给乙公司( 增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期- -年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。 问题: (1)作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。 (2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。 答案:解析: (2)甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月...

  • 2021税务师考试题免费下载5篇

    Saturday, October 23, 2021

    2021税务师考试题免费下载5篇 第1篇派出机构与派出机关都属于行政机关的派设性组织,下列关于两者的说法中,正确的有( )。A.派出机关是由各级人民政府设置的 B.派出机构是由各级人民政府设置的 C.派出机关是职权行政主体 D.派出机构是授权行政主体 E.派出机构只限于管理某项专门的行政事务答案:A,C,D,E解析:选项B:派出机关与派出机构的设立机关不同,派出机关是由各级人民政府设置的,派出机构则是由各级人民政府的职能部门设置。下列违反税务管理的行为,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款...

  • 2021税务师考试试题题库9卷

    Saturday, October 23, 2021

    2021税务师考试试题题库9卷 第1卷某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2019年9月1日到2022年8月31日,每年不含税租金480万元,2019年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。 A.2019年增值税应确认的收入为480万元 B.2019年增值税应确认的收入为160万元 C.2019年企业所得税应确认的收入为1440万元 D.2019年企业所得税应确认的收入为160万元答案:D解析:租金收入,按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入的...

  • 21年税务师考试试题及答案9节

    Saturday, October 23, 2021

    21年税务师考试试题及答案9节 第1节2019年7月18日,某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询,现就下列问题分别矛以解答。 (1)甲企业对关于企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?用企业该投资行为确以的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策? (2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生入人控股的B公司,转让价格明显偏低,这种情况脑如何缴纳个人所得税?请简述理√ (3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合向这...

  • 21年税务师考试真题及答案5章

    Saturday, October 23, 2021

    21年税务师考试真题及答案5章 第1章2019年1月1日起由(  )部门统一征收各项社会保险费。A.税务 B.人力资源和社会保障 C.财政 D.医保答案:A解析:2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费。增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过( )或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。A.10个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月答案:B解析:增值...

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