21年初级会计历年真题和解答9章

发布时间:2021-08-07
21年初级会计历年真题和解答9章

21年初级会计历年真题和解答9章 第1章


根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,企业可以开设的银行结算账户有( )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

正确答案:ABCD
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,企业的银行结算账户有四类:即基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。


某企业2007年3月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0,2007年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。

A.-10

B.0

C.10

D.12

正确答案:D
先计算出乙存货的成本=100+20;再计算出乙存货的可变现净值=110-2=108,成本高于可变现净值,所以要计提跌价准备(120-108)=12(万元)。 


下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.行政赔偿

D.停止出口退税权

正确答案:C
税务机关作出的行政处罚行为包括:(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。


下列各项中,属于房产税的计税依据有( )。

A.房产余值

B.房产原值

C.租金收入

D.雇产市价

正确答案:AC
【解析】本题考核房产税的计税依据。房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据,所以BD选项错误。


一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。( )

正确答案:×
一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。


工业企业按规定交纳营业税的项目有( )。

A.销售房屋取得收入

B.销售机器设备取得收入

C.提供运输等非工业性劳务

D.出售无形资产取得的收入

正确答案:ACD
销售机器设备按规定不交纳营业税。此处指的是将机器设备作为产品销售,应交增值税。


在物价持续上升时,企业将先进先出法改为后进先出法,会使( )。

A.期末库存升高,当期利润增加

B.期末库存降低,当期利润减少

C.发出存货成本升高,当期利润减少

D.发出存货成本降低,当期利润增加

正确答案:BC
本题考察先进先出法和后进先出法发出存贷的对期末存货和发出存货的实际成本所造成的影响。物价持续上升时,后购入的存货成本较高,因此若将先进先出法改为后进先出法会使发出存货的成本升高,造成当期利润的减少和期末库存的降低。


21年初级会计历年真题和解答9章 第2章


根据印花税相关规定,书立或领受应税凭证纳税义务人为单方的是( )。

A.立合同人

B.立账簿人

C.权利许可证照领受人

D.立据人

正确答案:BC
A、D为书立或领受应税凭证的双方为纳税义务人。


关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中,正确的有( )。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范

B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定

C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进

D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行

正确答案:AC
答案解析:会计职业道德与会计法律制度作为社会规范,均属于会计人员行为规范的范畴,选项A正确;会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的,而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践,其表现形式既有成文的规定,也有不成文的规定,选项B错误;会计职业道德和会计法律制度,在作用上相互补充,在内容上相互渗透,在实施上相互促进,选项C正确;会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的,需要一套实施保障机制,而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现,选项D错误。
试题点评:本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。教材P43有相关规定。教材基本规定,应当掌握。


企业委托外单位加工物资时,发生的增值税,凡属于( )情况,应将这部分增值税计入加工物资的成本。

A. 一般纳税企业未取得增值税专用发票

B. 加工物资用于免征增值税项目

C. 加工物资用于非应纳增值税项目

D. 小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税

正确答案:ABCD
企业委托外单位加工物资时,发生的增值税,属于下列两种情况时,增值税计入加工物资成本:(1)加工物资用于非应纳增值税项目或免征增值税项目;(2)未取得增值税专用发票的一般纳税企业和小规模纳税企业的加工物资。


企业所得税的纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例,不得超过年度应纳税所得额的12%。( )

正确答案:×
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,而不是应纳税所得额的12%。


中央地方共享税包括增值税、营业税和消费税和关税。( )

正确答案:×
【解析】本题考核税种的分类。消费税和关税属于中央税。


根据我国《会计法》的规定,会计工作社会监督的主体是指( )。

A.注册会计师及其会计师事务所

B.财政、审计、税务机关

C.本单位的内部审计机构及其人员

D.本单位的会计机构和会计人员

正确答案:A
本题考核会计工作社会监督主体。会计工作的社会监督,主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位经济活动进行的审计、鉴证,所以会计工作社会监督的主体是注册会计师及其会计师事务所。


我国的法律规范多种多样。在下列法律规范中,属于强制性法律规范的是( )。

A.授予人们可以作出某种行为的法律规范

B.允许人们在法定范围内自行确定其权利和义务的法律规范

C.规定人们有权作出某种行为的法律规范

D.权利和义务的规定十分明确,不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范

正确答案:D
强制性规范又称命令性规范,是指权利和义务的规定十分明确,不允许人们以任何方式变更或违反的法律规定,一般表现为义务性规范和禁止性规范。而A为义务性规范,B为禁止性规范,C为授权性规范。故D正确。


21年初级会计历年真题和解答9章 第3章


下面哪项固定资产可以提取折旧( )。

A.经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未使用的固定资产(机器设备)

D.单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:A


下列关于车船税的相关表述中正确的有( )。

A.车船税由地方税务机关负责征收

B.车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月

C.跨省使用的车船,纳税地点为车船的使用地

D.车船税按年申报缴纳

正确答案:ABD
跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。


下列经济业务所产生的现金流量中,属于“经营活动产生的现金流量”的是( )。

A.偿还债务所产生的现金流量

B.支付经营租赁费用所产生的现金流量

C.变卖固定资产所产生的现金流量

D.取得债券利息收入所产生的现金流量

正确答案:B
变卖固定资产所产生的现金流量和取得债券利息收入所产生的现金流量属于投资活动产生的现金流量;偿还债务所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量;支付经营租赁费用所产生的现金流量属于经营活动产生的现金流量。


下列会计科目,在编制资产负债表时应列入“存货”项目的有( )。

A.材料采购

B.材料成本差异

C.工程物资

D.周转材料

正确答案:ABD
工程物资属于资产负债表中的非流动资产,不属于流动资产中存货的内容。


某公司将税务机关确定的应于2005年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳,根据《税收征管法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

正确答案:B
(1)从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日——12月15日,共计10日);(3)滞纳金=20×0.05%×10×10000=1000元。 


下列各项中,可以提起行政诉讼的有( )。

A.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施不服的

B.认为行政机关违法要求履行义务的

C.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的

D.因劳动法调整的社会关系发生争议的

正确答案:ABC

本题考核点是诉讼的适用范围。因劳动法调整的社会关系发生的争议,法律规定适用民事诉讼程序审理的案件,属于民事诉讼范围。


根据印花税法律制度的规定,合同的担保人、证人不是印花税的纳税人,合同的鉴定人属于印花税的纳税人。()

正确答案:×
解析:本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括:立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。


21年初级会计历年真题和解答9章 第4章


下列各项中,应计入其他业务成本的是( )。

A.库存商品盘亏净损失

B.经营租出固定资产折旧

C.向灾区捐赠的商品成本

D.火灾导致原材料毁损净损失

正确答案:B
解析: A库存商品盘亏损失,对于入库的残料价值计入到原材料,应由保险公司和过失人赔款计入其他应收款,扣除了残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,计入管理费用,非正常损失的部分计入到营业外支出;CD都是应该计入到营业外支出。


企业资产按使用年限计提折旧,运用的会计核算基本前提是会计分期。 ( )

正确答案:×
企业资产按使用年限计提折旧,运用的会计核算基本前提是持续经营。 


某企业拥有原值为2500 万元的房产,2011 年1 月1 日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10 年,每年固定利润分红50 万元,不承担投资风险。已知,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2011 年度应纳房产税为( )万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、16.8

正确答案:B
专家解析:
正确答案:B
(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其房产税计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红50 万元,应纳房产税税额=50×12%=6(万元);(2)剩余部分以房屋余值作为房产税计税依据,应纳房产税税额=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.80(万元);(3)该企业2011 年度应纳房产税=6+16.80=22.80(万元)。


根据税收法律制度的规定,我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.协商式减免

正确答案:ABC
根据规定,减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种,不包括协商式减免。


下列项目中,应在利润分配表反映的有( )

A.净利润

B.其他转入

C.所得税

D.应付普通股股利

正确答案:ABD
所得税属于“利润表”反映的项目。


企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。 ( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有( )。

A.记载资金的账簿

B.权利、许可证照

C.产权转移数据

D.技术合同

正确答案:B
本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率,按件贴花5元。 


21年初级会计历年真题和解答9章 第5章


根据行政诉讼法律制度的规定,下列各项中,当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

A.对行政机关限制人身自由的强制措施不服

B.对行政机关的罚款决定不服

C.对行政机关作出的有关本机关工作人员的任免决定不服

D.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服

正确答案:AB
【解析】人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼:(1)国防、外交等国家行为:(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。


下列各项中,不属于原始凭证要素的是( )。

A.经济业务发生日期

B.经济业务内容

C.会计人员记账标记

D.原始凭证附件

正确答案:C
会计人员的记账标记属于记账凭证的要素。


根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于无效票据的有( )。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

D.更改金额的票据

正确答案:ABCD
本题考核无效票据的范围。(1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,否则票据无效。


对于下列税收征纳双方的争议,当事人可以选择税务行政复议或税务行政诉讼的有( )。

A.税务机关不予审批减免税或者出口退税

B.税务机关不予抵扣税款

C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据

D.税务机关不予批准延期缴纳税款

正确答案:CD
AB选项属于应当先经复议,对复议决定不服再诉讼的情形。CD选项纳税人可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼。


用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )

正确答案:×
本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。


下列各项中,( )属于民事责任的形式。

A.警告

B.赔偿损失

C.返还财产

D.没收违法所得

正确答案:BC
本题考核民事责任的种类。选项AD属于行政责任。


会计期末,“坏账准备”的余额在借方,年末调整时应为( )。

A.按余额与应提数的差额补提坏账准备

B.按余额与应提数的差额退回坏账准备

C.按余额与应提数之和提取坏账准备

D.按余额与应提数之和退回坏账准备

正确答案:C


21年初级会计历年真题和解答9章 第6章


功能标杆管理的优点是( )。

A、简单且易操作

B、取得成功的把握大

C、双方具有非竞争性容易取得对方的配合

D、容易产生封闭思维

正确答案:C


根据规定,上市公司的中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起( )内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.4个月

正确答案:D
年报应该在会计年度结束之日4个月内报出。


纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证之日起l0日内申报纳税。( )

正确答案:×

本题考核增值税的纳税期限。纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内申报纳税。


下列指标中,用于分析企业长期偿债能力的指标有( )。 A.产权比率 B.流动比率 C.速动比率 D.资产负债率

正确答案:AD
流动比率和速动比率属于反映企业短期偿债能力的比率。


下列各项中,属于消费税环节的是( )。

A.生产销售环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

正确答案:ABD
本题考核消费税的纳税环节。消费税实行单一环节征收,除金银首饰、钻石饰品改为零售环节征税外,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,以后的批发、零售环节不再缴纳消费税。


下列各项财产中,可以作为纳税抵押的有( )。

A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的,该房屋占用范围内的国有土地使用权

C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

D.抵押人依法有权处分的交通运输工具

正确答案:ABD
本题考核纳税抵押财产的范围。可以作为纳税抵押的财产有五类,不得作为纳税抵押的财产有八类。下列财产不得抵押:(1)土地所有权;(2)土地使用权,但本办法第十六条规定的除外;(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施; (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产; (5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物;(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产;(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体,可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。


下列各项,增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。

A.外购的生产用原材料发生非正常损失

B.自制产成品用于对外投资

C.自制产成品用于职工福利

D.外购的生产用原材料改用于自建厂房

正确答案:AD
自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。 


21年初级会计历年真题和解答9章 第7章


下列各项中,符合收入会计要素定义,可以确认为收入的是( )。

A.出售无形资产收取的价款

B.出售固定资产收取的价款

C.出售原材料收取的价款

D.出售长期股权投资收取的价款

正确答案:C
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入,只有出售原材料收取的款符合收入的定义。出售无形资产、出售固定资产损益计入营业外支出;出售长期股权投资计入投资收益


下列各项,不影响工业企业营业利润的有( )。

A.计提的工会经费

B.发生的业务招待费

C.收到退回的所得税

D.处置投资取得的净收益

正确答案:CD
解析:计提的工会经费、发生的业务招待费应计入管理费用;收到退回的所得税应冲减所得税费用;处置投资取得的净收益应计入投资收益。营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用,则本题中影响企业营业利润的有AB两项,不影响企业营业利润的有CD两项。


下列各项,构成企业留存收益的有( )。

A.资本公积

B.盈余公积

C.未分配利润

D.应付利润

正确答案:BC
留存收益包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分。


甲公司本月收回委托加工应税消费品时,支付加工费5000元,消费税600元,该消费品加工用原材料为15000元,收回后用于连续加工生产应税消费品,则应计入委托加工物资的成本为( )元。

A.21600

B.15600

C.20000

D.5600

正确答案:C
5000+15000=20000元 


成本与可变现净值孰低法中的成本是指存货的历史成本。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


行使不安抗辩权的当事人应承担举证责任。( )

正确答案:√
《合同法》对行使不安抗辩权的当事人规定了两项义务:(1)举证责任;(2)通知义务。所以这句话是对的。 


企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应将所转销的应付账款计人( )。

A.资本公积

B.其他应付款

C.营业外收入

D.其他业务收入

正确答案:C
答案】C
【解析】企业转销确实无法支付的应付账款,应按其账面余额计入营业外收入。


21年初级会计历年真题和解答9章 第8章


下列项目中,不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是( )。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

正确答案:C
本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金所得,不计算征收个人所得税。 


企业在生产经营期间按面值发行债券,按期计提利息时,可能涉及的会计科目有( )。

A.财务费用

B.在建工程

C.应付债券

D.长期待摊费用

正确答案:ABC
解析:企业按面值发行债券,则每期计提利息时借记“在建工程”、“财务费用”等科目,贷记“应付债券”科目。则本题答案应该选ABC


2015年9月5日,某事业单位购入一台不需要安装的检测专用设备,设备价款为600000元,由财政直接支付。下列会计处理中正确的是( )。

A.借:事业支出 600000

贷:非流动资产基金-固定资产 600000

B.借:固定资产 600000

贷:财政补助收入 600000

C.借:固定资产 600000

贷:事业支出 600000

D.借:固定资产 600000

贷:非流动资产基金-固定资产 600000

同时:

借:事业支出 600000

贷:财政补助收入 600000

参考答案:D参考解析:事业单位采用财政直接支付方式购入设备.应作账务处理:借:固定资产 600000贷:非流动资产基金-固定资产 600000同时:借:事业支出 600000贷:财政补助收入600000


海东汽车制造公司(以下简称\"海东公司\")为增值税一般纳税人。2002年3月,该公司发生以下经济业务: (1)2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。 (2)10日,外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)15日,外购用于生产W牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但海东公司3月31日仍未收到该批配件。 (4)19日,采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将\"提车单\"交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。 已知:W牌小汽车适用的消费税税率为5%;小汽车适用的增值税税率为17%;海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。 海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下: 应纳增值税税额=(760.5/1+1)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)

要求:

(1)指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。

(2)计算海东公司3月份应纳增值税税额。

(3)计算海东公司3月份应纳消费税税额。

正确答案:
(1)错误之处: 
  海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料,属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额,不得抵扣。  
  外购用于生产W牌小汽车的配件一批,尽管价款已付,但海东公司本月尚未收到配件并验收入库,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 
  海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批,尽管尚未收到车款,但已将汽车发出并向银行办妥托收手续,发生了纳税义务,应计算纳税。 
(2)应纳增值税税额 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7=(110.427+51)-18.7=142.73(万元) 
(3)应纳消费税税额= [760/(1+)+300]+5% 


公司业绩的评价方法是( )。

A、企业的预算成果

B、平衡计分卡

C、责任会计核算

D、责任中心划分

正确答案:B


ID:(2011年)同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√
本题考核试用期的规定。


资源税对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。 ( )

正确答案:×
本题考核资源税的征收规定。资源税是对在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收。对进口应税矿产品和盐,由于不是在我国境内开采和生产的,不征收资源税。


21年初级会计历年真题和解答9章 第9章


固定资产总分类账与固定资产卡片核对相符属于账证相符。( )

正确答案:×
属于账相符。


下列各项中,不会引起现金流量总额变动的项目有( )

A.将现金存入银行

B.用银行存款购买1个月到期的债券

C.用固定资产抵偿债务

D.用银行存款清偿20万元的债务

正确答案:ABC


某企业对一座建筑物进行改建。该建筑物的原价为100万元,已提折旧为60万元。改建过程中发生支出30万元,取得变价收入5万元。该建筑物改建后的入账价值为( )万元。

A.65

B.70

C.125

D.130

正确答案:A
在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的全部支出,减改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值。该建筑物改建后的入账价值为(100-60)+30-5=65万元 


某运输公司2011年8月份取得国内货运收入为30万元,装卸搬运收入为20万元;当月还承揽了一项联合运输业务,全程收费为6万元,其中境外运输业务转给境外一运输单位,并支付境外承运单位运费2万元。该运输公司8月份应纳营业税的营业额为( )元。

A.12000

B.13800

C.310000

D.540000

正确答案:D
本题考核营业税的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额,涉及境外运输业务,即自中国境内载运货物出境,在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的,以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司10月份应纳营业税的营业额=300000 200000 (60000-20000)=540000(元)。


根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列具体行政行为中,属于行政处罚的有( )

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

正确答案:CD
答案解析:根据规定,税务机关作出的行政处罚行为包括:罚款;没收财物和违法所得和停止出口退税权。
试题点评:本题主要考核税收征收管理法律制度的“税收法律责任”知识点。


甲公司长期持有乙公司10%的股权,采用成本法核算。2009年1月1日,该项投资账面价值为1 300万元。2009年度乙公司实现净利润2 000万元,宣告发放现金股利1 200万元。

A.1300 B.1380 C.1500 D.1620

正确答案:A

参考答案:A
  答案解析:该题采用成本法核算长期股权投资,乙公司宣告发放现金股利,甲公司应按照持股比例确认为投资收益,乙公司实现净利润,甲公司不做账务处理,则甲公司2010年末该项长期股权投资的账面价值仍为初始入账价值1300万元。
  点评:本题主要考核“成本法下的长期股权投资核算”知识点(今年教材变化内容)。该知识点于网校2010年开通的实验班模拟试题一单第14题基本相同。
 


以下项目中,应记入“营业外支出”科目的是( )。

A.处理固定资产损失

B.核销的固定资产盘亏损失

C.捐赠支出

D.罚没支出

正确答案:ABCD
以上四项均是营业外支出的内容