初级会计模拟冲刺试题集5篇

发布时间:2021-08-14
初级会计模拟冲刺试题集5篇

初级会计模拟冲刺试题集5篇 第1篇


纳税人自产货物用于下列用途时,不需缴纳增值税的有( )。

A.用于职工福利和奖励

B.用于连续生产其他货物

C.用于缴纳营业税的项目

D.用于馈赠、赞助

正确答案:B
本题考核自产自用应税产品不缴纳增值税的情形。纳税人自产货物作为中间产品,用于连续生产其他货物,不需缴纳增值税。 


甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务:

(1)2008年1月4日,购入乙公司发行的股票1000000股准备长期持有,占乙公司股份的

40%,从而对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。每股买入价为4元。另外,购买该股票时发生有关税费24000元,款项已经由银行存款支付。2007年12月31日乙公司的所有者权益的账面价值(与公允价值无差异)10000000元。

(2)2008年度,乙公司实现净利润200000元。

(3)2009年5月8日,乙公司宣告分派2008年度股利,每股分派现金股利0.Ol元。

(4)2009年6月1日,甲公司收到乙公司分派的2008年度的现金股利(不考虑相关税费)。

(5)2009年度,乙公司本期因某项业务增加了资本公积100000元。

(6)2009年度,乙公司发生亏损100000元。

(7)2010年1月6日,甲公司出售所持有的乙公司的股票l000000股,每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费)。

要求:假定不考虑长期投资减值因素,根据上述业务,编制甲公司相关会计分录(“长期股权投资”科目要求写出明细科目)。

正确答案:
【答案】
(1)2008年1月4日
初始投资成本-IOOOO00×4+24000-4024000(元)
借:长期股权投资-成本4024000
  贷:银行存款4024000
初始投资成本4024000元大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额4000000元(10000000×40%=4000000),差额不调整已经确认的初始投资成本。
(2)2008年末,确认投资收益200000×40%-80000(元)。
借:长期股权投资-损益调整80000
  贷:投资收益80000
(3)2009年5月8日,乙公司宣告分派2008年度股利lO00元(ioooo00×o.Ol-IO000)。
借:应收股利l0000
  贷:长期股权投资-损益调整IOOOO
(4)2009年6月1日,收到乙公司分派的2008年度的现金股利。
借:银行存款1oooo
  贷:应收股利io000
(5)2009年度,乙公司资本公积增加。
借:长期股权投资-其他权益变动40000
  贷:资本公积-其他资本公积40000
(6)2009年度,乙公司发生亏损
借:投资收益40000
  贷:长期股权投资-损益调整40000
(7)2009年1月6日,甲公司出售所持有的乙公司的股票
借:银行存款IOOOOOOO
  贷:长期股权投资-成本4024000
-损益调整30000
-其他权益变动40000
投资收益5906000
借:资本公积-其他资本公积40000
  贷:投资收益40000


某企业扩建生产线,其原价1000万元已提折旧300万元,扩建实际支出800万元,扩建时处理废料变价收入10万元,改扩建后固定资产可收回金额为1600万元,该生产线扩建后新的入账价值为( )万元。

A.1400

B.1490

C.1790

D.1610

正确答案:B
1000-300+800-10=1490(万元)


某企业2007年3月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元,估计销售费用和相关税费为2万元,估计用该存货生产的产成品售价万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0,2007年3月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。

A.-10

B.0

C.10

D.12

正确答案:D
先计算出乙存货的成本=100+20;再计算出乙存货的可变现净值=110-2=108,成本高于可变现净值,所以要计提跌价准备(120-108)=12(万元)。 


下列各项中,( )不属于事业单位收入中的其他收入.

A.事业单位从主管部门和上级单位取得非财政补助收入

B.固定资产出租

C.其他单位对本单位的补助

D.其他零星杂项收入

正确答案:A
【答案】A
【解析】选项A,属于上级补助收入,其他收入包括:对外投资收益、固定资产出租收入、外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。


某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于厂房建造。该批消费品成本为7500万元,计税价格为12500万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。计人在建工程成本的金额为( )万元。

A. 8750

B.9625

C.10875

D.15875

正确答案:C
【答案】C
【解析】计入在建工程成本的金额= 7500 +12500×(17%+10%)=10875(万元)。


初级会计模拟冲刺试题集5篇 第2篇


请教:2012年初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试卷(六)第1大题第12小题如何解答?

【题目描述】

2007年1月5日,甲公司以银行存款1 200万元取得对乙公司的长期股权投资,所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%,另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响,且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2007年3月10日,乙公司宣告发放2006年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素,甲公司2007年3月末该项长期股权投资的账面余额为(    )万元。

A. 1 000

B. 1 195

C. 1 200

D. 1 205

【我提交的答案】:
【参考答案与解析】:

正确答案:D

答案分析:

 

 

D

正确答案为D ,采用成本法,企业所发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出计入长期股权投资的成本。长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润时,企业应按享有的部分确认为投资收益。因此本题的答案为1200+5=1205万元,选D。 


下面收入不属于免税收入的有( )

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.国债转让收人

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

正确答案:C


A企业2004年在册职工人数为800人,当地政府规定的月人均计税工资标准为600元,当年A企业发放工资400万元,奖金120万,津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的工资费用额为( )

A.600

B.520

C.480

D.576

正确答案:D

600×800×12=576


无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的,其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效力。( )

正确答案:√
无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的,其签章无效。但是这个无效不影响其他票据行为人签章的效力。


该电信局5月应缴纳的营业税额为( )万元。

A.0.9

B.3

C.3.9

D.5.9

【资料二】

2010年8月,桌酒店(位于市区)发生如下经济业务:

(1)餐厅营业收入14万元;

(2)歌舞厅营业收入中,门票收入8万元,烟酒、饮料、鲜花收入18万元,其他服务费收入3万元5

(3)客户部房费收入34万元;

(4)歌舞厅的采购支出13万元,水电消耗8万元,工资支出12万元。

正确答案:C
(1)话费、话机安装应缴纳邮电通信业营业税;出售移动电话并提供相关服务属于混合销售,按其主业性质应缴纳邮电通信业营业税。(60 10 30)?3%=3(万元)。(2)代办电信工程收人属于建筑业中“其他工程作业”中的项目,应按建筑业缴纳营业税。30?3%=0.9(万元)。(3)共缴纳营业税=3 0.9=3.9(万元)。


采用定额比例法分配完工产品和月末在产品费用,应具备的条件有( )。

A.各月末在产品数量变化较大 B.各月末在产品数量变化不大 C.消耗定额或成本定额比较稳定 D.消耗定额或成本定额波动较大

正确答案:AC

参考答案:AC
  答案解析:定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品。


初级会计模拟冲刺试题集5篇 第3篇


纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。 ( )

正确答案:√
本题考核土地增值税的税收减免。


房产税的纳税人包括( )。

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房屋代管人或使用人

正确答案:ABCD
【解析】本题考核房产税的纳税义务人。凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人,都是房产税的纳税人。房产税的纳税人具体包括:产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。


企业应当根据( ),采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。

A.在产品数量的多少

B.各月在产品数量变化的大小

C.各项成本比重的大小

D.定额管理基础的好坏

正确答案:ABCD
【答案】ABCD
【解析】企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小,以及定额管理基础的好坏等具体条件,采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。


下列税种中,属于行为税类的税种有( )。

A.增值税

B.印花税

C.关税

D.资源税

正确答案:B
本题考核行为税包括的税种。AC属于流转税类;D属于资源税类。


甲企业加工合同应纳印花税额为( )元。

A.50

B.240

C.290

D.450

正确答案:C
加工合同应纳印花税=100000?O.2‰ 800000?0.3‰=290(元)。


根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

A.罚金

B.银行按规定加收的罚息

C.税收滞纳金

D.罚款和被没收财物的损失

正确答案:B
根据规定,税收滞纳金不得在企业所得税前扣除;纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在税前扣除,但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。


初级会计模拟冲刺试题集5篇 第4篇


根据《会计档案管理办法》规定,下列会计档案需要永久保存的有( )

A.月度财务报告

B.年度财务报告

C.会计档案保管清册

D.会计档案销毁清册

正确答案:BCD
月度财务报告的保管期限为3年,年度财务报告、会计档案保管清册和会计档案销毁清册应当永久保存。


王某于2007年9月30日存人某商业银行一笔人民币款项,同年12月30日王某将该笔存款取出,应得利息收入100元。银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:A
自2007年8月15日起,对储蓄存款利息所得征收个人所得税,调减成按照5%的税率执行。


企业取得交易性金融资产时支付的相关税费计入该资产的成本。( )

正确答案:×
企业取得交易性金融资产时支付的相关税费计人当期的“投资收益”中。


确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是( )。

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

正确答案:A
会计主体确立了会计核算的空间范围,持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度,而货币计量则为会计核算提供了必要手段。


天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度内发生如下有关经济业务:

(1)销售产品一批,销售价款为200万元,销售成本为120万元,款项尚未收到。

(2)取得罚款收入6万元,存入银行。

(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。

(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元,非公益性捐赠支出5万元。

(5)以银行存款支付广告费7万元。

(6)销售材料一批,该批材料计划成本为7万元,销售价格为10万元,款项已经收到并存入银行。

(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元。

(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。

(9)计提短期借款利息5万元。

(10)天宇公司拥有A企业的10%股权,A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为33%。

(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧,该同定资产系20×6年12月购入并投入使用,其原价为50.5万元,折旧年限为4年,假使预计净残值为O.5万元,采用直线法计提折旧。

(12)公司本年度发生其他管理费用3万元,已用银行存款支付。

(13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)

要求:

(1)编制20×7年度有关经济业务的会计分录。

(2)编制20×7年度利润表。

利 润 表 编制单位:天宇公司 20×7年度 单位:元

项 目 本期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列) 投资收益(损失以“—”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“—”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“—”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“—”号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益

正确答案:

编制20×7年度有关经济业务的会计分录
(1)借:应收账款 234
   贷:主营业务收入 200
     应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本 120
  贷:库存商品 120
(2)借:银行存款 6
   贷:营业外收入 6
(3)借:营业外支出 6.8
   贷:固定资产清理 6.8
(4)借:营业外支出 8
   贷:银行存款 8
(5)借:销售费用 7
   贷:银行存款 7
(6)借:银行存款 11.7
   贷:其他业务收入 10
     应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
 借:其他业务成本 7.07
   贷:原材料 7
     材料成本差异 O.07(7×1%)
(7)借:营业税金及附加 30
   贷:应交税费——应交城市维护建设税 30
(8)借:营业税金及附加 1
   贷:应交税费——应交教育费附加 1
(9)借:财务费用 5
   贷:应付利息 5
(10)借:应收股利 6.6
   贷:投资收益 6.6
(11)本年会计折旧额=(50.5—0.5)÷4=12.5(万元)
借:管理费用 12.5
  贷:累计折旧 12.5
(12)借:管理费用 3
  贷:银行存款 3
(13)利润总额=(2 000 000+100 000)-(1 200 000+70 700)-(300 000+10 000)-70 000-(125 000+30 000)—50 000+66 000+60 000-(68 000+80 000)=222 300(元)
应纳税所得额=222 300×33%=73 359(元)
借:所得税费用 73 359
  贷:应交税费——应交所得税 73 359
(2)编制利润表

利 润 表
编制单位:天宇公司 20×7年度 单位:元

项 目

本期金额

一、营业收入

2 100 000

减:营业成本

1 270 700

营业税金及附加

310 000

销售费用

70 000

管理费用

155 000

财务费用

50 000

资产减值损失

 

加:公允价值变动收益(损失以“- ”号填列)

 

投资收益(损失以“-”号填列)

66 000

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

 

二、营业利润(亏损以“-”号填列)

310 300

加:营业外收入

60 000

减:营业外支出

148 000

其中:非流动资产处置损失

 

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

222 300

减:所得税费用

73 359

四、净利润(净亏损以“-”号填列)

148 941

五、每股收益:

 

(一)基本每股收益

 

(二)稀释每股收益

 


纳税人发生下列( )情形,不能按期纳税,经省级税务机关批准.可延期3个月纳税。

A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常经营受较大影响

B.因客户拖欠货款,导致资金周转困难

C.闲经营不善,长期处于亏损状态

D.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后,不足以纳税的

正确答案:AD

纳税人发生特殊困难,经省级税务机关批准,可延期纳税。特殊困难主要有AD两项。


初级会计模拟冲刺试题集5篇 第5篇


民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则,即由被告住所地人民法院管辖。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


甲股份有限公司因涉税资料编制、保管违反法律规定,被M省N市国税部门给予其行政处罚。该公司对行政处罚的决定不服,申请行政复议。下列各项中,应当受理该公司行政复议申请的机关是( )。

A.N市国税部门

B.N市人民政府

C.M省国税部门

D.M省人民政府

正确答案:C
根据规定,对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议。


根据《土地增值税暂行条例》的规定,我国土地增值税实行的税率属于( )。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

正确答案:D
我国的土地增值税实行四级超率累进税率。


某工业企业原材料采用计划成本核算,2001年5月1日“材料成本差异”科目的借方余额为8000元,“原材料”科目余额为500000元;本月购入原材料实际成本950000元,计划成本1000000元;本月发出原材料计划成本为8000000元。则该企业1998年5月31日原材料存货实际成本为( )元。

A.688933

B.680400

C.7e+006

D.727067

正确答案:B


海明公司按合同规定销售产品一批,开出的增值税专用发票上标明价款为10000元,增值税为1700元,产品已发出。之前已预收购货单位货款8000元,预收款不足部分购货单位暂欠。对于该交易的下列会计处理中,正确的有( )。

A.贷记“主营业务收入”10000

B.借记“预收账款”11700

C.贷记“应交税费”1700

D.借记“应收账款”3700

正确答案:ABC
【答案】ABC
【解析】本题考核的知识点是销售业务的账务处理和预收账款与应收账款的应用:我们通常是先全额贷记“预收账款”,“预收账款”形成借方余额,收到货款时再贷记“预收账款”,实质代表应收账款性质。


下列各项,可以通过资产负债表反映的有( )。

A、某一时点的财务状况

B、某一时点的偿债能力

C、某一期间的经营成果

D、某一期间的获利能力

正确答案:AB
专家解析:正确答案:AB   题型:常识题   难易度:易 
本题考核资产负债表的反映内容。选项C、D是通过利润表反映的。