2021初级会计模拟试题8辑

发布时间:2021-08-18
2021初级会计模拟试题8辑

2021初级会计模拟试题8辑 第1辑


根据《企业会计准则——投资性房地产》的规定,下列项目不属于投资性房地产的是()。

A.持有并准备增值后转让的房屋建筑物

B.已出租的土地使用权

C.已出租的建筑物

D.持有并准备增值后转让的土地使用权

正确答案:A
【答案】A
【解析】持有并准备增值后转让的房屋建筑物并不属于投资性房地产。


支付的在建工程人员的工资属于( )产生的现金流量。 A.筹资活动 B.经营活动 C.投资活动 D.汇率变动

正确答案:C
支付的在建工程人员的工资属于投资活动产生的现金流量。


网易公司2006年度和2007年度的有关资料如下:

(1)2006年年初未分配利润为200万元,本年利润总额为500万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元;国库券利息收入为20万元;企业债券利息收入25万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。

(2)2007年2月6日董事会提请股东大会2006年利润分配议案:按2006年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利40万元。

(3)2007年3月6日股东大会批准董事会提请股 东大会2006年利润分配方案:按2006年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利70万元。

要求:

(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。

(2)根据2007年2月6日董事会提请股东大会2006年利润分配议案,编制网易公司提取法定盈余公积的会计分录。

(3)根据2007年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2006年利润分配方案,编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

(4)计算年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。金额单位用万元表示)

正确答案:
(1)计算网易公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录     
网易公司应交所得税=(500+10—20)×33%=161.70(万元) 
  借:所得税费用        161.70 
    贷:应交税费一应交所得税    161.70 
  借:本年利润    161.70 
    贷:所得税费用    161.70 
  借:本年利润    338.30 
    贷:利润分配一未分配利润    338.30 
  (2)根据2007年2月6日董事会提请股东大会2006年利润分配议案,编制网易公司提取法定盈余公积的会计分录。     
  借:利润分配一提取法定盈余公积  33.83(338.30×10%) 
    贷:盈余公积一法定盈余公积    33.83 
  借:利润分配一未分配利润    33.83 
    贷:利润分配一提取法定盈余公积.33.83 
  (3)根据2007年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2006年利润分配方案,编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 
  借:利润分配一应付现金股利    70 
    贷:应付股利    70 
  借:利润分配一未分配利润    70 
    贷:利润分配一应付现金股利    70 
  (4)年末未分配利润=200+338.30—33.83—70=434.47(万元) 


根据我国《合同法》的规定,被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是( )

A.当事人订立合同时

B.当事人向人民法院提出申请时理

C.人民法院受理当事人的申请时 D.合同被撤销时

正确答案:A


权益法下,下列各项应计入投资收益的事项有( )。

A.被投资方发生净亏损

B.转让长期股权投资时取得的实际价款与其账面价值的差额

C.被投资方除净损益以外所有者权益的其他变动

D.长期股权投资在持有期间获得的现金股利

正确答案:AB


2021初级会计模拟试题8辑 第2辑


丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售,该产品应交消费税和增值税,按税法规定,被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。( )

正确答案:×
本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天,并不是入库的当天。


某企业2011年11月主营业务收入为200万元,主营业务成本为150万元,管理费用为8万元,公允价值变动收益为3万元,资产减值损失为1万元,投资收益为5万元,营业外收入6万元,营业外支出2万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为( )万元。

A、49

B、53

C、50

D、45

正确答案:A
专家解析:正确答案:A   题型:常识题   难易度:易


某市一家建材生产企业2008年业务如下:

(1)销售产品取得不含税销售收入400万元。

(2)外购原料、辅料取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。

(3)全年销售成本210万元。

(4)期间费用80万元(不包括各种税金)。

(5)该企业2008年实际占用的土地面积为20500平方米。

(6)拥有房产原值2800万元,该房产现价评估值为4000万元。2008年为扩大经营规模新建一库房,9月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为300万元。

(7)原有载货汽车10辆,每辆自重吨位5盹,7月份又购入载客汽车3辆,可乘坐4人,当月投入使用。

(当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%;载客汽车每辆税额200元,载货汽车每吨税额60元)。

要求:

请根据以上资料,回答下列问题:

(1)计算该建材生产企业2008年应纳城镇土地使用税额。

(2)计算该建材生产企业,2008年应纳房产税额。

(3)计算该建材生产企业2008年应纳车船税额。

(4)计算该建材生产企业2008年应纳增值税额。

(5)计算该建材生产企业2008年应纳城建税额和教育费附加。

(6)计算该建材生产企业2008年应纳企业所得税额。

正确答案:
(1)应纳城镇土地使用税=20500×5=102500(元)=10.25(万元)
(2)应纳房产税=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(万元)
(3)应纳车船税=1O×5×60+3×200÷2=3300(元)=O.33(万元)
(4)应纳增值税额=400X17%-34=34(万元)
(5)应纳城建税额和教育费附加=34X(7%+3%)=3.4(万元)
(6)应纳企业所得税额=400(收入)-210(成本)-80(期间费用)-3.4(城建税和教育费附加)-10.25(土地使用税)-27.6(房产税)-O.33(车船税)=68.42(万元)应纳所得税额=68.42×25%=17.11(万元) 


当企业接受捐赠的非现金资产处置时,企业将接受捐赠非现金资产准备项目转入其他资本公积项目后,该部分资本公积仍不能转资本。( )

正确答案:×
接受捐赠非现金资产准备不可以直接用于转增资本,但其一旦转入其他资本公积,该部分资本公积就可以用于转增资本


根据《合同法》的规定,下列各项中,属于无效合同的有( )。

A.损害社会公共利益的合同

B.以合法形式掩盖非法目的的合同

C.一方以欺诈手段订立的损害国家利益的合同

D.一方以欺诈手段订立的违背对方真实意思的合同

正确答案:ABC
根据《合同法》规定,有下列情形之一的,合同无效:(1)一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同,损害国家利益;(2)恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;(3)以合法形式掩盖非法目的;(4)损害社会公共利益;(5)违反法律、行政法规的强制性规定。所以本题的正确答案是ABC,D选项说的情形是可撤销合同。 


2021初级会计模拟试题8辑 第3辑


根据《资源税暂行条例》的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有( )。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量

C.扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量

正确答案:BCD
本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量,因此选项A是错误的。


编制4月10日甲公司收到股利的会计分录。

正确答案:

借:银行存款  4
贷:应收股利  4
 


甲产品由两个生产步骤来生产,第一步骤生产的半成品不经过半成品收发,而直接为第二步骤生产领用,半成品成本在各步骤的产品成本明细账之间直接结转。2007年3月第一步骤完工半成品成本为9 000元(其中原材料费用6 000元,工资及福利费2 000元,制造费用1 000元),第二步骤完工产品成本8 000元(其中半成品成本6 000元,工资及福利费1 500元,制造费用500元)。该企业采用逐步结转分步法中的综合结转法核算产品成本,则成本还原后第二步骤完工产品的原材料费用为( )元。

A.6 000

B.4 000

C.3 000

D.2 000

正确答案:B
6 000/9 000×6 000=4 000(元)


甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下:

(1)①12月28日,甲公司收到A公司开出的480万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款,甲公司将其计入当期损益。

②12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元,并于当日交给B公司。

(2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为432万元,银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对,发现以下未达账项:

①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账,但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发行借款利息32万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。

要求:

(1)编制甲公司上述业务(1)的会计分录。

(2)根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表(见答题纸)。

(答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:
(1)
  ①借:银行存款 480
    贷:营业外收入 480
  ②借:管理费用 360
    贷:银行存款 360
  (2)
  银行存款余调节表
  2009年12月31日 单位:万元
  项 目           金 额    项 目             金 额
  银行存款日记账余额     432    银行对账单余额           664
  加:银行已收,企业未收款  384   加:企业已收、银行未收款      480
  减:银行已付、企业未付款  32    减:企业已付、银行未付款      360
  调节后余额         784    调节后余额            784


根据《票据法》的规定,下列各项中属于票据丧失后不能采取挂失止付补救措施的票据是( )。

A.已承兑的商业汇票

B.支票

C.用于转账的银行汇票

D.银行本票

正确答案:C
本题旨在考查票据丧失后可以采取挂失止付补救措施的票据种类。挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人,由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。可以采取挂失止付补救措施的票据包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。故本题正确答案为C项。


2021初级会计模拟试题8辑 第4辑


某企业以1 000万元的价格转让一项无形资产,适用的营业税税率为5%.。该无形资产原购入价800万元,合同规定的受益年限为10年,转让时已使用5年,采用直线法摊销。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为( )万元。

A.630

B.950

C.550

D.600

正确答案:C
解析: 无形资产每年的摊销额=800/10=80(万元);转让无形资产时无形资产的账面价值=800-80×5=400(万元);转让无形资产应确认的净收益=1 000-400-1 000×5%.=550(万元)。


注册会计师王某在对甲公司的内部会计制度进行审计时,发现该公司研究开发费用未按会计制度规定进行会计处理。王某认为不符合国家统一的会计制度的规定,于是向该公司的会计主管了解情况,得到的解释是:该公司所处的行业为特殊行业,对研究开发费用的处理自然有别于其他企业。请问甲公司的会计主管的辩解是否有理有据?

正确答案:
甲公司的会计主管的辩解站不住脚。会计法规定“国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定,报国务院财政部门审核批准。”这一规定明确,在保国家统一的会计制度规范统一的前提下,对会计核算和会计监督有特殊要求的行业,由国务院业务主管部门在与《会计法》和国家统一的会计制度不相抵触的前提下制定实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定,报国务院财政部门审核批准后实施。该企业的会计处理方法不符合国家统一的会计制度的规定,是违法的会计行为。


根据票据法规定,票据的出票日期必须使用中文大写,如2月15日应写成 ( )。

A.贰月拾伍日

B.零贰月拾伍日

C.零贰月壹拾伍日

D.零贰月零拾伍日

正确答案:C
据规定,为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前面加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“壹”。所以2月15日应写成“零贰月壹拾伍日”。  


借记“生产成本”,贷记“原材料”的会计分录,应填制( )。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.收款和付款凭证

正确答案:C
此业务与货币资金收付无关,应编制转账凭证。


下列各项税金,构成相关资产成本的有( )。

A.用于直接出售的委托加工应税消费品由受托主代扣代交的消费税

B.用于连续生产应税产品的委托加工应税消费品由受托方代扣代交的消费税

C.用于在建工程的原材料所包含的增值税进项税额

D.购入固定资产的所支付的增值税和消费税

正确答案:ACD
B项通过应交税金反映,不构成相关资产成本


2021初级会计模拟试题8辑 第5辑


该公司要求工人加班,应支付加班费的标准是( )。

A.不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%

B.不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的150%

C.不低于劳动合同规定的劳动者本人E1工资标准的200%

D.不低于劳动合同规定的劳动者本人E1工资标准的300%

正确答案:A
根据规定,用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。


企业应当根据其生产经营特点,生产经营组织类型和成本管理要求,选择恰当的成本计算对象,确定成本计算方法。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是( )。

A.按月征收

B.按季计征,分月预缴

C.按季征收

D.按年计征,分月或分季预缴

正确答案:D
企业所得税法规定,缴纳企业所得税实行按年计算,分月和分季预缴的办法。月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。


征税对象的数额没有达到规定数额的不征税,征税对象的数额达到规定数额的,就其全部数额征税。这个规定数额即为( )。

A.征税标准

B.免征额

C.费用扣除额

D.起征点

正确答案:D
注意区分起征点和免征额的规定。  
 


下列会计凭证,属于外来原始凭证的是( )。

A.限额领料单

B.工资计算单

C.产品入库单

D.购买材料取得的发票

正确答案:D
外来原始凭证是指从企业外部取得的凭证。


2021初级会计模拟试题8辑 第6辑


商品流通企业发出存货,可以采用( )方法进行核算。

A.毛利率法

B.售价金额核算法

C.后进先出法

D.先进先出法

正确答案:ABCD
商品流通企业发出存货,通常还采用毛利率法和售价金额核算法方法进行核算。注意这里指出的是还可以毛利率法和售价金额核算法等方法进行核算,并不是说只能采用这两种方法进行核算。其实后进先出法、先进先出法、加权平均法等方法,商品流通企业也是可以采用的。


A企业2006年1月1日以银行存款100 000元购入一项专利的所有权,该项专利权有效使用年限为10年,供管理部门使用。该专利权采用直线法摊销,无净残值。2008年1月1日,该企业将上述专利权的所有权转让,取得转让收入90 000元,转让专利权涉及的营业税税率为5%。

要求:编制该企业购入专利权,每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

正确答案:
2006年1月1日购入专利权:
借:无形资产               100 000
贷:银行存款                     100 000
2006年专利权摊销:
借:管理费用                10 000
贷:累计摊销                      10 000
2007年摊销该无形资产
借:管理费用                10 000
贷:累计摊销                     10 000
2008年1月1日转让专利权:
借:银行存款                90 000
累计摊销                         20 000
贷:无形资产                    100 000
应交税费--应交营业税        4 500
营业外收入                  5 500


某画家出版个人专辑取得稿酬50 000元。该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款5 000元,则其应纳个人所得税为( )。

A.3 920元

B.4 900元

C.5 040元

D.5 600元

正确答案:B
应纳税所得额=50000×(1-20%)-40000元,公益救济性捐赠税前扣除比例为5 000÷40000=12.5%<30%,捐赠可全额扣除,应纳税额=(40 000-5 000)×20%×(1-30%)=4900(元)


某商业企业采用售价金额法计算期末存货成本。2008年9月初存货成本为1000万元,售价总额为1500万元;本月购入存货成本为2000万元,相应的售价总额为2800万元;本月销售收入为3000万元。该企业本月销售成本为( )万元。

A.2093.1

B.2000

C.1000

D.906.98

正确答案:A


甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )

正确答案:×

仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。


2021初级会计模拟试题8辑 第7辑


某国有工业企业,2009年12月份因雷击造成火灾,共计损失125万元,其中:流动资产损失30万元,固定资产损失80万元。企业收到保险公司的赔偿款50万元,其中,流动资产保险赔偿款10万元,固定资产保险赔偿款40万元。预计可收回残料30万元,企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为( )万元。 A.75 B.90 C.50 D.45

正确答案:D
企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额=125-50-30=45(万元),流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常损失都应计入营业外支出。


根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( )。

A.商品期货

B.汽车修理

C.设备的生产销售

D.邮局发行报刊

正确答案:D
本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票,征收营业税;其他单位和个人发行报刊、销售邮票,征收增值税。


会计账簿由本企业财务部门保管一年,期满后,由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


甲将一工艺品寄存乙处。2006年2月10日,乙告知甲寄存的工艺品丢失。2006年8月2日,乙找到了丢失的工艺品并将其归还给甲,甲发现工艺品损毁严重。根据《民法通则》的规定,甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为( )。

A.自2006年2月10日至2007年2月10日

B.自2006年8月2日至2007年8月2日

C.自 2006年2月10日至2008年2月10日

D.自 2006年8月2日至 2008年8月2日

正确答案:B
本题考核特别诉讼时效期间和诉讼时效期间起算的规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时算起,并且寄存财物被丢失或者毁损的,适用1年的诉讼时效期间。本题中2006年8月2日,甲知道工艺品严重毁损,也就是说甲在2006年8月2日就知道自己的权利被侵害了,所以诉讼时效从2006年8月2日就开始计算了,因为适用1年的诉讼时效,所以诉讼时效期间应该是从2006年8月2日到2007年8月2日。


仲裁裁决书白( )起发生法律效力。

A.执行之日

B.作出之日

C.双方协商的日期

D.法院判决

正确答案:B
本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同,仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。


2021初级会计模拟试题8辑 第8辑


根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有( )。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

正确答案:BC
本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定,纳税人以价格折扣方式销售货物,折扣额在同一张发票上注明,以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额,如果未在同一张发票上注明,不得扣除折扣额,因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,因此选项C的说法错误。


企业收取的下列各项收入中,不属于让渡资产使用权所取得的收入的是( )。 A.债券利息收入 B.进行股权投资而取得的收入 C.出售无形资产取得的价款 D.出租固定资产取得的租金收入

正确答案:C
出售无形资产取得的价款计入营业外收入。


下列各项,构成工业企业外购存货入账价值的有( )。

A.买价

B.运杂费

C.运输途中的合理损耗

D.入库前的挑选整理费用

正确答案:ABCD
购入的存货的实际成本包括:买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用。


会计监督是会计核算的基础,没有监督,就难以保证核算提供信息的质量。( )

正确答案:错误
解析:会计核算是会计监督的基础,没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据;会计监督是会计核算质量的保障。


某企业以厂房对外投资入股,并参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险,应当视为转让不动产,缴纳营业税。 ( )

正确答案:×

本题错在应当视同转让不动产缴纳营业税。根据规定,以不动产投资人股,参与接受投资方和润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。