2021初级会计模拟冲刺试题集9卷

发布时间:2021-06-30

2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第1卷


下列选项中,是区别不同税种的重要标志的是()。

A、纳税义务人

B、税率

C、计税依据

D、征税对象

答案:D


下列关于烟叶税说法中,正确的有()。

A.烟叶税税率的调整,由国务院决定

B.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算

C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税的应纳税额以人民币计算

答案:A,B,D解析:纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。


采用永续盘存制时,在平时只登记存货的购入,不登记存货的发出成本。 ( )

正确答案:×
【解析】采用永续盘存制时,会计人员既要登记存货的购入单价、数量及金额,又要登记存货的发出单价、数量及金额,这样可以随时结出存货的数量、单价及金额,以便加强对存货的管理,但这种盘存制度很麻烦;而采用实地盘存制时,在平时只登记存货的购人,不登记存货的发出成本,利用公式:发出存货成本=期初数+本期购货成本-期末存货成本就可得出发出存货的成本,这种方法简单,但不便于加强存货的管理,-般的工业企业较多地采用永续盘存制。


根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式

正确答案:A
本题考核结算方式的种类。根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。


企业已经开发无形资产发生的研发支出,满足资本化条件的,在研究开发项目达到预定用途形成无形资产时,应借记( )科目。

A.研发支出(资本化支出)

B.研发支出(费用化支出)

C.管理费用

D.无形资产

正确答案:D
企业已经开发无形资产发生的研发支出,满足资本化条件的,记入“研发支出(资本化支出)”科目。研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应将“研发支出(资本化支出)”科目的余额转入“无形资产”科目。由此可见,在开发无形资产的研发支出发生时,应借记“研发支出(资本化支出)”科目,在形成无形资产时,应将“研发支出(资本化支出)”科目的余额转入“无形资产”科目,此时应借记“无形资产”科目。


按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A.外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税

B.外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

C.外购建造生产车间的建材,运输单位开具货票上注明的运费

D.外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税

正确答案:B
本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票,不得抵扣进项税额。外购货物用于生产:免税项日,已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品,可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率,计算扣税。


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第2卷


合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


企业发生长期借款利息的情况下,借方不可能涉及的科目是( )。

A.“管理费用”

B.“应付利息”

C.“财务费用”

D.“在建工程”

正确答案:B
一般情况下,长期借款的利息应借记“财务费用”科目,贷记“应付利息”;为在建工程购入的长期借款利息符合资本化条件的借记“在建工程”科目,贷记“应付利息”。企业只有在归还利息时,才借记“应付利息”。


下列各项中,能够成为法律关系主体的有( )。

A.公民

B.企业

C.物

D.非物质财富

正确答案:AB
选项CD属于客体。


某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元),另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

正确答案:
(1)计算应纳关税 
关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410-10+45=1445(万元) 
关税=1445×50%=722.5(万元) 
(2)计算应纳消费税 
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1445+722.5)÷(1-30%)=3096.43(万元) 
消费税=组成计税价格×税率=3096.43×30%=928.93(万元) 
(3)计算应纳增值税 
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1445+722.5+928.93=3096.43(万元) 
增值税=组成计税价格×税率=3096.43×17%=526.39(万元)  
【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”,“关税应纳税额计算”知识点进行考核】 


根据《会计工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是( )。

A.单位职工代表

B.其他会计人员

C.会计机构负责人

D.单位档案管理人员

正确答案:C
本题考核会计人员工作交接。一般会计人员办理交接手续,由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。


下列选项中的错误,会导致试算不平衡的是( )

A、重记某项经济业务

B、借贷科目用错

C、漏记某项经济业务

D、借方多记金额

正确答案:D


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第3卷


下列关于税务行政复议管辖的说法中,不正确的是( )。

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议

正确答案:B
选项B:对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。


某企业2003年4月l日从银行借入期限为3年的长期借款400万元,编制2005年12月31日资产负债表时,此项借款应填入的报表项目是()。

A. 短期借款

B. 长期借款

C. 其他长期负债

D. 一年内到期的长期负债

正确答案:D
2003年4月l日从银行借入期限为3年的长期借款,该项借款到2005年12月31日还有3个月的时间就要到期,则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的长期负债”项目中。


采用定额比例法分配完工产品和月末在产品费用,应具备的条件有( )。

A.各月末在产品数量变化较大 B.各月末在产品数量变化不大 C.消耗定额或成本定额比较稳定 D.消耗定额或成本定额波动较大

正确答案:AC

参考答案:AC
  答案解析:定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品。


企业在编制年度财务会计报告之前,必须进行财产清查。 ( )

正确答案:×
本题考核编制年度财务会计报告的要求。根据《企业财务会计报告条例》的规定,企业编制年度财务会计报告之前,除必须进行财产清查外,还应对账实不符等问题,按国家统一的会计制度的规定进行会计处理,以保证财务会计。报告反映的会计信息真实、完整。


销毁会计档案时,单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。( )

正确答案:√
答案解析:题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。


下列各项,会引起期末应收账款账面价值发生变化的有( )。

A.收回应收账款

B.收回已转销的坏账

C.计提应收账款坏账准备

D.结转到期不能收回的应收票据

正确答案:ABCD
应收账款的账面价值等于应收账款的账面余额减去坏账准备后的余额,则收回应收行款则应收账款的账面余额减少,则应收账款的账面价值发生变化;收回已转销的坏账,则坏账准备金额减少,则应收账款的账面价值发生变化;计提坏账准备,则坏账准备金额增加,因此应收账款的账面价值发生变化;结转到期不能收回的应收票据,将应收票据的账面余额转入应收账款,则应收账款的账面价值发生变化。


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第4卷


第 10 题 某公司“盈余公积”科目的年初余额为100万元,本期提取135万元,转增资本80万元,用法定公益金建筑集体福利设施60万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为( )万元。

A.95

B.155

C.175

D.235

正确答案:B


甲公司欠缴税款100万万元尚未结清,其法定代表人以参观考察为名准备出境时,税务机关可以直接通知海关阻止其出境。( )

正确答案:×
【解析】如果甲公司提供了纳税担保,税务机关无权阻止其法定代表人出境。本题中,税务机关未要求甲公司提供纳税担保,直接通知海关阻止其法定代表人出境,不符合规定。


下列营业税应税行为中,应按5%税率缴纳营业税的有( )。

A.搬家公司搬家服务

B.单位出租房屋

C.电影放映

D.电子游戏厅

正确答案:B
A属于交通运输业。C属于文化体育业,均按3%交营业税,D属于娱乐业,按20%交营业税。


某企业2008年1月1日所有者权益构成情况如下:实收资本1500万元,资本公积 100万元,盈余公积300万元,未分配利润200万元。2008年度实现利润总额为600万元,企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素,该企业2008年12月31日可供分配利润为( )万元。

A.600

B.650

C.800

D.1100

正确答案:B
解析:可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入=200-9600×(1-25%)=650万元。


企业将自产的货物作为集体福利消费,应视同销售物资计提应交增值税,借记( )科目,贷记“库存商品”“应交税金-应交增值税(销项税额)”等科目。

A.盈余公积-法定公益金

B.营业外支出

C.应付福利费

D.在建工程

正确答案:C
企业将自产的货物作为集体福利消费,应视同销售物资计算应交增值税,借记“应付福利费”科目,若企业将自产的货物用于集体福利设备支出的,其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目,同时将已使用的法定公益金从“盈余公积-法定公益金”科目,转入“盈余公积-任意盈余公积”科目。


随同商品出售而不单独计价的包装物,在领用时应将其成本计入“营业费用”。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第5卷


企业拥有的商标权均应作为企业的无形资产反映。( )

正确答案:×
企业没有花费代价即无偿取得的商标权不能作为无形资产入账。


根据营业税法律制度的规定,关于该服务公司转让接受抵债所得房产,下列说法正确的是( )。

A.该业务纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.该业务纳税义务发生时间为产权手续办理完毕当天

C.该服务公司转让接受抵债所得房产共应缴纳营业税=800×5% =40(万元)

D.该服务公司转让接受抵债所得房产共应缴纳营业税=(800-500) ×5%=5(万元)

正确答案:AD
【解析】(1)选项AB:纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)选项CD:纳税人转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。


根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有( )。

A.出版单位支付给个人稿费5万元

B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

C.保险公司向个人支付的理赔款15万元

D.单位向个人支付的薪酬

正确答案:×
【解析】本题考核基本存款账户的开立。企业法人的内部单位,如果是单独核算的,是可以申请开立基本存款账户的。


企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下企业库存现金进行定期或不定期清查。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


下列各项交易中,属于非货币性交易的有( )。

A.以一项账面价值8000元,公允价值15000元的专利,换取一项公允价值为13500元的设备,收到补价1500元,支付营业税500元。

B.以一台设备,账面原值10000元,已提折旧3000元,公允价值8000元,换取一批公允价值为5000元,增值税850元的原材料,收取补价2150元。

C.以一项账面价值150000元的长期股权投资,公允价值100000元,换取一台设备,支付补价25000元。

D.以一项账面价值为80000元,公允价值为100000元,准备持有到期的长期债券投资,换取一台设备,收取补价20000元。

正确答案:AC
非货币性交易 , 它是指交易双方以非货币性资产进行:) , 最终:)不涉及或只涉及少量 的货币性资产 , 我们将后者称为补价。在实际中 , 是否属于非货币性交易 , 可以用以下公式判断 :  
(1) 收到补价的企业 : 收到的补价 / 换出资产的公允价值小于等于 25%  
(2) 支付补价的企业 : 支付的补价 /( 支付的补价 + 换出资产公允价值 ) 小于等于 25%  
选项“A”补价比例=1500/15000=10%, 属于非货币性交易 ;  
选项“B”补价比例=2150/8000=26.875%>25%,不属于非货币性交易;  
选项“C”补价比例=25000/100000+25000=20%, 属于非货币性交易 ;  
选项“D” 补价比例=20000/100000=20%, 虽然25%, 但是准备持有至到期的长期债券投资属于货币性资产 , 因此 , 其交易也不属于非货币性交易。 


根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.符合条件的非营利组织收入

正确答案:ABC
  【解析】本题考核收入总额中的不征税收入。选项D属于免税收入。


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第6卷


企业采购原材料时开具银行承兑汇票所发生的手续费,应计入( )。 A.财务费用 B.营业成本 C.存货成本 D.管理费用

正确答案:A
企业采购原材料时开具银行承兑汇票所发生的手续费,应计入财务费用。


征税对象的数额没有达到规定数额的不征税,征税对象的数额达到规定数额的,就其全部数额征税。这个规定数额即为( )。

A.征税标准

B.免征额

C.费用扣除额

D.起征点

正确答案:D
注意区分起征点和免征额的规定。  
 


2010年1月1日,甲向乙出售质量不合格的商品,并且未作任何的声明。乙于2010年4月1日得知此事,但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2010年9月20日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。

A、2010年4月1日至2011年4月1日

B、2010年4月1日至2011年4月10日

C、2010年4月1日至2011年4月20

D、2010年4月1日至2012年4月20日

正确答案:B
专家解析:正确答案:B   题型:   难易度: 
本题考核特别诉讼时效的期间和中止。(1)出售质量不合格的商品未声明的,适用1年的特别诉讼时效期间(2010年4月1日至2011年4月1日);(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月前(10月1日前)发生不可抗力,至最后6个月时不可抗力仍然继续存在,则应在最后6个月时中止诉讼时效的计算。因此,乙于2010年9月20日出差遇险耽误的20天,只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。所以本题的诉讼时效期间为2010年4月1日至2011年4月10日。


下列各项中,不属于企业期间费用的有()。

A.固定资产维修费

B.聘请中介机构费

C.生产车间管理人员工资

D.企业发生的现金折扣

正确答案:C
选项A,固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C,生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D,企业发生的现金折扣计入到财务费用。制造费用属于成本类账户,构成企业产品成本,不属于企业的期间费用,而不直接影响本期损益。因此正确答案为C。


根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是( )。

A.单位名称应当记载全称或者规范化简称

B.银行名称应当记载全称或者规范化简称

C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致

正确答案:C
根据规定,票据的出票日期必须使用中文大写,不可以使用阿拉伯数字。


根据破产法律制度的规定,下列各项中,属于破产财产的有( )。

A.破产企业用工会经费购置的财产

B.破产企业收回的对外投资及应得收益

C.破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项

D.法院受理破产案件前 3 个月破产企业无偿转让的财产

正确答案:BCD

根据《破产法》规定,破产企业内党、团、工会等社团组织的经费及其购置的财产不属于破产财产,但上述组织无偿占用破产企业的财产除外;企业在破产前为维持生产经营,向职工筹借的款项,视为破产企业所欠职工工资处理,借款利息按照借款实际使用时间和银行同期存款利率计算;但职工在企业破产前作为资本金投入的款项,应当作为破产财产宣告之日的期间内,破产企业的对外投资及应得收益应收回作为破产财产。人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内,破产企业隐匿、私分、或者无偿转让财产的行为无效,由人民法院追加作为破产财产。


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第7卷


根据《票据法》的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是( )。

A.背书日期为绝对必要记载事项

B.背书不得附有条件。背书时附有条件的,背书无效

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让

D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

正确答案:C
本题考核汇票背书的规定。根据规定,背书日期为相对记载事项,背书未记载背书日期的,视为在汇票到期日前背书。因此选项A是错误的;背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,因此选项B是错误的;委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利,因此选项D是错误的。


企业接受的现金捐赠,应计入( )。

A.资本公积

B.营业外收入

C.盈余公积

D.未分配利润

正确答案:A
当企业接受捐赠现金资产时,企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目。


甲公司有一处房产原值2 000万元,2006年7月1 E1用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入40万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2006年应缴纳房产税( )万元。

A.24

B.14.4

C.9.6

D.4.8

正确答案:B
本题旨在考查房产税的计算。甲公司应缴的房产税=2 000×(1-20%)×1.2%÷2+40×12%=14.4(万元)。


下面哪项收入应该征收企业所得税( )。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.财政拨款

正确答案:A

 股息、红利等权益性投资收益属于免税项目,但不代表是不征税项目!


根据总账与明细账的平行登记的要求对每项经济业务在同一会计期间分别记入总账及其所属明细账。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


下列各项中,影响营业利润的项目有( )。

A.已销商品成本

B.出售固定资产净收益

C.原材料销售收入

D.转让股票所得收益

正确答案:ACD
【解析】A选项已销商品成本,计入“主营业务成本”,影响营业利润;B选项出售固定资产净收益,计入“营业外收入”不影响营业利润;C选项原材料销售收入,计入“其他业务收入”,影响营业利润;D选项转让股票所得收益,计入“投资收益”,影响营业利润。可以看一下利润表中的项目顺序,营业利润的计算都是由什么项目构成的,那么只要其中的项目发生了变动就会影响营业利润的金额。


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第8卷


下列各项中属于民事案件执行措施的是( )。

A.查询、冻结划拨被执行人的存款

B.对拒不履行判决、裁定,情节严重构成犯罪的,依法追究主管人员和直接责任人员的刑事责任

C.要求有关单位办理财产权证照转移手续

D.强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金

正确答案:ACD
本题旨在考查民事案件与行政案件执行措施的不同。民事案件的执行措施:(1)查询、冻结、划拨被执行人的存款;(2)扣留、提取被执行人的收入;(3)查封、扣押、冻结、
拍卖、变卖被执行人财产;(4)搜查被执行人的财产;(5)强制被执行人交付法律文书指定的财务和票证;(6)强制被执行人迁出房屋或者退出土地;(7)强制被执行人履行法律文书指定的行为;(8)要求有关单位办理财产权证照转移手续;(9)强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金。故B项不属于民事案件执行措施,属于行政案件执行措施。本题正确答案为A、C、D。


下列各项中,属于诉讼时效中止的其他障碍的有( )。

A.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人

B.限制民事行为能力人的法定代理人死亡

C.继承开始后继承人尚未确定,使继承人不能行使其继承权

D.非因继承人的原因导致遗产管理人不明确,使继承人不能行使其继承权

正确答案:ABCD
诉讼时效期间的中止,是指在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂时停止计算。所谓其他障碍,包括权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人,或者法定代理人死亡、丧失代理权,或者法定代理人本人丧失行为能力;也包括继承开始后继承人尚未确定或者非因继承人的原因导致遗产管理人不明确,使继承人不能行使其继承权。


根据《税收征管法》的规定,针对纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散,流动性大的税源采取的税款征收方式是( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

正确答案:C
本题旨在考查税款征收的方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人,依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料,计算应纳税款,填写缴纳书或完税证,由纳税人到银行划解税款的征收方式。这种征收方式适合于经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人;查定征收是指对财务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适合于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊;查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收人,并据以计算应纳税款的一种征收方式。这种征收方式适合于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源;定期定额征收是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(简称定额)进行核定,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种征收方式。这种征收方式适合于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准、难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户。故本题答案为C项。


企业可将不拥有所有权但能实际控制的资源确认为资产,依据的会计原则是( )。

A.谨慎性

B.相关性

C.实质重于形式

D.重要性

正确答案:C
按照实质重于形式原则的要求,企业不能仅仅根据所有权这一外在的法律形式来核算,而要考虑其已实际控制这一经济实质。 


下列项目中,不属于流动资产的是( )。

A.待摊费用

B.短期投资

C.实收资本

D.预付账款

正确答案:C


其他应收款的范围包括( )。

A、存出的保证金

B、应收的各种罚款

C、应收、暂付上级单位的款项

D、销售商品时代垫的运杂费

正确答案:ABC
专家解析:正确答案:ABC
其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的,企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括:预付给企业各内部单位的备用金;应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款;应收的各种罚款;应收出租包装物的租金;存出的保证金;应向职工收取的各种垫付款项;应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。销售商品时代垫的运杂费应通过“应收账款”账户核算。


2021初级会计模拟冲刺试题集9卷 第9卷


A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨,支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元,B酒厂无同类产品销售价格,酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。

A.50000

B.60000

C.70000

D.63333.331

正确答案:C
本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格=(57000+ 9500)÷(1—5%)=70000(元)。


下列税金中,应计人材料成本的有( )。

A.材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税

B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税

C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税

D.小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税

正确答案:BCD
材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳,直接用于销售的,委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本;用于连续生产应税消费品的,允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣,计人“应交税费一应交消费税”科目,待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再缴纳消费税,而不计人材料成本。收购未税矿产品代扣代缴的资源税,计入相应产品的采购成本。至于增值税,一般纳税人企业购入产品已交的增值税,允许抵扣不计人材料成本;而小规模纳税企业则必须计人材料成本。


居民纳税义务人负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得,只要是来源于中国境内的,都要在中国缴纳个人所得税。( )

正确答案:√
本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得,无论来源于中国境内还是中国境外任何地方,都要在中国缴纳个人所得税。


需采用实地盘点法进行清查的账产有( )。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.固定资产

正确答案:ACD
现金原材料 固定资产采用实地盘点方法进行清查 而银行存款是采用银行余额调节表


郝某缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是()。

A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20%)×10%=240元

B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元

C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20%=240元

正确答案:BCD


按照企业会计准则的规定,企业对所得税的核算只能采用( )。

A.应付税款法

B.资产负债表债务法

C.利润表债务法

D.递延法

正确答案:B