2021初级会计考试真题精选及答案5卷

发布时间:2021-08-25
2021初级会计考试真题精选及答案5卷

2021初级会计考试真题精选及答案5卷 第1卷


事业单位债券投资取得的利息收入,应记入()科目。

A.事业收入

B.事业基金

C.其他收入

D.营业外收入

正确答案:C
【答案】C,
【解析】事业单位债券投资取得的利息收入应记入“其他收入”科目。


甲公司职工人数为300名,从2011年下半年起,由于生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资。2012年1月,经债权人申请,法院依照企业破产法规定,裁定甲公司进行重整。初步拟定的重整方案决定裁减50名职工,不支付经济补偿。甲公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时,遭到职工拒绝。后经公司再次研究,裁减人数修改为25人,并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。被确定裁减的职工苏某认为:自己为公司已连续工作10年,还有3年就应当退休了,不应当被裁减。公司认为其理由不能成立。2012年5月,甲公司经过重整,生产经营好转,决定重新向社会招聘职工。苏某得知后,要求在同等条件下被优先聘用。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

对于甲公司拖欠职工工资,公司职工下列做法中,正确的是( )。

A.向人民法院申请支付令

B.向仲裁机构申请制裁用人单位

C.向劳动部门上诉

D.向工会申请社会救济

对于甲公司初步拟定的重整方案,下列说法不正确的有( )。A.甲公司依照企业破产法规定进行重整,裁减人数不受限制

B.甲公司依照企业破产法规定进行重整,裁减人员20人以上的,应当提前30日向工会或者全体职工说明情况

C.甲公司依照企业破产法规定进行重整,所有裁减员工的方案均应经向劳动行政部门批准

D.甲公司依照企业破产法规定进行重整,裁减员工可以不支付经济补偿

用人单位不得解除劳动合同的情形之一是( )。

A.在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足3年的

B.在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足5年的

C.在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足3年的

D.在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的

用人单位裁减人员后,在法定期限内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。A.3个月内

B.6个月内

C.9个月内

D.12个月内

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

问题 1 答案解析:A

用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当依法发出支付令。



问题 2 答案解析:ACD
根据规定,依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的,用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告;用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。

问题 3 答案解析:D

在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同。



问题 4 答案解析:B
用人单位裁减人员后,在6个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员。


下列各项中,应列入资产负债表“其他应付款”项目的是( )。

A.应付融资租入固定资产租金

B.存人保证金

C.股东大会宣告分派的现金股利

D.应付由企业负担的职工社会保险费

正确答案:B
【答案】B
【解析】选项A通过“长期应付款”科目核算;选项C通过“应付股利”科目核算;选项D通过“应付职工薪酬”科目核算。


下列关于车船税的相关表述中正确的有( )。

A.车船税由地方税务机关负责征收

B.车船税的纳税义务发生时间为车管部门核发的车船登记证书或行驶证所记载日期的当月

C.跨省使用的车船,纳税地点为车船的使用地

D.车船税按年申报缴纳

正确答案:ABD
跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。


甲公司为增值税一般纳税人,于2006年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2006年6月20日乙公司收到产品并于2006年8月5日代销完毕,8月12日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

A.2006年6月10日

B.2006年6月20日

C.2006年8月5日

D.2006年8月12日

正确答案:D
 本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定,委托他人代销货物的,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。


2021初级会计考试真题精选及答案5卷 第2卷


收到商品代销款的会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示)

正确答案:
52.借:银行存款             214 000
     贷:应收账款        214 000


根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

A、股份有限公司

B、合伙企业

C、联营企业

D、出版社

正确答案:B
本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定,合伙企业缴纳的是个人所得税,不属于企业所得税的纳税义务人。


企业因自然灾害所造成的存货净损失,在报经批准后,应计入( )。

A.管理费用

B.营业费用

C.其他应收款

D.营业外支出

正确答案:D
该存款属于外埠存款,所以通过"其他货币资金"核算。 


企业领用包装物可能记入的科目有( )。

A、其他业务成本

B、销售费用

C、生产成本

D、财务费用

【正确答案】ABC【答案解析】 生产领用包装物计入“生产成本”科目;出借和随同商品出售不单独计价的包装物计入“销售费用”科目;出租和随同商品出售单独计价的包装物计入“其他业务成本”科目。


下列关于睿智公司签发空头支票的说法中正确的是( )。

A.银行对其处罚10000元的罚款符合规定

B.银行对其惩罚10000元的罚款不符合规定

C.李某可以要求睿智公司赔偿2000元的赔偿金

D.李某只能要求睿智公司赔偿1000元的赔偿金

正确答案:BC
根据规定,出票人签发空头支票的,银行应予退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,本题中应给予睿智公司100000×5%=5000(元)罚款。银行处以10000元罚款的做法不符合规定。出票人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以李某可以以睿智公司签发空头支票为由要求其支付2000元的赔偿金。


2021初级会计考试真题精选及答案5卷 第3卷


为三年,利率为9%,到期一次还本付息的债券,面值为80000元,实际支付价为84000元,采用直线法摊销溢(折)价,则甲企业2003年度该债券应确认的投资收益为( )元。

A.5200

B.7200

C.8800

D.10400

正确答案:C
购入债券时发生的溢价=84000-80000×9%-80000=-3200元,即折价为3200元。甲企业2003年度该债券应确认的投资收益=80000×9%+3200÷2=8800元。


根据《公司法》规定,股份有限公司注册资本的最低限额为人民币( )

A.1000万元

B.3000万元

C.5000万元

D.30万元

正确答案:A
本题答案是A。没什么可讲的,关键是记住几个数额。   


根据下列材料,请回答题:

2013年1月,某酒店(位于市区)发生如下经济业务:

(1)餐厅营业收入14万元;

(2)歌舞厅营业收入中,门票收入8万元,烟酒、饮料、鲜花收入18万元,其他服务费 收入3万元;

(3)客房部房费收入34万元;

(4)歌舞厅的采购支出13万元,水电消耗8万元,工资支出12万元。

已知:当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%,其他服务业税率5%。

歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是( )万元。

A.5.2

B.4.2

C.4.6

D.5.8

该酒店当月应缴纳的营业税是( )万元。A.7.5

B.8.2

C.6.3

D.7.2

下列关于营业税的表述中,说法正确的是( )。A.餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税

B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除

C.歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售

该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是( )万元。A.0.75

B.0.82

C.0.63

D.0.72

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

问题 1 答案解析:D

歌舞厅收入应缴纳的营业税=(8+18+3)×20%=5.8(万元)



问题 2 答案解析:B
餐厅收入应缴纳的营业税=14×5%=0.7(万元)客房部收入应缴纳的营业税=34×5%=1.7(万元)各项支出消耗不允许扣除,该酒店应缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2(万元)

问题 3 答案解析:AD
歌舞厅的采购支出不可以从计税营业额中扣除,以营业收入全额计税;歌舞厅的收入全部按照“娱乐业”的税率缴纳营业税。

问题 4 答案解析:B
应缴纳的城建税和教育费附加=8.2×(7%+3%)=0.82(万元)


有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议时,应当经出席股东会会议的全体股东一致通过( )。

正确答案:×

根据《公司法》的规定,股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。对某些涉及股东根本利益的事项的表决,《公司法》作了特别规定,如股东会对公司增加或减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者代表性公司章程作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。


某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。

A.6000×0.5‰×15=450

B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

C.60000×0.5‰×30=900

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

正确答案:B

答案解析::根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日输纳税申报,滞纳天数为15天。
试题点评:本题主要考核第六章税收征收管理法律制度的“滞纳金”知识点


2021初级会计考试真题精选及答案5卷 第4卷


根据税收法律制度的规定,我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有( )。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.协商式减免

正确答案:ABC
答案解析:根据规定,减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种,不包括协商式减免。
试题点评:本题考核税收要素。教材96页有相关规定。基本内容,应当掌握。


以下对城市维护建设税的表述,正确的是( )。

A.计税依据是纳税人实行缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

B.对外商投资企业和外国企业不征收

C.实行单一的比例税率

D.根据纳税人纳税地点的不同,实行差别比例税率

正确答案:ABD
根据《城市维护建没税暂行条例》的规定.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。根据城市维护建设税纳税人所在地的不同,设置了三档差别比例税率,分别是:(1)纳税人所在地为市区的,税率为7%;(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。但对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。


甲、乙因合同纠纷申请仲裁,仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见,关于该案件仲裁裁决的下列表述中,符合法律规定的有( )。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决 C.仲裁庭不能形成多数意见时,按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时,提请仲裁委员会作出裁决

正确答案:AC

参考答案:AC
  试题点评: 本题主要考核总论的“仲裁裁决程序”知识点。


A工业企业本期主营业务收入为300万元,主营业务成本为200万元,其他业务收入为150万元,其他业务成本为130万元,管理费用为115万元,投资收益为180万元,所得税为130万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为( )万元。

A.100

B.185

C.65

D.85

正确答案:B
解析:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失
其中,营业收入=主营业务收入+其他业务收入
营业成本=主营业务成本+其他业务成本
因此,本期营业利润=300-200+150-130-115+180=185(万元)。


根据我国《刑法》的规定,下列各项中,构成虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有( )。

A.为他人虚开增值税专用发票

B.介绍他人虚开增值税专用发票

C.让他人为自己虚开增值税专用发票

D.伪造增值税专用发票

正确答案:ABC
【解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的,均构成虚开增值税专用发票罪。


2021初级会计考试真题精选及答案5卷 第5卷


某企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资,共支付价款1150万元,其中包括手续费4万元,到期时一次还本付息债券应计利息46万元。假定购入债券的相关费用作为当期损益处理。该项债券投资时应记入“长期债权投资”账户的金额为( )万元。

A.1150

B.1146

C.1104

D.1100

正确答案:B
应记入“长期债权投资”账户的金额=1150-4=1146万元。 


合伙企业存续期间,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额时,不需经其他合伙人同意。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


下列各项中,不能被认定为增值税一般纳税人的是( )。

A.年应税销售额在80万元,会计核算健全的工业企业

B.年应税销售额在1 50万元,会计核算健全的商业企业

C.年应税销售额100万元以J二的船舶修理厂

D.年应税销售额200万元的个体T商户

正确答案:B
对工业企业年应税销售额不够100万Ji(但不得低于30万元),且会计核算健全可成为一般纳税人;而商业企业只有年应税销售额达到180万元,才能被认定为一般纳税人;个体工商户年应税销售额超过规定标准,也属于一般纳税人。只有B不能被认定为一般纳税人。


根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中,应征收营业税的是( )。

A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务

正确答案:D

参考答案:D
  试题点评: 本题主要考核“第三章 营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。


支付的各项税费为( )万元。 A.56 B.26 C.66 D.B45

正确答案:B
支付的各项税费=25+(2-1)=26(万元)。