2021初级会计模拟试题6篇

发布时间:2021-07-01

2021初级会计模拟试题6篇 第1篇


2010年B公司递延所得税为( )万元。 A.-8 B.6 C.-5 D.9

正确答案:A
2010年B公司递延所得税=(37-30)-(50-35)=-8(万元)。


长期借款的利息有可能计入的账户有( )。

A.预提费用

B.管理费用

C.财务费用

D.在建工程

正确答案:BCD
属于筹建期间的计入“管理费用”,属于生产经营期间的,计入“财务费用”,若用于购建固定资产,则在该工程达到预定可使用状态前发生的可资本化利息费用计人“在建工程”,不能资本化的利息费用计入“财务费用”。


一般纳税人提供()服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

A、管道运输服务

B、有形动产融资租赁服务

C、不动产融资租赁服务

D、有形动产融资性售后回租

答案:ABD


纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需要办理纳税申报。( )

A、正确

B、错误

正确答案:B
专家解析:正确答案:B   题型:常识题   难易度:易 
本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【提示】纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。


A公司为一生产企业,2009年3月份发生如下经济业务: (1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚 未收到专用发票。 (2)销售产品取得销售额500万元。 (3)将生产的产品(正常含税销售价值23.4万元)用于职工福利。 (4)用含税价值11.7万元的原材料换回两台价值11.7万元的小汽车,双方均开具了增值税专用发票。

所有货物的增值税率为17%,试计算A公司本月应纳增值税额。

正确答案:

当期销项税额
=90.1(万元)
当期进项税额为0。外购原材料尚未收到专用发票、以物易物的小汽车均不得抵扣当期进项税额。应纳增值税90.1万元。


A企业年初未分配利润贷方余额2 000万元,本年利润总额为8 000万元,本年所得税费用为3 000万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取任意盈余公积250万元,向投资者分配利润250万元。该企业年末未分配利润贷方余额为( )万元。

A.5 700

B.6 000

C.6 250

D.6 500

正确答案:B
该企业年末未分配利润贷方余额=2 000+(8 000-3 000)×(1-10%)-250-250=6 000(万元)


下列资产的减值准备中,在持有期间可以转回的是( )。

A、固定资产减值准备

B、无形资产减值准备

C、存货跌价准备

D、长期股权投资减值准备

正确答案:C
专家解析:正确答案:C
存货跌价准备可以转回。


2021初级会计模拟试题6篇 第2篇


行政法规的制定部门是( )。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.国务院部委

D.国务院直属机构

正确答案:A
本题考核经济法的渊源。法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。


甲公司向乙公司购买一批商品,开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日,到期日为8月10日。7月6日,乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为( )元。

A.301680

B.298980

C.298920

D.298950

正确答案:D
本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日为7月6日,汇票到期前1日是8月9日,一共是35天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。


某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本计价核算。该企业发生以下与应收票据相关的经济业务:

(1)7月1日,收到甲客户当日开出并承兑的一张面值为50 000元,3个月到期的商业汇票,用以抵偿前欠货款。

(2)7月10日,销售商品一批给乙客户,价款80 000元,增值税额13 600元,当日收到乙客户开出并承兑的面值为90 000元,120天到期的不带息商

业汇票一张,其余款项已收存银行。

(3)7月15日,通过银行收回已到期的面值为30 000元,6个月期限的丙企业不带息业汇票一张。

(4)8月1日,该企业将7月1日收到的票据背书转让,以取得所需物资。所购材料价款60 000元。增值税额10 200元,供货方代垫的运杂费800元,其差额款已通过银行转账支付,材料已验收入库。该企业原材料按实际成本计价核算。

要求:

编制上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目须写出明细科目和相关专栏)。

正确答案:

借:应收票据——甲 50 000
  贷:应收账款 50 000

借:应收票据——乙 90 000
    银行存款 3 600(80 000+13 600—90 000)
  贷:主营业务收入80 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)13 600

借:银行存款 30 000
  贷:应收票据——丙 30 000

借:原材料 60 800(60 000+800)
    应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
  贷:应收票据——甲 50 000
      银行存款 21 000(60 800+10 200—50 000)


下列各项中,应借记“营业外支出”科目的有( )。

A.出售无形资产净损失

B.矿产资源补偿费

C.公益性捐赠支出

D.诉讼费

正确答案:AC
矿产资源补偿费和诉讼费应计入“管理费用”科目。


某股份有限公司3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税l2万元,出售房产缴纳营业税l0万元、土地增值税4万元。已知该股份有限公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该股份有限公司3月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

正确答案:B
本题考核城建税的计算。城市维护建设税是指对单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据而征收的一种税。外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。根据规定,城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和,应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。所以本题选B。


甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下: (1)甲企业发出材料一批,计划成本为70000元,材料成本差异率为2%。 (2)按合同规定,甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税),以及相应的增值税和消费税。 (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。 (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元,该批材料已验收入库。

要求:

(1)计算甲企业应支付给乙企业的增值税和消费税。

(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费”账户,须列出明细账户,涉及增值税的,还应列出专栏)。

正确答案:
(1)应支付的增值税税额
=4 600×17%=782(元)
应支付的消费税税额
=(70 000+70 000×2%+4 600)÷(1-5%)×5%
=4 000(元)
(2)有关会计分录如下:
借:委托加工物资 70 000
贷:原材料    70 000
借:委托加工物资 1 400
贷:材料成本差异 1 400
借:委托加工物资4 600
应交税费-应交增值税(进项税额) 782
应交税费-应交消费税 4 000
贷:银行存款          9 382
借:委托加工物资 600
贷:银行存款           600
借:原材料80 000
贷:委托加工物资 76 600(70 000+1 400+4 600+600)
材料成本差异            3 400


中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税人。( )

正确答案:√
本题考核资源税的纳税人。


2021初级会计模拟试题6篇 第3篇


某企业在2003年10月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:2/10 -1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方2003年10月24日付清货款,该企业实际收款金额应为( )元。

A.11 466

B.11 500

C.11 583

D.11 600

正确答案:D
解析:该企业是在20日内收到应收账款的,所以应给予对方1%的折扣,实际收到的金额=10 000×(1-1%)+1 700=11 600(元)。


行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。对上诉案件必须开庭审理。( )

正确答案:×
本题考核行政诉讼的审理。人民法院对上诉案件,认为事实清楚的,可以实行书面审理。


下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是()。

A、银行从事存、贷款业务并销售金、银

B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

答案:B


合同当事人互负债务,没有先后履行顺序的,一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。合同当事人的这种权利称为( )。

A.撤销权

B.同时履行抗辩权

C.后履行抗辩权

D.不安抗辩权

正确答案:B

本题考核点是同时履行抗辩权的概念。同时履行抗辩权是指在双务合同中应当同时履行的一方当事人有证据证明另一方当事人在同时履行的时间不能履行或不能适当履行,到履行期时其享有不履行或部分履行的权利。


几个单位共同拥有一块土地使用权,则土地使用税的纳税人为( )。

A.对这块土地拥有使用权的每一个单位

B.税务机关核定的单位

C.其主管部门

D.其中实际占用土地面积最大的单位

正确答案:A
本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。


根据《营业税暂行条例》规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。

A.某非金融机构买卖货物期货

B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人

C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售

D.某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用

正确答案:BCD


根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得税额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产转让所得

正确答案:AB
本题考核个人所得税的计税方法。根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。


2021初级会计模拟试题6篇 第4篇


2011年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月。试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。

已知;吴某在到商场工作前。已经实际工作6年。

要求:根据上述资料,回答 59~63 小题:

第 59 题 下列有关劳动合同规定的说法中,正确的有( )。

A.合同中规定吴某交纳风险抵押金合法

B.合同中规定吴某交纳风险抵押金不符合法律规定

C.商场可以扣押吴某除身份证以外的其他证件

D.商场不得扣押吴某的身份证和其他证件

正确答案:BD
根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。选项A、C错误。


对于按规定单独装订的原始凭证,应在其所属的会计凭证的封面上注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号,以便查阅。 ( )

正确答案:×
对于按规定单独装订的原始凭证,应在其所属的记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号,以便查阅;而不是在相关会计凭证的封面上予以注明。


下列各项中,不应计入管理费用的是( )。

A. 筹建期间费用化的借款利息费用

B. 专设销售机构的固定资产修理费

C. 自然灾害造成资产的净损失

D. 预计产品质量保证损失

正确答案:BCD
[解析]:B选项,专设销售机构的固定资产修理费计入销售费用。C选项, 自然灾害造成资产的净损失计入营业外支出;D选项预计产品质量保证损失计入销售费用。
[该题针对“管理费用的内容辨析及核算”知识点进行考核]


某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游,向每人收取旅游费3000元。旅游期问由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费l000元、交通费350元、门票50元。已知旅游业适用的营业税税率为5%,旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。

A.2700

B.600

C.1200

D.4500

正确答案:B
旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中,旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)×30×5%=600元。


企业的实收资本任何时候都应当与注册资本相一致。( )

正确答案:×
企业的实收资本应当与注册资本相一致。当实收资本比注册资本增加或减少的幅度超过20%时,企业应持资金使用证明或验资证明等文件资料,向原登记主管机关申请变更登记。但增减幅度在20%以下时实收资本与注册资本就不相等了。


下列各项中,不通过“其他应付款”科目核算的是( )。 A.应付租入包装物租金 B.收到的存入保证金 C.应交教育费附加 D.应付现金股利

正确答案:CD
应交教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”科目核算;应付现金股利通过“应付股利”科目核算。


某石油开采企业2009年2月开采原油20万吨,其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。

A.1 98

B.297

C.2 00

C.3 00

正确答案:A
(20-0.2)×10=198(万元)


2021初级会计模拟试题6篇 第5篇


下列项目中,会影响企业利润表中“营业利润”的填列金额的有( )。

A.对外投资取得的投资收益

B.出租无形资产取得的租金收入

C.计提固定资产减值准备

D.缴纳所得税

正确答案:ABC
注意新准则中营业利润是以营业收入为基础,减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)来计算。 


一张支票金额为15万元,5月lO日到期,持票人向银行提示付款时,发现付款人的银行账户金额为10万元。根据《支付结算办法》的有关规定,银行对付款人应处以的罚款数额为( )。

A.10500元

B.7500元

C.1050元

D.750元

正确答案:B
本题考核签发空头支票的法律责任。支票到期,付款人不能支付票款的,按票面金额对其处以5%,但不低于1000元的罚款。150000×5%=7500(元)。


某股份有限公司按法定程序经批准后采用收购本公司股票方式减资,回购股票支付价款低于股票面值总额的,所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入()

A.盈余公积

B.资本公积金

C.营业外收入

D.利润分配

正确答案:B
【答案】B
【解析】如果回购股票支付的价款低于面值总额的,所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额记入“资本公积——股本溢价”科目。


根据我国《会计法》的规定,我国会计年度的期间为( )。

A.公历10月1日起至次年9月30日止

B.公历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历1月1日起至12月31日止

正确答案:B
根据《会计法》的规定,我国是以公历年度为会计年度,即以,每年公历的1月1日起至12月31日止,为一个会计年度。


不再能够为企业带来经济利益的无形资产,其摊余价值应当全部转入当期损益。 ( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


下列各项交易或事项,应通过“其他应付款”科目核算的有( )

A.客户存入的保证金

B.应付股东的股利

C.应付租入包装物的租金

D.预收购货单位的货款

正确答案:AC


甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1 000万股,每股面值1元,每股发行价格为3元。根据约定,股票发行成功后,甲股份有限公司应按发行收入的2%向A证券公司支付发行费用。如果不考虑其他因素,股票发行成功后,甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为()万元。

A.20

B.80

C.1 940

D.3 000

正确答案:C
发行时形成的股本溢价为2 000万元〔(3-1)×1000〕;发行费用为60万元(3 000×2%);应计入“资本公积”科目的金额=2 000—60=1 940(万元)。
甲公司收到发行单位交来的现金=1000×3×(1-2%)=2940
应计入资本公积的金额=溢价收入-发行手续费=1000×(3-1)-1000×3×2%=1940
借:银行存款      2940
贷:股本                              1000
资本公积—股本溢价        1940


2021初级会计模拟试题6篇 第6篇


能够给企业带来获利能力的商标,往往是经过多年的广告宣传等手段树立起来的,因此,商标的入账价值应包括其注册登记费及可辨认的广告费等费用支出。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册,被政府行政监督机关发现后,政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正,并处以人民币8万元罚款的决定。这些决定符合《公司法》的规定。 ( )

正确答案:√
 本题考核有限责任公司的法律责任。根据规定,公司在法定会计账册之外另设会计账册的,责令限期改正,并处以人民币1万元以上10万元以下的罚款。


对原企业改组设立的股份有限公司,申请公开发行股票,应符合的条件有( )。

A.发行前一年末,净资产在总资产中所占比例不低于20%

B.无形资产(土地使用权除外)在净资产中所占比例不高于30%

C.近3年连续盈利

D.其发行的普通股限于一种,同股同权

正确答案:CD
A选项应为发行前一年末,净资产在总资产中所占比例不低于30%;B选项应为无形资产(土地使用权除外)在净资产中所占比例不高于20%。


企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额,应当计入营业外收入或营业外支出。( )

A.正确

B.错误

正确答案:B


某企业对发出的存货采用后进先出法计价,本月期初钢材的数量为100吨,单位为1200元/吨,本月3日购入一批,数量为300吨,单价1000元/吨,本月10日发出钢材100吨,则本月发出存货的价值为()元。

A.12万

B.10万

C.11万

D.8万

正确答案:B
发出存货的价值为10万元(100×1000)。


根据《税收征收管理法》规定,下列各项中,属于偷税行为的有( )。

A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

B、进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的

C、在账簿上多列支出,少缴应纳税款的

D、隐匿财产,妨碍税务机关追缴久缴税款的

正确答案:ABC

选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。 


下列利息收入中,应缴纳个人所得税的有( )。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.参加企业集资取得的利息

D.银行结算账户利息

正确答案:CD
本题考核个人所得税的优惠政策。国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税。