2021初级会计模拟试题6章

发布时间:2021-07-02

2021初级会计模拟试题6章 第1章


下列资本公积项目中,可以直接用于转增资本的有()。

A. 关联交易差价

B. 股权投资准备

C. 外币资本折算差额

D. 资本(股本)溢价

正确答案:CD


下列各项中,财务管理环境中法律环境影响的范围包括( )。 A.宏观经济政策 B.经济体制 C.公司治理结构 D.企业组织形式

正确答案:CD
宏观经济政策和经济体制属于经济环境的内容。财务管理中法律环境的影响范围包括公司治理结构、企业组织形式、投融资活动、日常经营、收益分配等。


纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳房产税。 ( )

正确答案:×
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之“次月”起,缴纳房产税。


2010年8月30日,材料毁损时,产品的定额分配率为( )。 A.0.26 B.0.33 C.0.45 D.0.56

正确答案:D
产品的定额分配率=1000×0.28÷(12×20+26×10)=0.56。


行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损是企业财务报表中反映的亏损额。 ( )

正确答案:×
依照有关规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损不是企业财务报表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。


2021初级会计模拟试题6章 第2章


下列各项中,可以作为经济法律关系客体的有()

A. 土地使用权

B. 发明

C. 劳务

D. 产品

正确答案:ABCD

[解析]:  此题考查经济法律关系客体。ABCD都属于经济法律关系客体

 


下列各项,属于资产必须具备的基本特征有( )。

A.预期会给企业带来经济利益

B.被企业拥有或控制

C.由过去的交易或事项形成

D.具有可辨认性

正确答案:ABC
资产是指由于过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。


企业发生赊购商品业务,下列各项中不影响应付账款入账金额的是( )。 A.商品价款 B.增值税进项税额 C.现金折扣 D.销货方代垫的运杂费

正确答案:C
企业赊销商品的分录为:
借:库存商品
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:应付账款
销货方代垫的运杂费以后是要支付给销货方的,所以商品价款、增值税进项税额、销货方代垫的运杂费都影响应付账款入账金额;现金折扣在实际发生的时候冲减财务费用,不影响应付账款的金额。


甲企业自行开发并按法律程序申请取得了一项专利权,在研发过程中共发生材料费20万元,支付科研人员工资等费用10万元,在依法申请专利时,支付注册费20万元,聘请律师费5万元,则该专利权的入账价值为( )万元。

A.20

B.25

C.35

D.45

正确答案:B
专利权的入账价值=支付注册费20万元+聘请律师费5万元=25万元,在研发过程中共发生材料费20万元及支付科研人员工资等费用10万元不能作为无形资产的入账价值,应在发生时计入当期管理费用。  


下列各项,应在资产负债表"待摊费用"项目中反映有的( )。

A.“待摊费用”科目的借方余额

B.“待摊费用”科目的贷方余额

C.“预提费用”科目的借方余额

D.“预提费用”科目的贷方余额

正确答案:AC


下列不属于资金投入企业的是( )。

A.销售商品取得的收入

B.发行长期债券

C.接受投资者投入一项无形资产

D.向银行取得短期借款

正确答案:A
一般来说资金投入企业有两个来源,一个是债权人的投入,一个是所有者的投入。 


2021初级会计模拟试题6章 第3章


2008年1月1日,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为交易性金融资产,并支付相关税费1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业收到利息8万元;8月20日,企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。企业出售该投资应确认的投资收益为()万元。

A. -14.5

B. -13

C. -5

D. -1.5

正确答案:C
根据新准则,交易性金融资产购买时的入账价值为410万元,处置时交易性金融资产的账面余额为410万元,因此企业**该交易性金融资产确认的投资收益为405-410=-5(万元)。


在采用账龄分析法、应收款项余额百分比法等方法的同时,如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别,可对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


A公司以2 000万元取得8公司30%的股权,取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为7000万元。如A公司能够对B公司施加重大影响,则A公司计入长期股权投资的金额为( )万元。

A.2000

B.2100

C.6000

D.5000

正确答案:B
【解析】投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,应当采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计人当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 


根据劳动合同法律制度的规定,用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是( )。

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税

正确答案:D
车辆购置税应计入固定资产成本,房产税、土地使用税应计入管理费用,城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。


甲企业8月份共增加银行存款122 200元。其中:出售商品收入60 000元;增值税10 200元;出售固定资产收入40 000元;接受捐赠收入15500元;出售无形资产收入20 000;出租固定资产收入2 000元。则该月收入为( )元。

A.102 200

B.92 000

C.62 000

D.82 000

正确答案:C
收入包括主营业务收入和其他业务收入,增值税、出售固定资产、转让无形资产收入及接受捐赠取得的收入不属于企业的收入。该月收入为60 000+2 000=62 000(元)。 


2021初级会计模拟试题6章 第4章


根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中,在计算应纳税所得额时,准予扣除折旧的有( )。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

正确答案:ABC
答案解析:根据规定,与经营活动无关的固定资产,不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项,均可以计提折旧在税前扣除。
试题点评:本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容,应当掌握。


某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2006年5月发生相关经营业务如下:

(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备。(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元)

要求:

根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:

(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税;

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;

(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

正确答案:
(1)进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元)  
进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000(元)  
修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)  
进口小轿车、修理设备应缴纳的关税=98000+30000=128000(元)  
(2)小轿车进口环节应缴纳的消费税=(490000+98000)÷(1-9%)×9%=58153.85(元)  
(3)小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)÷(1-9%)×17%=109846.15(元)  
修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元)  
小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税=109846.15+30600=140446.15(元)  


下列各项中,属于经济法调整对象的是( )。

A.企业组织管理关系

B.市场管理关系

C.宏观经济调控关系

D.财产继承关系

正确答案:ABC
本题考核经济法律关系。调整平等主体之问的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系,称民事法律关系或民商法律关系。选项D是民事法律关系,不属于经济法律关系。


按照增值税有关规定,现金折扣可以从销售额中扣除。( )

正确答案:×
本题考核现金折扣的增值税处理。现金折扣发生在销货之后,是纳税人的一种融资理财性质的费用支出,不得从销售额中减除。


下列法律事实中,属于法律事件的是( )。

A、承兑汇票

B、签订合同

C、爆发战争

D、签发支票

正确答案:C
专家解析:正确答案:C 
选项ABD属于法律行为。


根据《票据法》的规定,下列各项中属于票据基本当事人的有( )。

A.背书人

8.出票人

C.收款人

D.承兑人

正确答案:BC
本题考核基本当事人与非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种;非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人四种。


2021初级会计模拟试题6章 第5章


下列各项中,属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是( )。

A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

B.汇票债务人与持票人前手之间存在抵销关系

C.汇票背书不连续

D.出票人存入汇票债务人的资金不够

正确答案:C
如果实在不记得有关规定,应当注意本题C选项与其他选项“性质”不同,因为本题是单项选择题,可以大胆猜测答案是C。  


当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关责令限期改正,逾期不改者,被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的,税务机关可以注销其税务登记。

A.2年

B.3个月

C.6个月

D.3年

正确答案:B
本题考核注销税务登记的有关规定。纳税人被列为非正常户超过3个月的,税务机关可以注销其税务登记。


小规模纳税人认定标准是什么?

正确答案:
根据税法规定,小规模纳税人的认定标准为:(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的,为小规模纳税人。
(2)从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下的,为小规模纳税人。
(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。
(4)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。如果会计核算健全,能够提供准确税务资料,经企业申请,主管税务机关批准,可以不视为小规模纳税人,而按一般纳税人对待。但年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业.无论财务核算是否健全,均视为小规模纳税人。


以下哪几项属于会计核算电算化的主要内容( )。

A.设置会计科目电算化

B.填制会计凭证电算化

C.登记会计账簿电算化

D.进行成本计算电算化

正确答案:ABCD


某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2010年3月1日结存甲材料200件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为( )元。 A.18500 B.18600 C.19000 D.20000

正确答案:B
存货单位成本=(月初存货的实际成本+本月购入存货的实际成本)÷(月初库存数量+本月购入存货数量),甲材料单价=(200×40+400×35+400×38)÷(200+400+400)=37.2(元/件),3月份发出甲材料的成本一甲材料单价×发货数量=37.2×500=18600(元)。


A公司为增值税一般纳税企业,适用的企业所得税税率为33%,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月,A公司发生的经济业务及相关资料如下:

(1)向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元,实际成本为750000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑

汇票一张,面值1170000元。

(2)委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费,该批商品的销售价格为500元/件,实际成本为250元/件。A公司已将该批商品交付乙公司。

(3)A公司月末收到了乙公司的代销清单。乙公司已将代销的商品售出400件,款项尚未支付给A公司。A公司向乙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向乙公司支付的代销手续费。

(4)以预收账款销售方式向丙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500000元,实际成本为300000元,提货单和增值税专用发票已交丙公司。按协议规定,上月预收货款200000元。本月发出商品时收到剩余的款项,存入银行。

(5)除上述经济业务外,A公司6月份有关损益类账户的发生额如下:(单位:元)

(6)计算本月应交所得税(假定A公司不存在纳税调整因素)。

要求:

编制A公司上述(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

正确答案:
(1)向甲公司销售商品 
  借:应收票据    1170000 
      贷:主营业务收入    1000OOO 
          应交税费——应交增值税(销项税额)    170000 
  借:主营业务成本    750000 
      贷:库存商品    750000 
(2)委托乙公司代销商品 
  借:委托代销商品    250000 
      贷:库存商品    250000 
  (3)收到乙公司的代销清单 
借:应收账款    234000 
    贷:主营业务收入    200000 
      应交税费——应交增值税(销项税额)    34000 
借:主营业务成本    100000 
    贷:委托代销商品    100000 
借:销售费用    10000 
    贷:应收账款    10000 
(4)以预收款销售方式向丙公司销售商品 
  借:银行存款    385000 
      预收账款    200000 
      贷:主营业务收入    500000 
          应交税费——应交增值税(销项税额)85000 
  借:主营业务成本    300000 
      贷:库存商品    300000 
(5)6月的应交所得税=[(1700000+70000+40000)—(1150000+15000+20000+20000+10000+60000+25000+20000)]×33%=490000×33%=161700(元) 
借:所得税费用        161700 
    贷:应交税费——应交所得税    161700 


2021初级会计模拟试题6章 第6章


下列各项,属于应收票据对账内容的是( )。

A.应收票据账簿记录与其会计凭证的核对

B.应收票据明细账与总账的核对

C.应收票据账簿记录与对方单位账簿记录的核对

D.应收票据账簿记录与本单位销售收入总额的核对

正确答案:ABC
应收票据账簿记录与本单位销售收入总额不存在完全的勾稽关系。  


甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年3月份发生下列销售业务:

(1)3日,向A公司销售商品1 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。

(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣件为:2/10,1/20,n/30。

(3)13日,收到8公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)15日,向c公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5)20日,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。

要求:编制甲公司上述销售业务的(1)~(5)会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

正确答案:
(1)借:银行存款  84 240
  贷:主营业务收入  72 000
    应交税费-应交增值税(销项税额)    12 240
(2)借:应收账款  70 200
  贷:主营业务收入  60 000
    应交税费-应交增值税(销项税额)   10 200
(3)借:银行存款  69 000
    财务费用  1 200
  贷:应收账款  70 200
(4)借:应收账款  105 300
  贷:主营业务收入  90 000
    应交税费-应交增值税(销项税额)  15 300
(5)借:主营业务收入  7 200
   应交税费-应交增值税(销项税额)  1 224
  贷:应收账款    8 424


下列各项中,不应计入营业外收入的是( )。

A.债务重组利得 B.处置固定资产净收益 C.收发差错造成存货盘盈 D.确实无法支付的应付账款

正确答案:C

参考答案:C
  答案解析:存货盘盈冲减管理费用。
  点评:本题考核“营业外收入核算内容


甲上市公司为增值税一般纳税人,公司的原材料采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1日,公司“库存商品“账面余额为230万元,“原材料”账户的账面余额为20万元,“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元(均为原材料形成)。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下: (1)11月1日,从A公司采购材料一批,收到的增值税专用**上注明的货款为100万元,增值税为17万元。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)11月6日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用**上注明的售价为200万元,增值税为34万元,该批商品实际成本为140万元,款项尚未收到。 (3)11月8日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用**上注明的售价为100万元,增值税为17万元,该批商品实际成本为70万元,款项尚未收到。 (4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题,11月20日B公司要求退回11月6日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用**(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的商品已验收入库。 (5)销售给C公司的商品由于存在质量问题,C公司要求在价格上给与5% 的折让,甲上市公司同意并办妥手续,开具红字增值税专用**。 (6)11月30日,经过减值测试,公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。

要求: (一) 编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。 (二) 计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:

 (一)编制会计分录如下:
(1)借:原材料   100
应交税费――应交增值税(进项税额) 17
贷:应付账款   117
(2)借:应收账款 234
贷:主营业务收入200
应交税费――应交增值税(销项税额)34
借:主营业务成本 140
贷:库存商品140
(3)借:应收账款 117
贷:主营业务收入  100
应交税费――应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 70
贷:库存商品70
(4)借:主营业务收入100
应交税费――应交增值税(销项税额)17
贷:应收账款117
借:库存商品70
贷:主营业务成本 70
(5)借:主营业务收入  5
应交税费――应交增值税(销项税额) 0.85
贷:应收账款  5.85
(二)原材料的成本为20+100=120(万元),可变现净值为116万元,发生减值4万元。由于存货跌价准备账户的余额为1万元,所以本期应该计提的减值准备为4-1=3(万元)。
借:资产减值损失3
贷:存货跌价准备 3
 


下列专用银行存款账户中不可以提取现金的是( )。

A.财政预算外资金

B.社会保障金

C.证券交易结算资金

D.信托基金专用存款账户

正确答案:ACD
本题考核专用存款账户的相关规定。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户,支取现金应按照国家现金管理的规定办理。


除个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品以外,税务机关只对单价3000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。( )

正确答案:×
【解析】除个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品外,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。