2021初级会计考试题库精选5辑

发布时间:2021-09-15
2021初级会计考试题库精选5辑

2021初级会计考试题库精选5辑 第1辑


经国家税务总局审核批准的当期免抵的增值税税额,应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税范围。 ( )

正确答案:√
本题考核城市维护建设税的计税依据。题中的表述是正确的。


2007年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入l2万元;发生工资性支出l.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。

A.0.15

B.0.9

C.1.89

D.2.7

正确答案:D
【解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12),应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。


下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有( )。

A.参加企业集资取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

正确答案:AD
对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目,征收个人所得税;国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税。


风险收益率是投资者要求的除纯粹利率和通货膨胀之外的风险补偿.( )

正确答案:√
【答案】√
【解析】风险收益率是投资者要求的除纯粹利率和通货膨胀之外的风险补偿。


某企业发生下列经济业务:

(1)经批准于20×6年1月1日发行每张面值100元,票面利率为6%(实际利率与票面利率一致),期限5年的债券20 000张,该债券为一次还本付息债券,每年12月31日计提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目,该项目建造的是企业一条生产线。该企业按年计提债券利息。该项目从20×6年1月1日开始动工,将于20×6年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务:

① 领用自产产品一批,成本为200万元,由于市场销售状况不好,目前市场售价也为200万元,增值税税率为17%。

② 用上述债券取得的款项购入工程物资一批,购买价为200万元,增值税为34万元, 用 银行存款支付。

③ 建造生产线领用上述购入的全部工程物资。

④ 工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元,尚未支付。

⑤ 企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计140万元。

⑥ 20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。

(2)该生产线投入使用后,企业采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为4年,无残值。

(3)20×8年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将该生产线处置,取得价款750万元,价款已经收到并存入银行。以银行存款支付清理费用10万元。

假定购入工程物资的增值税应计入工程物资成本,20×6年应付债券利息应计入工程成本。

要求:

(1)根据上述资料编制20×6年有关应付债券的会计分录;

(2)根据资料(1)中 ① 至 ⑥ 编制相关会计分录;

(3)计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额;

(4)根据资料(3)编制固定资产处置的相关会计分录。(分录中的金额单位为万元)

正确答案:
(1)20×6年1月1日收到发行债券价款:
借:银行存款                          200
贷:应付债券--面值                        200
20×6年12月31日应计提债券利息=200×6%=12(万元):
借:在建工程                            12
贷:应付债券--应计利息                   12
(2)
①借:在建工程                      234
贷:库存商品                           200
应交税费--应交增值税(销项税额)     34
②借:工程物资                       234
贷:银行存款                           234
③借:在建工程                        234
贷:工程物资                            234
④借:在建工程                        180
贷:应付职工薪酬                        180
⑤借:在建工程                          140
贷:生产成本--辅助生产成本              140
⑥借:固定资产                          800
贷:在建工程   (12+234+234+180+140) 800
(3)
20×7年应计提折旧额=800×4/10=320(万元)
20×8年应计提折旧额=800×3/10×6/12=120(万元)
(4)
借:固定资产清理                      360
累计折旧                        440
贷:固定资产                             800
借:固定资产清理                     10
贷:银行存款                             10
借:银行存款                       750
贷:固定资产清理                         370
营业外收入                             380


下列各项中,应计入营业外支出的有( )。

A.无形资产处置损失

B.存货自然灾害损失

C.固定资产清理损失

D.长期股权投资处置损失

正确答案:ABC
解析: 选项D应该计入到投资收益。


根据《中华人民共和国会计法》的规定,企业的下列人员中,应当在财务会计报告上签名并盖章的有( )。

A.单位负责人

B.会计主管人员

C.会计机构负责人

D.总会计师

正确答案:ABCD
本题考核在财务会计报告上签名并盖章的人员。会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名并签章,设置总会计师的单位并由总会计师签名并签章。


2021初级会计考试题库精选5辑 第2辑


单位在撤销、合并或改变隶属关系时,要对财产进行( )。

A.全面清查

B.局部清查

C.定期清查

D.技术推算

正确答案:A


根据《支付结算办法》的规定,收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式

正确答案:D
本题考核结算方式的种类。根据《支付结算办法》的规定,收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算方式。


某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:

(1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,已验收入库;

(2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元,已验收入库;

(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售7000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。

(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%;机器设备的进口关税税率为20%)

要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税;

(3)计算进口机器设备应纳的增值税;

(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;

(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

正确答案:
(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元)
    进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元)
  (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元)
  (3)进口机器设备应纳的增值税:
进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)
进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8.16(万元)
  (4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(万元)
  [特别提示:本题所给定的业务发生时间为2008年5月,外购(含进口)属于固定资产的货物进项税额不得抵扣;如果业务发生在2009年1月1日以后,其进项税额可以抵扣。]
  (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%一90=10.20(万元)


我国现行的《仲裁法》在解决经济纠纷时,采用的是( )。

A.先裁后审制度

B.只审不裁制度

C.只裁不审制度

D.或审或裁制度

正确答案:D
【解析】本题考核仲裁的基本原则。当事人发生争议只能在仲裁与诉讼两种方式中选择一种解决争议。


在采用自营方式建造公寓楼的情况下,下列项目中,应计入固定资产取得成本的有( )。 A.工程项目耗用的工程物资 B.生产车间为工程提供的水、电等费用 C.工程领用本企业商品涉及的增值税销项税额 D.企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用

正确答案:ABC
企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用应计入管理费用。


甲企业加工合同应纳印花税额为( )元。

A.50

B.240

C.290

D.450

正确答案:C
加工合同应纳印花税=100000?O.2‰ 800000?0.3‰=290(元)。


根据《营业税暂行条例》规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。

A.某商场销售一批黄金首饰

B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人

C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售

D.某工业企业有偿转让专利权给w企业在境内使用

正确答案:BCD
55.【答案】BCD【解析】本题考核点是营业税征收范围。销售无形资产和不动产以外的货物,征收增值税,不征收营业税。<br>


2021初级会计考试题库精选5辑 第3辑


纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有( )。

A.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.转让环节缴纳给国家的各项税费

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

正确答案:BCD
本题考核土地增值的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房,不允许扣除管理费用等三项费用,只有转让新建商品房时,才允许按照房地产开发费用扣除。


根据我国《资源税暂行条例》的规定,下列情况中,不征收资源税的是( )。

A.个体煤矿开采的原煤

B.中外合作开采陆上石油资源

C.外商投资企业生产的液体盐

D.国有企业开采的煤矿

正确答案:B

本题考核点是资源税减免的规定。根据《资源税暂行条例》的规定,中外合作开采陆上石油资源,征收矿区使用费.暂不征收资源税。


下列各项中,执行11%税率的有()。

A、国际运输服务

B、装卸搬运服务

C、邮政业服务

D、有形动产融资租赁

E、增值电信服务

F、建筑服务

G、销售不动产

答案:CFG


某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资设立的有限责任公司,公司章程规定不设董事会,只设一名执行董事。股东会决定由甲担任公司执行董事,乙担任公司经理。 在公司经营过程中,因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生分歧,致使公司管理陷入混乱状态,经营状况不佳。乙提出辞去公司经理职务,并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议,作出如下决议: (1)同意乙辞去公司经理职务,由执行董事甲兼任公司经理; (2)同意乙将其所持公司股份转让给庚; (3)为扩大公司经营规模,拟申请发行公司债券200万元。

要求:根据上述情况和公司法律制度的有关规定,回答下列问题:

(1)该公司不设董事会,只设一名执行董事的做法是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)该公司的法定代表人是谁?

(3)该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法是否符合法律规定?

(4)该公司股东会作出同意乙将其所持公司股份转让给庚的决议是否符合法律规定?

(5)该公司是否具备发行公司债券的主体资格?简要说明理由。

正确答案:
(1)符合法律规定。根据《公司法》的规定,股东人数较少和规模较小的有限责任公司,可以不设董事会,设一名执行董事。 
(2)该公司的法定代表人是执行董事甲。 
(3)符合法律规定。根据《公司法》的规定,公司的执行董事可以兼任公司经理。 
(4)符合法律规定。股东转让其所持有的股份,应该经过股东会的决议。 
(5)该公司不具备发行公司债券的主体资格。根据《公司法》的规定,只有股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司才具备发行公司债券的主体资格。


某国有工业企业为增值税一般纳税企业,从20×4年12月1日开始营业。生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品,其中乙产品还应交纳消费税。该企业产成品按实际成本计价核算,产品售价为不含增值税价格,甲产品单位售价800元,单位成本450元;乙产品单位售价500元,单位成本330元。

该企业适用的有关税率分别为:增值税税率17%,消费税税率8%,营业税税率5%,所得税税率33%。

为简化计算,产品销售成本于月末一次计算结转,销售退回产品直接从本月的销售数量中扣除。

该企业20×4年I2月份发生下列经济业务:

(1)3日,采用托收承付结算方式销售甲产品1 000件。用银行存款代垫运杂费2 000元,产品已经发出,开出增值税专用发票,并向银行办妥托收手续。

(2)5日,采用商业汇票结算方式销售乙产品2 000件,产品已经发出,开出增值税专用发票,收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时,还领用不单独计价的包装物一批,其实际成本为1250元。

(3)10日,采用预收款方式销售甲产品。预收货款210 600元,款项已经存入银行。

(4)15日,本月销售的甲产品50件因质量问题发生退货,购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单,该批产品的原价款为40 000元,增值税额为6 800元,企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额。退回产品已验收入库。

(5)20日,向某单位转让一项专利技术的所有权,转让收入200 000元存入银行,该项专利技术的账面余额180 000元,累计摊销30 000元。

(6)22日,用银行存款支付广告费50 000元。

(7)31日,发出预收款销售的甲商品225件。

(8)31日,计算并结转产品销售成本。

(9)31日,计算并结转本月销售产品应交的消费税,同时结转本月销售产品应交的城市维护建设税26 000元,应交的教育费附加14 000元。

其他有关资料如下:

(1)本月共发生管理费用45 000元,财务费用55 000元。

(2)本月共取得投资收益90 000元,其中:国库券利息收入70 000元,公司债券利息收入20 000元。

(3)本月实际计入成本费用的工资为125 000元,税务机关核定的月计税工资为110 000元。

(4)本月取得营业外收入51 000元;发生营业外支出60 000元,其中:非常损失30 000元(假定不考虑转出的增值税额),非公益性捐赠支出25 000元,固定资产清理损失5 000元。

要求:

(1)根据上述经济业务编制会计分录(“应交税费”科目下应列出明细科目及专栏名称)。

(2)计算该企业20×4年12月份利润表中下列项目的“本期金额”(要求列出计算过程)。营业利润;利润总额;所得税费用;净利润

正确答案:
(1)编制会计分录:

借:应收账款 938 000
  贷:主营业务收入800 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)136 000
      银行存款 2 000

借:应收票据 1 170 000
  贷:主营业务收入 1 000 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)170 000
借:销售费用 1 250
  贷:周转材料一一包装物 1 250

借:银行存款 210 600
  贷:预收账款 210 600

借:主营业务收入40 000
  应交税费——应交增值税(销项税额)6 800
  贷:银行存款46 800

借:银行存款 200 000
    累计摊销 30 000
贷:无形资产 180 000
   应交税费——应交营业税 10 000
   营业外收入40 000

借:销售费用 50 000
  贷:银行存款 50 000

借:预收账款 210 600
  贷:主营业务收入 180 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)30 600
⑧本月产品销售成本
=450×(1 000-50+225)+330×2 000
=1 188 750(元)
借:主营业务成本 1 188 750
  贷:库存商品 1 188 75C

借:营业税金及附加 120 000
  贷:应交税费——应交消费税80 00C
      应交税费——应交城市维护建设税26 0013
      应交税费——应交教育费附加14 00G
(2)计算利润表中有关指标的“本期金额”:
营业收入=800 000+1 000 000+180 000—40 000=1 940 000(元)
营业成本=1 188 750(元)
营业税金及附加=80 000+26 000+14 000=120 000(元)
销售费用=50 000+1 250=51 250(元)
管理费用45 000(元)
财务费用55 000(元)
投资收益90 000(元)
所以,(1)营业利润
=1 940 000-1 188 750-120 000-51 250-45 000-55 000+90 000
=570 000(元)
(2)营业外收入51 000(元)
营业外支出60 000(元)
利润总额=570 000+51 000-60 000=561 000(元)
(3)所得税费用=(税前会计利润-国债利息收入+超标工资费用+非公益性捐赠支出)×33%
=(561 000—70 000+15 000+25 000)×33%=175 230(元)
(4)净利润=561 000—175 230=385 770(元)


下列各项中,经批准应计入营业外支出的是( )。

A.收发、计量差错造成的存货盘亏

B.管理不善造成的存货盘亏

C.固定资产盘亏净损失

D.无法查明原因的现金盘亏

正确答案:C


以下各项中,可以作为我国法律主体的有( )。

A.国家税务局

B.某有限责任公司

C.某文艺团体

D.某非营利组织

正确答案:ABCD
本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体包括国家机关,经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人员以及个人。所以本题选项A、B、C、D均为法律主体。


2021初级会计考试题库精选5辑 第4辑


17.  某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元,其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。

A. 3

B. 12

C. 15

D. 18

正确答案:C


契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。

A.7日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

正确答案:B
本题考核契税的期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。


某企业2009年3月31日结账后的“固定资产”科目余额为2 500万元,“累计折旧”科目余额为200万元,“固定资产减值准备”科目余额为300万元。该企业2009年3月31日资产负债表中的“固定资产”项目金额为2 500万元。( )

正确答案:×
 资产负债表中的固定资产项目应当以“固定资产”总账科目的余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”两个备抵类总账科目余额后的金额,作为资产负债表中“固定资产”的项目金额。


关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中,正确的是( )。

A.投资人可以是中国公民,也可以是外国公民

B.投资人可以是自然人,也可以是法人

C.投资人对企业债务承担有限责任

D.投资人对企业债务承担无限责任

正确答案:D

 个人独资企业的投资人必须是中国公民,不能是法人,而要对企业债务承担无限责任。


下列经营者中,属于营业税纳税人的有( )。

A、销售不动产的个人

B、销售集邮商品的个人

C、从事货物保管业务的单位

D、从事修理修配业务的个体工商户

正确答案:AC
专家解析:正确答案:AC
本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定,选项B、D为增值税纳税人。


财务报表分析的特征有( )

A.是财务报表所披露信息的充分利用

B.分析过程实际是计算过程

C.分析过程实质是一个判断过程

D.评价标准和分析方法是分析的重要手段

正确答案:ABD


财务信息属于( )

A.经济信息范畴

B.会计信息范畴

C.科学技术信息范畴

D.政治信息范畴

正确答案:B


2021初级会计考试题库精选5辑 第5辑


根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的项目有( )。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.赞助支出

D.企、业缴纳的增值税

正确答案:ABCD
企业缴纳的增值税因其属于价
外税,故不在扣除之列。


下列合同中,属于《合同法》调整范围的有( )。

A.借款合同

B.运输合同

C.供用电合同

D.劳动合同

正确答案:ABC
劳动合同不适用《合同法》。 


企业对于跨年度且期末能对交易结果作出可靠估计的劳务,应采用完工百分比法确认收入。 ( )

A.正确

B.错误

正确答案:A
解析:对于不能在同一会计期间内完成、但在期未能对交易的结果作出可靠估计的劳务,应按完工百分比法确认收入及相关的费用。


根据《企业会计制度》规定,下列各项中,属于其他货币资金的有( )。

A.备用金

B.存出投资款

C.银行承兑汇票

D.银行汇票存款

正确答案:BD
备用金通过“其他应收款”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。


根据《公司法》的规定,股份有限公司申请其股票上市交易的,如果公司股本总额超过人民币4亿元的,则向社会公众发行股份的比例为( )。

A.5%以上

B.10%以上

C.15%以上

D.20%以上

正确答案:C
(1)公司股本总额在4亿元以下的,向社会公众发行股份的比例不得低于25%;(2)公司股本总额在4亿元以上的,向社会公众发行股份的比例不得低于15%。


经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


某企业为支付购货款,开出一张期限为6个月的商业承兑汇票,面值为200万元,票面年利率为6%.。该票据到期时,企业应支付的金额为( )万元。

A.200

B.206

C.204

D.212

正确答案:B
解析: 企业应该支付的金额是票据的到期值,金额=200+200×6%.×6/12=206(万元)。