2021初级会计经典例题9卷

发布时间:2021-09-25
2021初级会计经典例题9卷

2021初级会计经典例题9卷 第1卷


2000年10月10日,甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。年终,甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案,其中有一张未结清债权债务的原始凭证,会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

要求:根据我国会计法制制度的规定,回答下列问题:

(1)会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确?简要说明理由。

(2)会计人员李某的观点是否正确?简一说明理由。

正确答案:
(1)会计人员张某的做法不正确。  
理由:根据《会计基础工作规范》的规定,一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位,而不是给复制件。  
(2)会计人员李某的观点不正确。  
理由:根据《会计基础工作规范》的规定,保管期满但未结清的债权债务原始凭证,不得销毁。


大明公司2006年有关资料如下:

(1)本年提供劳务本年收到现金1000万元,以前年度销售商品本年收到的现金200万元,本年预收款项100万元,以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。

(2)本年分配的生产经营人员的职工薪酬为300万元,本年支付给在建工程人员工资150万元,“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和10万元,假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。

(3)本年购买商品支付的现金500万元,本年支付以前年度购买劳务的未付款项90万元和本年购买商品的预付款项75万元,本年发生的购货退回收到的现金30万元。

(4)本年年利润表中的所得税费用为60万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用),“应交税费——应交所得税”科目年初数为5万元,年末数为3万元。假定不考虑其他税费。

要求计算:

(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

(3)支付给职工以及为职工支付的现金;

(4)支付的各项税费。

正确答案:
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=1000+200+100—60=1240(万元)
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=500+90+75—30=635(万元)
(3)支付给职工以及为职工支付的现金=300+(40—10)=330(万元) 
(4)支付的各项税费=60+(5—3)=62(万元) 


甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建 造一间材料仓库。相关资料如下: (1)2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。 (2)领用上述专项物资,用于建造仓库。 (3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。 (4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。 (5)2001年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。 (6)2001年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。 (7)2005年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。

要求:

(1)计算该仓库的入账价值。

(2)计算2001年度该仓库应计提的折旧额。

(3)编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。

(4)编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:
(1)该仓库的入账价值=20+3.4+2+3×17%+1+1×17%+2+0.92=30(万元)
(2)2001年度该仓库应计提的折旧额=(30-2)/20×9/12=1.05(万元)
(3)① 借:工程物资[或:在建工程物资、专项物资、专用物资] 23.4
          贷:银行存款 23.4
② 借:在建工程 23.4
   贷:工程物资[或:在建工程物资、专项物资、专用物资] 23.4
③ 借:在建工程 2.51
   贷:库存商品 2
     应交税金——应交增值税(销项税额) 0.51
④ 借:在建工程 1.17
   贷:原材料 1
     应交税金——应交增值税(进项税额转出) 0.17
⑤ 借:在建工程 2
   贷:应付工资 2
⑥ 借:在建工程 0.92
   贷:银行存款 0.92
⑦ 借:固定资产 30
   贷:在建工程 30
⑧ 借:管理费用 1.05
   贷:累计折旧 1.05
(4)① 借:固定资产清理 23.35
      累计折旧 6.65
      贷:固定资产 30
② 借:原材料 5
   贷:固定资产清理 5
③ 借:固定资产清理 2
   贷:银行存款 2
④ 借:其他应收款[或:应收账款] 7
   贷:固定资产清理 7
⑤ 借:营业外支出 13.35
   贷:固定资产清理 13.35

解析:购入工程物资的增值税不能抵扣,计入工程物资的成本。在建工程领用本企业生产的产品,会计上不确认收入,但是税法上要求视同销售,应计算增值税销项税额。在建工程领用本企业的原材料,则原材料的增值税进项税额不能抵扣,应做增值税进项税额转出。2001年3月31日仓库达到预定可使用状态,则从2001年4月开始计提折旧,2001年共计提9个月的折旧。


某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元,其中:“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35 000元,“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5 000元;“预付账款”科目月末贷方余额30 000元,其中:“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50 000元,“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为( )元。

A.90 000

B.30 000

C.40 000

D.70 000

正确答案:A
资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额和预付账款所属明细账贷方余额合计数填列。


下列各项中,属于正确划分各种成本耗费界限要求的有( )。

A.正确划分各种产品的成本界限

B.正确划分存货成本与期间费用的界限

C.正确划分完工产品和在产品的成本界限

D.正确划分各期的成本界限

正确答案:ABCD
略。


除涉及国家秘密的外,仲裁应公开进行。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×

 


2021初级会计经典例题9卷 第2卷


根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,可以扣除的项目有( )。

A.企业按照规定计算的无形资产摊销费用

B.企业缴纳的车船税

C.纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:ABC
纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。


企业通过现金清查,库存现金短缺50元无法查明原因,经批准后,应借记的会计科目是( )。

A. 待处理财产损溢

B. 营业外支出

C. 其他应收款

D. 管理费用

正确答案:D
企业应当按规定进行库存现金的清查。如果账实不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。如为现金短缺,应借记“待处理财产损溢”,贷记“库存现金”;按管理权限经批准后,属于无法查明原因的,应该计入“管理费用”。


纳税人自产自用的下列应税消费品中.不缴纳消费税的是( )。

A.用于连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于在建工程的应税消费品

C.用于职工福利、奖励的应税消费品

D.用于赞助的应税消费品

正确答案:A
纳税人自产岛用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的.不缴纳消费税。


下列个人所得,在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。

A.利息、股息、红利所得

B.工资薪金所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

正确答案:BC
本题考核个人所得税的计税依据的确定。根据税法规定,工资薪金所得和财产租赁所得应按规定的费用标准扣除后,计征个人所得税;而利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应税所得额,不得减除费用。


根据《税收征收管理法》规定,下列各项中,属于偷税行为的有( )。

A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的

C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款的

D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的

正确答案:ABC
【解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。


“利润分配”总账的年末余额应与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。( )

正确答案:√
未分配利润反映企业年终未分配的利润,该项数额应与“利润分配”科目的年终结账后余额核对相符。 


2021初级会计经典例题9卷 第3卷


周某向谢某借款80万元后,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中,正确的是()。

A.周某应缴纳契税3万元

B.周某应缴纳契税2.4万元

C.谢某应缴纳契税2.7万元

D.谢某应缴纳契税0.3万元

正确答案:C


根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。

A.金融保险业

B.修理修配业

C.文化体育业

D.建筑业

正确答案:B


下列属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。

A.雕刻收入

B.表演收入

C.设计收入

D.特许权的经济赔偿收入

正确答案:ABC
本题考核个人所得税劳务报酬所得包括的项目。选项D属于特许权使用费所得。


管理会计师要顶住压力,客观工作,这些压力包括( )。

A、来自合作者的利益要求的压力

B、来自派出单位的利益要求压力

C、来自员工的利益要求压力

D、来自自身的利益要求压力

正确答案:ABCD


在我国,中外合资经营企业属于法人企业。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√

 


某个人独资企业2011年度销售收入为100000元,实际发生业务招待费8000元。根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为( )元。

A. 40

B.500

C.4800

D.60000

正确答案:B
【解析】个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;在本题中,业务招待费实际发生额的60070=8000×60%=4800(元),当年销售收入的5‰=100000×5‰=500(元),二者孰低额(500元)为业务招待费的最高扣除限额。


2021初级会计经典例题9卷 第4卷


企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。( )

正确答案:×
对外销售的应税产品应缴纳的资源税计入“营业税金及附加”科目,自产自用应税产品应该缴纳的资源税应计入“生产成本”或“制造费用”科目中。


下列存款帐户,( )可以办理转账结算和现金缴存,但不能支取现金。

A.基本存款帐户

B.一般存款帐户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

正确答案:B
一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能支取现金。


下列各项中,属于刑事责任的是( )。

A.罚金

B.吊销许可证

C.警告

D.没收违法所得

正确答案:A
罚金属于刑事责任。


“生产成本”账户借方余额表示( )。

A.完工产品成本

B.期末在产品成本

C.本期生产费用合计

D.库存产成品成本

正确答案:B
“生产成本”账户借方余额表示期末尚未完工的在产品成本。


(2)2012年1月10日,长城公司购入甲材料的会计分录是(www.TopSage.com)。

A.借:材料采购——甲材料 209000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34560

贷:银行存款 243560

B.借:材料采购——甲材料 200000

管理费用 9560

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷:银行存款 243560

C.借:原材料—甲材料 209000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷:银行存款 243000

D.借:原材料——甲材料 200000

管理费用 9560

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷:银行存款 243560

正确答案:A
购入材料实际成本=200000+8000×(1-7%)+1560=209000(元)。可抵扣的进项税额为200000×17%+8000×7%=34560(元)。


我国的会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规,其中由国务院制定的是( )。

A.会计法律

B.会计行政法规

C.会计规章

D.会计法

正确答案:B
会计法律由全国人民代表大会及其常委会制定,会计行政法规由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订、经国务院批准发布;国家统一的会计制度由财政部制定;地方性会计法规由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定。


2021初级会计经典例题9卷 第5卷


某卷烟厂(一般纳税人),2007年7月发生以下业务:

(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票 上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税;

(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元,另50%当月全部用于生产卷烟;

(3)本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。

要求:

根据以上情况回答下列问题:

(1)计算受托方应代收代缴的消费税;

(2)计算受托方应纳的增值税额;

(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

(税率:烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)。

正确答案:
(1)受托方应代收代缴消费税: 
①受托方收取的不含增值税的加工费:1.272÷(1+6%)=1.2(万元) 
②委托加工烟丝消费税的组成计税价格:(8+1.2)÷(1—30%)=13.1429(万元) 
③受托方代收代缴烟丝的消费税:13.1429×30%=3.94(万元) 
(2)受托方应纳增值税:1.272÷(1+6%)×6%=0.072(万元) 
(3)卷烟厂应纳消费税: 
①委托加工收回的上述烟丝直接对外销售,不再缴纳消费税。 
②卷烟厂销售卷烟应纳消费税: 
从量定额征收的消费税=40×150÷10000=O.6(万元) 
从价定率征收的消费税=60×45%=27(万元) 
应纳消费税=(0.6+27)—3.94×50%=25.63(万元) 


甲公司为增值税一般纳税人,2007年3月发生相关经营业务如下:

(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价500 000元、相关费用50 000元,支付到达我国海关前的运输费用20 000元、保险费用25 000元;

(2)将生产中使用的价值400 000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费30 000元、料件费100 000元,并在海关规定的期限内收回了该设备。

(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率为8%,增值税税率为17%,单位金额元)

要求:按下列顺序回答问题:

(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税;

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;

(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

正确答案:
(1)进口小轿车关税完税价格=500 000+50 000+20 000+25 000=595 000(元)
进口小轿车应缴纳的关税=595 000×20%=119 000(元)
修理设备应缴纳的关税=(30 000+100 000)×20%=26 000(元)
进口小轿车、修理设备应缴纳的关税=119 000+26 000=145 000(元)
(2)小轿车在进口环节应缴纳的消费税=(595 000+1 19 000)÷(1-8%)×8%=62 086.96
(元)
(3)小轿车在进口环节应缴纳的增值税=(595 000+119 000)÷(1-8%)×17%=131 934.78(元)


企业的下列各项所得中,可以免征或减征企业所得税的有( )。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.资产转让所得

正确答案:ABC
本题考核企业所得税的减免优惠。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神,增加了 “企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容,但一般的资产转让所得不享受减免税优惠,故选项D不正确。


在权益法下,当被投资单位因接受捐赠而增加资本公积时,投资企业应贷记的会计科目是( )。

A.投资收益

B.营业外收入

C.资本公积

D.盈余公积

正确答案:C


根据《会计法》的规定,下列各项中,属于会计核算内容的有( )。

A.合同的审核和签订

B.款项和有价证券的收付

C.资本、基金的增减

D.财务的收发、增减和使用

正确答案:BCD
答案解析:款项和有价证券的收付,资本、基金的增减,财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。
试题点评:本题考核会计核算的内容。教材P4950有相关规定。教材中的基本规定,应当掌握。


科目汇总表账务处理程序的缺点主要是不能反映( )。

A.账户借方、贷方发生额

B.账户借方、贷方余额

C.账户对应关系

D.各账户借方、贷方发生额合计

正确答案:C
科目汇总表的缺点主要是不能反映账户,对应关系。


2021初级会计经典例题9卷 第6卷


所有者权益变动表是财务报表的组成部分,是会计报表附注的主要内容之一。 ( )

正确答案:×
所有者权益变动表是财务报表的组成部分,也是会计报表的组成部分,不属于会计报表附注。


2016年度,甲公司出租一幢办公楼给乙公司使用,已确认为投资性房地产,并采用成本模式进行后续计量。2016年出租期间该办公楼应计提折旧3万元。则计提相关折旧的正确会计处理是( )。

A.借:制造费用 30000

贷:投资性房地产累计折旧 30000

B.借:管理费用 30000

贷:投资性房地产累计折旧 30000

C.借:待处理财产损益 30000

贷:投资性房地产累计折旧 30000

D.借:其他业务成本 30000

贷:投资性房地产累计折旧 30000

参考答案:D参考解析:出租办公楼的业务属于非主营业务,其租金收入计入其他业务收入,相应地,出租期间的折旧费等相关成本费用计入其他业务成本。


在托收承付结算方式下,付款人在承付期内,可向银行提出全部或部分拒绝付款的理由是( )。

A.经查验货物与合同不符的

B.收款人在未协商的情况下提前交货的

C.收款人逾期交货,付款人已不再需要该项货物的

D.赊销商品的

正确答案:ABCD
在托收承付结算方式下,对于下列情况,付款人在承付期内,可以向银行提出全部或部分拒绝付款:(1)没有签订购销合同,或购销合同未订明托收承付方式结算方式的款项;(2)未经双方事先达成协议,收款人提前交货或因逾期交货,付款人不再需要该项货物的款项;(3)未合同规定的到货地址发货的款项;(4)代销、寄销、赊销商品的款项;(5)验单付款,发现所列货物与合同规定不符;(6)验货付款,发现货物与合同规定或与发货清单不符的款项;(7)货款已经支付或计算有错误的款项。


大明公司2008年有关资料如下:

(1)本年提供劳务本年收到现金2000万元,以前年度销售商品本年收到的现金200万元,本年预收款项l00万元,以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。

(2)本年分配的生产经营人员的职工薪酬为300万元,本年支付给在建工程人员工资l50万元,“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和10万元,假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。

(3)本年购买商品支付的现金500万元,本年支付以前年度购买劳务的未付款项90万元和本年购买商品的预付款项75万元,本年发生的购货退回收到的现金30万元。

(4)本年年利润表中的所得税费用为60万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用),“应交税费一应交所得税”科目年初数为5万元,年末数为3万元。假定不考虑其他税费。

要求计算:

(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

(3)支付给职工以及为职工支付的现金;

(4)支付的各项税费。

正确答案:
【答案】
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=2000+200+100-60=2240(万元)
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=500+90+75-30=635(万元)
(3)支付给职工以及为职工支付的现金-300+(40-10)-330(万元)
(4)支付的各项税费-60+(5-3)=62(万元)


下列各项中,导致负债总额变化的是( )。

A.从银行借款偿还应付账款

B.赊购商品

C.开出银行汇票

D.用盈余公积转增资本

正确答案:B
选项A使得应付账款减少长期借 款或短期借款增加,属于负债项目一增一减,不影响负债总额;选项C开出银行汇票,属于资产项目一增一减,不影响负债总额;选项D用盈余公积转增资 本是所有者权益项目内部一增一减,不影响负债总额。


下列选项中,属于无效的民事行为有( )。

A.8岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具

B.某企业与某公司口头达成的技术开发合同

C.张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩

D.16岁的中学生未经家长同意用自己攒的钱买了一辆摩托车

正确答案:ABD
本题考核点是法律行为的有效要件。本题A项属于无民事行为能力人进行的行为;B项属于形式要件不符合规定,技术开发合同应当采用书面形式;D项属于限制行为能力人进行的不能够独立实施的行为。


2021初级会计经典例题9卷 第7卷


某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务:

(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5 000万元,缴纳的土地使用权转让费3 000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额为1 600万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知:

(1)土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。

(2)营业税适用税率为5%。

要求:①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。

正确答案:
(1)计算土地增值税
扣除项目金额=5 000+3 000+150+990+800+1 600=11540(万元)
土地增值额=18 000-11 540=6 460(万元)
土地增值额/扣除项目金额=6 460/11 540=55.98%
应纳土地增值税=11 540×50%×30%+(6 460- 11540×50%)×40%=2 007(万元)
(2)应纳营业税=(18 000+200+100+20)×5%=916(万元)


关于各种单据出单日期,下列表述正确的是()。

A.保险单的出单期可以晚于已装船提单的出单期

B.提单签发日可迟于信用证或合同规定的装运期限

C.汇票的日期可以比发票早

D.议付单据中,发票日期一般比其他单据早

答案:D


在委托代理记账的情况下,委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。( )

正确答案:×
答案解析:本题考核代理记账关系中责任的承担。根据规定,委托人与代理记账机构应该在相互协商的基础上签订书面委托合同,并在合同中约定委托人、受托人对会计资料真实性、完整性应承担的责任。本题所说的委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任是不正确的。


下列各项中,不属于营业税征税范围的是( )。

A.管道运输

B.汽车维修

C.仓储保管

D.餐饮服务

正确答案:B
本题考核营业税的征税范围。选项B汽车维修,属于增值税征税范围中的修理修配业务。管道运输属于运输业,缴纳营业税。


下列项目中应作为管理费用核算的有( )

A.工程物资盘亏净损失

B.转回已计提的存货跌价准备

C.已达到预定可使用状态尚未投入使用的职工宿舍计提的折旧

D.采矿权人按矿产品销售收入一定比例计算确认的矿产资源补偿费

正确答案:BCD
工程物资盘亏净损失应计入在建工程。


下列说法正确的有()。

A.每日终了,应结出“现金日记账”余额

B.每日终了,应将“现金日记账”余额与库存现金核对

C.每日终了,应将“现金日记账”与“现金”总分类账核对

D.外币现金日记账应采复币记账

正确答案:ABD

“现金日记账”与“现金”总分类账应在月份终了核对,而不是每日核对。


2021初级会计经典例题9卷 第8卷


只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额。( )

正确答案:×
 影响可比产品成本降低额的因素不仅有产品产量和产品单位成本,还有产品品种比重。


下列各项资产减值准备中,一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有( )。

A.坏账准备

B.固定资产减值准备

C.存货跌价准备

D.投资性房地产减值准备

正确答案:BD
解析:应收款项、存货等流动资产计提的减值准备一般可以转回。


下无各项中,不应计入管理费用的有( )。

A.总部办公楼折旧 B.生产设备改良支出

C.经营租出专用设备的修理费 D.专设销售机构房屋的修理费

正确答案:BCD
选项B应该计入在建工程;选项C应该计入其他业务成本;选项D应该计入到销售费用。


根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( )。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.已提足折旧继续使用的固定资产

D.季节性停用的机器设备

正确答案:C
本题考核不得提取折旧的固定资产的范围。不得提取折旧扣除的固定资产主要包括:土地;房屋、建筑物以外未使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。


对企业发生的公益性支出,下面说法不正确的是( )。

A.在年度利润总额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

B.在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

C.在年度应纳税所得额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

D.在年度应纳所得税总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

正确答案:ACD


在基本生产车间只生产—种产品的情况下,制造成本可以直接计入该种产品的成本。在生产多种产品的情况下;制造费用应采用适当的分配方法计入各种产品的成本。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


2021初级会计经典例题9卷 第9卷


下列各项中,属于符合城市维护建设税有关规定的是( )。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.如果要免征或减征增值税、消费税、营业税,也要同时减征或免征城市维护建设税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据

正确答案:ABC
本题旨在考查城市维护建设税计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金、罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据,但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收税收滞纳金和罚款。城市维护建设税以“三税”税额为计税依据并同时征收,。如果要免征或者减征“三税”,也要同时免征或者减征城市维护建设税。故本题正确答案为A、B、C。


趋势分析法是通过连续若干期相同指标的对比,来揭示各期之间的增减变化,据以预测经济发展趋势的一种分析方法。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


某企业为小规模纳税人,销售产品一批,含税价格42 400,增值税征收率6%,该批产品应交增值税为2400元。( )

正确答案:√
42400÷(1+6%)×6%=2400元。


区分不同税种的主要标志是( )。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

正确答案:A
征税对象包括物或行为。


根据我国《仲裁法》的规定,仲裁协议应当包括的内容有( )。

A.请求仲裁的意思表示

B.有仲裁事项

C.有选定的仲裁委员会

D.有具体的仲裁事由

正确答案:ABC
本题考核仲裁协议的内容。由于仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的,所以其中不应该包括具体仲裁的事由。 


长期股权投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分配现金股利时,投资企业的会计处理是( )。

A.借记"应收股利"科目,贷记"投资收益"科目

B.借记"长期股权投资"科目,贷记"投资收益"科目

C.借记"银行存款"科目,贷记"投资收益"科目

D.借记"银行存款"科目,贷记"应收股利"科目

正确答案:A