2021初级会计每日一练5章

发布时间:2021-07-05

2021初级会计每日一练5章 第1章


公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的,应当先申请复议;对复议决定不服,可依法向人民法院提起行政诉讼。( )

正确答案:√
本题考核行政复议的范围。对于公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的,应当先申请复议;对复议决定不服,才可依法向人民法院提起行政诉讼,这种情况下申请行政复议是提起行政诉讼的前置程序。


应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税,应当记入()。

A. 生产成本

B. 应交税金

C. 主营业务成本

D. 委托加工物资

正确答案:B
 委托加工物资收回后直接用于销售的,其所负担的消费税应计入委托加工物资成本;如果收回的委托加工物资用于连续生产的,应将所负担的消费税先计入“应交税金——应交消费税”科目的借方,按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。


关于仲裁协议的效力,下列说法正确的是( )。

A.合同的变更、解除、终止或无效,影响仲裁协议的效力

B.仲裁协议中为当事人设定的一定义务,不能任意更改、终止或撤销

C.在当事人双方发生协议约定的争议时,任何一方也可以向法院起诉

D.对于仲裁组织来说,仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用

正确答案:BD
本题考核的是仲裁协议效力的问题。仲裁协议具有以下效力:(1)仲裁协议中为当事人设定的一定义务,不能任意更改、终止或撤销;(2)合法有效的仲裁协议对双方当事人诉讼权的行使产生一定的限制,在当事人双方发生协议约定的争议时,任何一方只能将争议提交仲裁,不能向法院起诉;(3)对于仲裁组织来说,仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用;(4)仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议效力,仲裁庭有权确认合同的效力。所以本题的答案是BD。


A企业2009年2月发生业务如下:向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款,平均售价0.20万元/平方米;向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款,平均售价为0.10万元/平方米。经税务机关审核确认,A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。

问:(1)A向B售房应纳营业税税额是多少?

(2)A向C售房应纳营业税税额是多少?

正确答案:
(1)A向B售房应纳营业税额=1 000×0.20×5%=10(万元)
(2)A向C售房应纳营业税额=500×0.20×5%=5(万元)


甲公司截止2007年12月31日有关科目发生额如下:(假定所得税税率为30%,不存在其他纳税调整事项)

科目名称 借方发生额(万元) 贷方发生额(万元) 主营业务收入 80 2 800 主营业务成本 1 800 60 其他业务收入 200 其他业务成本 160 营业税金及附加 80 销售费用 40 管理费用 140 财务费用 20 资产减值损失 70 10 公允价值变动损益 50 60 投资收益 70 100 营业外收入 80 营业外支出 50

要求:根据上述资料,编制甲公司2007年度利润表,填人下表。

项 目 本期

金额 一、营业收人 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列) 投资收益(损失以“—”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“—”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 。 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“—”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“—”号填列)

正确答案:

利 润 表  编制单位:甲公司 2007年度 单位:万元

项 目

本期金额

一、营业收入

2 920

减:营业成本

1 900

营业税金及附加

80

销售费用

40

管理费用

140

财务费用

20

资产减值损失

60

加:公允价值变动收益(损失以“—“号填列)

10

投资收益(损失以“—”号填列)

30

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

 

二、营业利润(亏损以“—”号填列)

720

加:营业外收入

80

减:营业外支出

50

其中:非流动资产处置损失

 

三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)

750

减:所得税费用

225

四、净利润(净亏损以“—”号填列)

525


甲公司从境外进口一批精密仪器,货物离岸价格600万元,另支付卖方佣金6万元,向境外采购代理人支付买方佣金2万元,将货物运抵我国关境内输入地点,发生运费、保险费合计5万元,支付报关费2万,商检费1万,将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费1万元,安装该仪器支付基建、安装费用35万元,为在境内使用该仪器,另外支付软件和资料费75万元,员工培训费5万。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括()。

A、货物离岸价格600万元

B、卖方佣金6万元

C、向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

D、运抵我国关境内输入地点,发生的运费、保险费5万元

【正确答案】ABD

【答案解析】应计入完税价格的项目:(1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格;(2)进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金;(3)货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费;(4)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用。


下列工作岗位中,属于会计工作岗位的是( )。

A.财务成果核算

B.资本、基金核算

C.药房收费员

D.会计电算化

正确答案:ABD
商场的收银员、药房收费员不属于会计岗位。


2021初级会计每日一练5章 第2章


在物价变动的情况下,采用( )对存货计价,可以使存货的发出成本比较接近于市价。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

正确答案:B


企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时,应转为( )。 A.应付账款 B.短期借款 C.其他应付款 D.备查登记

正确答案:A
企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时,应将应付票据转为应付账款,即借记“应付票据”,贷记“应付账款”。


某市一内资房地产开发公司2016年6月开发一个项目,有关经营情况如下:

(1)该项目商品房全部销售,取得不含税销售额4000万元,并签订了销售合同;

(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元;

(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元;

(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元;

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

已知:购销合同的印花税税率为0.3‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰;市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

该房地产开发公司2016年应缴纳印花税是( )万元。

A.138

B.2.3

C.2

D.0.3

该房地产开发公司2016年应缴纳城建税和教育费附加分别是( )。

A.城建税为30.8万元

B.城建税为6万元

C.教育费附加为3万元

D.教育费附加为13.2万元

该房地产开发公司2016年应缴纳增值税是( )万元。A.440

B.120

C.200

D.230

该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中,正确的是( )。

A.准予扣除土地使用权费=600+50=650万元

B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260万元

C.准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20%=382万元

D.准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5%=95.5万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

问题 1 答案解析:B

应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.3(万元)



问题 2 答案解析:AD

应纳城建税=440×7%=30.8(万元)   

应纳教育费附加=440×3%=13.2(万元)



问题 3 答案解析:A
应缴纳增值税=4000×11%=440(万元)

问题 4 答案解析:AB

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。   准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)   

准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)   

准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)   

准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)


企业的应收款项包括( )。

A.应收票据

B.应收账款

C.其他应收款

D.预付账款

正确答案:ABCD
应收票据也属于企业的应收款项。


下列关于银行卡的说法正确的是( )。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金

B.不得将销售收入存入单位卡账户

C.个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其他工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入

D.特殊情况下可以将单位的款项转入个人卡账户存储

正确答案:ABC
本题旨在考查银行卡账户。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。故A、B选项正确;个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存人或以其他工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。故c项正确;严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。故D项错误。本题正确答案为A、B、C。


下列各项中,应计入其他业务成本的是( )。

A.库存商品盘亏净损失

B.经营租出固定资产折旧

C.向灾区捐赠的商品成本

D.火灾导致原材料毁损净损失

正确答案:B
 A库存商品盘亏损失,对于入库的残料价值计入到原材料,应由保险公司和过失人赔款计入其他应收款,扣除了残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,计入管理费用,非正常损失的部分计入到营业外支出; CD都是应该计入到营业外支出。


下列各项中,属于生产成本在完工产品和在产品之间分配的方法的有( )。

A.不计算在产品成本法

B.约当产量比例法

C.定额比例法

D.交互分配法

正确答案:ABC
解析: 交互分配法属于辅助生产成本核算的方法。


2021初级会计每日一练5章 第3章


下列各项,构成企业委托加工物资成本的有( )。

A.加工中实际耗用物资的成本

B.支付的加工费用和保险费

C.收回后直接销售物资的代收代缴消费税

D.收回后继续加工物资的代收代缴消费税

正确答案:ABC
答案解析:D应该计入“应交税费—应交消费税”科目中核算。


某企业根据通过的利润分配方案确认应付给投资者的利润时,应贷记( )科目。

A.利润分配——分配股利

B.利润分配——应付利润

C.应付股利

D.应付利润

正确答案:C
企业确认应付给投资者的股利或利润时,借记“利润分配-应付股利”,贷记“应付股利”科目。 


根据《企业会计准则》规定,企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用,不计入相关专利权入账价值的有( ).

A.依法取得专利权发生的注册费

B.依法取得专利权发生的聘请律师费

C.研究过程中领用的材料

D.研究过程中发生的人工费

正确答案:CD


下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款

B.备用金

C.存出投资款

D.银行本票存款

正确答案:B
解析: 其他货币资金是指企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币资金。主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等,而备用金不属于其他货币资金,应通过“其他应收款——备用金”科目或者“备用金”科目核算。


下列各项中,属于个人所得税税法规定的免税项目有( )。

A.保险赔款

B.退休工资、离休工资

C.转让自用2年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

正确答案:AB
本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税,选项C不正确;残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目,不属于免税项目,选项D不正确。


根据我国会计法律制度的有关规定,企业委托注册会计师审计时,如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认,注册会计师可以出具的审计报告类型有( )。

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

正确答案:BD
答案解析:如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明,或拒绝就重要的口头声明予以书面确认,说明审计范围受到限制,根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。


根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,在计算增值额时准予从转让房地产取碍的收入中扣除的有( )。

A.拆迁补偿费

B.前期工程费;

C.开发间接费用

D.公共配套设施费

正确答案:ABCD
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目规定。本题各选项属于房地产开发成本的范围,均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。


2021初级会计每日一练5章 第4章


从生产组织、生产工艺特点角度分析,如果企业属于大量大批多步骤生产,且企业成本管理要求分步计算成本,则企业不应采用产品成本计算方法有( )。

A. 品种法

B. 分批法

C. 分步法

D. 定额法

正确答案:ABD
[该题针对“分步法适用范围”知识点进行考核]


采购领域的KPI确定,需考量的核心因素有( )。

A、采购价格

B、采购质量

C、交期

D、付款方式

E、供应商规模

正确答案:ABCD


纳税人兼营不同税率的应税消费品,将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,凡是分别核算不同税率消费品的销售额的,应按各自适用税率计算缴纳消费税。 ( )

正确答案:×
本题考核组成成套消费晶销售时的税率适用。根据规定,纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,无论是否分别核算,均应从高税率计算缴纳消费税。


根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有( )

A.房屋买卖

B.土地使用权交换

C.房屋赠与

D.土地使用权转让

正确答案:AD
答案解析:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据,因此选项A和D正确;土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。


下列各项中,不属于支票基本当事人的是( )。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.保证人

正确答案:D
汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人。保证人是支票的非基本当事人。


下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让说法正确的有( )。

A.企业销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

B.企业销售商品涉及现金折扣的,债权人应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额

C.当销售折让发生在确认销售收入之前,应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认

D.当已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入和销售成本

正确答案:ABC


扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )内缴人国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.三日

B.五日

C.七日

D.十日

正确答案:C


2021初级会计每日一练5章 第5章


下列各项中,不需要计提折旧的是( )。

A.经营租入的设备

B.已交付但尚未使用的设备

C.提前报废的固定资产

D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:ACD


长期股权投资成本法下,投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时,企业应按照持股比例全部确认为投资收益。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


根据我国有关法律的规定,因票据纠纷提起诉讼,享有诉讼管辖权的法院有( )。

A.原告住所地法院

B.票据支付地法院

C.被告住所地法院

D.票据出票地法院

正确答案:BC
因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖。


某酒厂2006年11月18日将1o月份应纳的增值税60万元、消费税90万元,向当地国税局缴纳,其同时应缴纳税收滞纳金为( )。

A.3600元

B.5250元

C.6000元

D.24000元

正确答案:C
【解析】本题考核责令缴纳,加收滞纳金。这两个税的入库时间为i0日之前,纳税人滞纳税款8天,每天滞纳金比例万分之五,滞纳金=(60+90)×0.5‰×8-0.6(万元)=6000(元)。


根据《支付结算办法》的规定,票据中不得更改的项目有( )。

A.中文大写金额

B.出票日期

C.付款人名称

D.阿拉伯数码

正确答案:ABD
本题考核票据不得更改项目。 (1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;.(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,否则票据无效。


某企业于2002年9月接受一项产品安装任务,安装6个月,合同总收入20万元,年度预收款项9万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本6万元,预计还将发生成本4万元。则该企业2002年度确认收入为( )万元。

A.8

B.12

C.20

D.0

正确答案:B
该企业2002年确认收入=20×6÷(6+4)=12(万元)。


事业单位的负债包括( )。 A.借人款项 B.应缴款项 C.预收账款 D.其他应付款

正确答案:ABCD
事业单位的负债包括借入款项、应缴款项、应付及预收款项等。预收账款和其他应付款属于应付及预收款项。