21年初级会计考试试题及答案8篇

发布时间:2021-10-14
21年初级会计考试试题及答案8篇

21年初级会计考试试题及答案8篇 第1篇


对于委托外单位加工的物资,不涉及材料成本差异和商品进销差价的问题( )。

正确答案:×
对于委托外单位加工的物资,如果采用计划成本或售价法核算,那么材料成本差异和商品进销差价要同时结转。


企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。( )

A、正确

B、错误

正确答案:B
专家解析:正确答案:B 题型:常识题难易度:易
本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。


根据我国《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。

A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴销

正确答案:BD
本题考核消费税的纳税地点。(1)委托加工的应税消费品,由受托方向所在地税务机关申报缴纳;(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。


A公司为一生产企业,2009年3月份发生如下经济业务: (1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚 未收到专用发票。 (2)销售产品取得销售额500万元。 (3)将生产的产品(正常含税销售价值23.4万元)用于职工福利。 (4)用含税价值11.7万元的原材料换回两台价值11.7万元的小汽车,双方均开具了增值税专用发票。

所有货物的增值税率为17%,试计算A公司本月应纳增值税额。

正确答案:

当期销项税额
=90.1(万元)
当期进项税额为0。外购原材料尚未收到专用发票、以物易物的小汽车均不得抵扣当期进项税额。应纳增值税90.1万元。


不包括在资产负债表“待摊费用”项目的是( )。

A.“待摊费用”科目的期末余额

B.“长期待摊费用”科目中将于一年内到期的部分

C.“预提费用”科目期末借方余额

D.“预提费用”科目期末贷方余额

正确答案:D
预提费用”科目期末如有借方余额,以及“长期待摊费用”科目将于一年内到期部分,也应在“待摊费用”项目反映。


下列指标能反映企业长期偿债能力的财务比率有( )。

A.净资产收益率

B.资产负债率

C.产权比率

D.速动比率

正确答案:BC
【答案】BC
【解析】净资产收益率反映企业自有资金投资收益水平;资产负债率和产权比率属于长期偿债能力指标;速动比率属于短期偿债能力指标。


制造费用与管理费用不同,本期发生的管理费用直接影响本期损益,而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。( )

正确答案:√
本题发生的制造费用可能包含在存货中。


21年初级会计考试试题及答案8篇 第2篇


某企业2003年12月31日购入一台设备,入账价值90万元,预计使用年限5年,预计净残值6万元,按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为()万元。

A. 16.8

B. 21.6

C. 22.4

D. 24

正确答案:C
该设备应从2004年1月1日起开始计提折旧,2005年计提的折旧额为(90-6)*4/15=22.4万元,则答案应该选C


下列资产负债表( )项目,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

A.固定资产

B.交易性金融资产

C.长期股权投资

D.无形资产

正确答案:ACD
交易性金融资产”项目应直接根据其总账科目余额填列。


长期借款中-年内到期部分,应在编制资产负债表时填列在“-年内到期的非流动负债”项目内( )。

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


下列资产减值准备中,在符合相关条件时可以转回的有( )。

A.坏账准备

B.存货跌价准备

C.无形资产减值准备

D.固定资产减值准备

正确答案:AB
解析: 固定资产和无形资产的减值准备是不可以转回的。


某工业企业采用分期收款方式销售商品,2010年1月5日发出产品50件,每件售价50万元,每件产品销售成本为40万元,增值税税率为17%,合同约定1月份初收款50%,剩余部分从2008年到2010年分3次等额付款,该企业1月份应结转的主营业务成本为( )万元。 A.5000 B.1360 C.2000 D.4000

正确答案:C
分期收款发出商品销售中,企业应在发出商品时确认收入,按照全额结转成本,该企业1月份应结转的主营业务成本=50×40=2000(万元)。


某工业企业,2009年8月份因雷击造成火灾,共计损失250万元,其中:流动资产损失100万元;固定资产损失150万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元,其中,流动资产保险赔偿款70万元,固定资产保险赔偿款30万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为( )万元。

A.150

B.250

C.50

D.100

正确答案:A
应计人营业外支出的金额=250-100=150(万元),流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常损失都应计入营业外支出。


下列业务中,必须交纳营业税的有( )。

A.提供加工,修理劳务

B.转让商标所有权

C.销售厂房一栋

D.从事金融保险业务

正确答案:BCD


21年初级会计考试试题及答案8篇 第3篇


企业存货应当定期清查,每年至少清查一次。清查存货采用的方法通常有( )。

A.实地盘点法

B.发函询证法

C.技术推算法

D.对账单核对法

正确答案:AC
 实物资产的清查方法主要有:实地盘点法和技术推算法两种。发函询证法是往来款项的清查方法,对账单核对法是货币资金的清查方法。


亚太公司2002年5月1日购买A公司股票1000股,每股价格10元;7月1日又购入A公司股票1000股,每股价格12元。该企业7月10日将其中的500股予以转让,则转让该股票的成本为( )元。

A.5000

B.6000

C.5500

D.4500

正确答案:C


下列会计凭证,属于自制原始凭证的是( )。

A. 取得的购货发票

B. 借款单

C. 支付款项时取得的收据

D. 职工出差取得的飞机票

正确答案:B
取得的购货发票、支付款项时取得的收据、职工出差取得的飞机票都属于业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的原始凭证,因此属于外来原始凭证。只有借款单是由单位内部经办业务的部门和人员,在执行经济业务时填制、仅供本单位内部使用的原始凭证。


年资本回收额与普通年金现值互为逆运算,资金回收系数与普通年金现值系数互为倒数。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之月起,缴纳房产税。 ( )

正确答案:×
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之“次月”起,缴纳房产税。


某企业外币业务采用交易发生时的即期汇率折算。本月从境外购入设备一台,合同确定的应付价款总额为50000美元,取得该设备时的即期汇率为1美元=8.24元人民币。设备在运输过程中发生境内运输费用20000元,发生的关税40000元,增值税40000元,保险费用10000元;另外发生安装调试费用18000元。该设备价值为( )元。

A.500000

B.540000

C.430000

D.412000

正确答案:B
【解析】固定资产的价值是固定资产投入使用前发生的一切费用,包括买价、运杂费,以及安装调试费用、保险费用、增值税等,所以固定资产的总成本是50000×8.24+20000+40000+40000+10000+18000=540000(元)。


某市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,2008年有关生产经营情况如下:

(1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;

(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000万元;

(3)7月份转让商标权取得收入100万元;

(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元;

(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。

要求:

根据上述资料以及税法的有关规定,回答下列问题:

(1)该企业2008年应缴纳的增值税;

(2)该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);

(3)该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%);

(4)该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加);

(5)该企业2008年应缴纳的企业所得税(企业所得税税率为25%)。

正确答案:

(1)2008年应缴纳的增值税:  
①销项税额=6000×17%=1020(万元  
②进项税额=408—30×17%=402.9(万元)  
③应缴纳增值税额=1020—402.9=617.1(万元) 
(2)2008年应缴纳的消费税:6000×30%=1800(万元) 
(3)2008年应缴纳的营业税:100×5%=5(万元) 
(4)2008年应纳税所得额=(6000+100)—2000—820—270—940—1800—5—(30+30×17%—5)=234.9(万元) 
(5)2008年应纳企业所得税=234.9×25%=58.73(万元) 


21年初级会计考试试题及答案8篇 第4篇


下列各项中,属于违反支付结算规定的行为有( )。

A.企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开业基本存款账户

B.单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票

C.银行办理空头汇款

D.单位签发没有资金保证的支票

正确答案:BCD


下列各项中,应计入其他业务支出的有( )。

A.随同商品出售不单独计价的包装物成本

B.随同商品出售单独计价的包装物成本

C.领用的用于出借的新包装物成本

D.对外销售的原材料成本

正确答案:BD
( 1 ) 随同商品出售不单独计价的包装物成本应计入营业费用;随同商品出售单独计价的包装物成本应计入其他业务支出。  
( 2 ) 领用的用于出借的新包装物成本应计入营业费用;领用的用于出租的新包装物成本应计入其他业务支出。 


根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( )

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.已提出足折旧继续使用的固定资产

D.季节性停用的机器设备

正确答案:C

不得提取折旧的固定资产主要包含:土地;房屋、建筑物以外为使用、不需用、封存的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以提足折旧继续使用的固定资产;破产、关停企业的固定资产;接受捐赠的固定资产、无形资产;自创或外购的商誉;已出售给职工的住房和出租给职工且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房;提前报废的固定资产;财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。


下列各项,影响企业营业利润的有( )。

A.管理费用

B.财务费用

C.所得税费用

D.商品销售成本

正确答案:ABD
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-营业费用-管理费用-财务费用。


下列各种情况,必须进行全面财产清查的是( )。

A.更换仓库保管员时

B.发生自然灾害造成非常损失时

C.取得长期股票投资时

D.厂长调离工作时

正确答案:D


某企业职工王某累计工作年限为12年,根据相关规定,王某可以享受的年休假天数为( )。

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B
根据规定,职工累计工作已满10年不满20年的,年休假为10天。


简述总会计师的任职条件。

正确答案:
担任总会计师应当具备的条件是:(1)坚持社会主义方向,积极为社会主义建设和改革开放服务; (2)坚持原则,廉洁奉公;(3)取得会计师任职资格,主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年;(4)有较高的理论政策水平,熟悉国有财经法律、法规、方针政策和制度,掌握现代化管理的有关知识;
(5)具备本行基本业务知识,熟悉行业情况,有较强的组织领导能力;
(6)身体健康,能胜任本职工作。


21年初级会计考试试题及答案8篇 第5篇


根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。

A.天然气

B.地下水

C.原油

D.液体盐

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中并不包括地下水。

 


甲公司为增值税一般纳税人。2008年3月份发生下列销售业务:

(1)5日,向A公司销售商品100件,每件商品的标价为800元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。

(2)8日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。

(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)20日,A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。

要求:

(1)编制甲公司上述销售业务的会计分录;(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

(2)计算甲公司3月份的主营业务收入。

正确答案:
(1)会计分录
①借:银行存款                 84 240
贷:主营业务收入                  72 000
应交税费--应交增值税(销项税额)      12 240
②借:应收账款                70 200
贷:主营业务收入                60 000
应交税费--应交增值税(销项税额)     10 200
③借:银行存款                69 000
财务费用                  1 200
贷:应收账款                   70 200
④借:主营业务收入                7 200
应交税费--应交增值税(销项税额)    1 224
贷:应收账款                    8 424
(2)甲公司3月份的主营业务收入=72 000+60 000-7 200=124 800(元)。


某煤矿8月份生产销售煤炭25万吨,另自用煤炭5万吨加工煤炭制品,生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米,该煤矿8月份应纳资源税为( )。

A.50万元

B.52万元

C.60万元

D.62万元

正确答案:C
该煤矿8月份应纳资源税=(25+5)×2=60(万元)。资源税税目所称的“天然气” ,是指专门开采或与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气。所以,煤矿生产的天然气暂不用缴纳资源税。


甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时,发现如下错账(会计分录中的金额单位为万元): (1) 存出投资款100万元购买乙公司股票作为短期投资,买价中包含10万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为: 借:短期投资 100 贷:银行存款 100 (2) 销售商品一批,增值税专用发票上注明售价100万元,增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为: 借:银行存款 11.7 贷:主营业务收入 10 应交税金——应交增值税(销项税额)1.7 (3) 以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为: 借:营业费用 20 贷:银行存款 20 甲公司登记账簿时,在“营业费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。

要求:

(1)指出对上述错账应采用何种更正方法。

(2)分别编制错账更正会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:
(1) 业务(1)采用红字更正法。
   业务(2)采用补充登记法。
   业务(3)采用划线更正法。
(2)错账更正的会计分录
业务(1)
借:短期投资                          -100
  贷:银行存款                         -100
借:短期投资                           90
  应收股利                           10
  贷:其他货币资金                              100
业务(2)
借:银行存款                      105.3
  贷:主营业务收入                                             90
    应交税金——应交增值税(销项税额)           15.3
业务(3)
无需编制会计分录,只需按划线更正法将账簿中的金额由2万元改为20万元。


在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字应当符合的规定是( )。

A.应当使用中文

B.应当使用外文

C.可以使用中文同时使用一种外国文字

D.在中文和外文中任选一种

正确答案:AC
根据《会计法》的规定,会计记录的文字应当使用中文;民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字;在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以使用一种外国文字。


下列各项中,影响当期利润表中利润总额的有( )。

A、固定资产盘盈

B、所得税费用

C、对外捐赠固定资产

D、无形资产处置利得

正确答案:CD
专家解析:正确答案:CD
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,选项A,先计入以前年度损益调整,最终转入未分配利润,不影响利润总额;选项C,计入营业外支出;选项D,计入营业外收入;所以选项C、D 影响利润总额;净利润=利润总额-所得税费用;选项B 影响净利润不影响利润总额。


根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不符合发票开具要求的是( )。

A.按号码顺序填开

B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章

C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票

D.代其他单位开具发票

正确答案:D
【解析】(1)选项AB:单位和个人在开具发票时,必须做到按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,逐栏、全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章;(2)选项c:开具发票应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字;(3)选项D:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票的使用范围。


21年初级会计考试试题及答案8篇 第6篇


下列人员所从事的工作岗位中,不属于会计岗位的有( )。

A.商场收银员

B.医院门诊收费员

C.单位出纳

D.药品库房记账员

正确答案:ABD
答案解析:医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费(银)员所从事的工作均不属于会计岗位。


某普通合伙企业合伙人陈某死亡,其合法继承人陈某不愿成为该合伙企业的合伙人。对陈某在该合伙企业中的财产份额,应在全体合伙人之间平均分配。( )

正确答案:×

本题考核合伙人的财产继承。合伙企业合伙人死亡后,如其合法继承人不愿意成为合伙企业的合伙人,合伙企业应退还其依法继承的财产份额。


根据印花税相关规定,书立或领受应税凭证纳税义务人为单方的是( )。

A.立合同人

B.立账簿人

C.权利许可证照领受人

D.立据人

正确答案:BC
A、D为书立或领受应税凭证的双方为纳税义务人。


立文公司成立于2005年,主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时,该公司与税务机关发生争议:税务机关认为,立文公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除;立文公司不同意税务机关的意见,并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后,作出了暂停立文公司使用发票的处罚决定。立文公司对此处罚决定不服,于是向人民法院起诉。

要求:简要说明立文公司与税务机关发生的纳税争议中,税务机关的意见是否符合税法规定;立文公司拒缴税款的做法是否合法;税务机关的处罚决定是否合法。

正确答案:
【答案】立文公司与税务机关发生的纳税争议中,税务机关的意见符合税法的规定。依据法律规定,在计算企业应纳税所得额时,坏账准备金允许扣除,但纳税人的长期投资跌价准备金等,不得扣除。 立文公司拒缴税款的做法不合法。依据法律规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金,或者提供担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。 税务机关的处罚决定不合法。从事生产、经营的纳税人有违反《税收征管法》规定行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票,而无暂停使用的处罚。纳税人不缴或少缴应纳税款的,应由税务机关追缴,并处以不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款。


根据《会计工作条例》的规定,下列各工作岗位不属于会计岗位的是 ( ) 。

A.医院门诊收费员

B.单位内部审计

C.单位出纳

D.会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位

正确答案:AB
本题考核会计工作岗位的人员。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从事的工作不属于会计岗位;单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位


下列有关汇票追索权的表述中,符合票据法律制度的是( )。

A.汇票的出票人、背书人、承兑人、保证人对持票人承担连带责任

B.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序对出票人、背书人、承兑人、保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权

C.持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的,对其他汇票债务人仍可以行使追索权

D.持票人为出票人的,对其前手无追索权

正确答案:ABCD
本题考核汇票追索权的效力和限制。 (1)对被追索人的效力是:汇票的出票人、背书人、承兑人、保证人对持票人承担连带责任;


2.   根据公司法的规定,负责召集股份有限公司股东大会会议的是()

A. 董事长

B. 董事会

C. 监事会

D. 总经理

 

正确答案:B


21年初级会计考试试题及答案8篇 第7篇


关于“预付账款”账户,下列说法正确的有( )。

A.“预付账款”属于资产性质的账户

B.预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,将预付的货款计人“应付账款”账户的借方

C.“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供应单位的款项

D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项

正确答案:ABC
 略。


下列会计科目的期末余额,应当列入资产负债表“存货”项目的有( )。

A、生产成本

B、材料采购

C、委托加工物资

D、委托代销商品

正确答案:ABCD
专家解析:正确答案:ABCD 题型:常识题难易度:易
本题考核资产负债表存货项目的填列。期末资产负债表中“存货”项目应根据材料采购、原材料、周转材料、库存商品、生产成本、委托加工物资、委托代销商品等科目的期末余额的合计,再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。因此本题中应该选ABCD。


下列各项中,属于房产税征税范围的是( )。

A.某外商投资企业的厂房

B.个人出租的住房

C.某内资企业的办公用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

正确答案:BC
本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房均属于经营性房产,应缴纳房产税;外商投资企业不是房产税的纳税人;房地产开发企业开发的待售商品房,不征收房产税。


杰瑞取得产品设计的报酬,应缴纳的个人所得税为( )元。

A.3760

B.3840

C.5200

D.5760

正确答案:B
产品设计取得的报酬属于劳务报酬,因为取得的收入为24000元,应纳税所得额=24000×(1-20%)=19200(元),小于20000元,所以不用加成征收。应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)


某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

A.90

B.51

C.63

D.35.7

正确答案:B
本题考核进口海关代征的增值税。(140+70)÷(1-30%)×17%=51万元 


企业交纳的下列税款,不应计入“管理费用”科目的是( )。

A.增值税

B.印花税

C.房产税

D.土地使用税

正确答案:C
企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记“其他应付款”科目。


根据会计法律制度的规定,现金和银行存款日记账的保管期限是( )

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

正确答案:C
根据规定,日记账的保管期限为15年,但是,现金和银行存款日记账的保管期限为25年。


21年初级会计考试试题及答案8篇 第8篇


某公司2016年8月应缴纳增值税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。

A.60000×0.5‰ x l5=450

B.(60000+4200)×0.5‰C×15=481.5

C.60000×0.5‰×30=900

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

答案:B


根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。

A.纳税人偷税

B.纳税人抗税

C.纳税人骗税

D.纳税人计算错误少缴税款

正确答案:ABC


下列各项中,不需要计提折旧的是( )。

A.经营租入的设备

B.已交付但尚未使用的设备

C.提前报废的固定资产

D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:ACD


下列各项收入,应当缴纳营业税的有( )。

A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D.境内某旅游公司在境内组织旅客出境旅游

正确答案:ABD
本题考核营业税的征税范围。境内保险机构为出口货物提供保险的,不属于境内提供保险,不征收营业税。


某企业经批准从20×7年1月1日起发行2年期面值为100元的债券10 000张,发行价格确定为面值发行,债券年利率为6%(实际利率与合同利率一致),每年7月1日和1月1日为付息日,该债券所筹资金全部用于新生产线的建设,该生产线于20×8年6月底完工交付使用,债券到期后一次支付本金。

要求:编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。

正确答案:
(1)20×7年1月1 日发行债券: 
   借:银行存款    1 000 000 
     贷:应付债券——面值    1 000 000 
(2)20×7年6月30、12月31日和20×8年6月30日计提利息均做如下会计处理:
    借:在建工程    30 000 
     贷:应付利息    30 000 
(3)20×7年7月1日和20日、08年1月1日和7月1日支付利息均做如下会计处理:
  借:应付利息    30 000 
     贷:银行存款    30 000 
(4)20×8年12月31日计提利息: 
    借:财务费用    30 000 
     贷:应付利息    30 000 
(5)20×9年1月1日支付利息: 
   借:应付利息    30 000 
     贷:银行存款    30 000 
(6)20×9年1月1日支付本金: 
   借:应付债券——面值    1 000 000 
     贷:银行存款        1 000 000 


在民族自治地方,单位的会计记录文字可以采取如下做法( )。

A.只使用中文一种文字

B.只使用一种少数民族文字

C.使用中文的同时使用一种少数民族文字

D.同时使用中文和两种以上的少数民族文字

正确答案:AC
在中国境内的会计记录文字都应使用中文,不能不使用中文而仅使用某种外文或少数民族文字,但可以根据需要在使用中文的同时使用某种外文或少数民族文字。


长期借款发生的利息支出,可能借记的会计科目有( )。 A.“财务费用” B.“销售费用” C.“长期待摊费用” D.“在建工程”

正确答案:ACD
长期借款利息,一般情况下不会涉及销售费用;属于筹建期间的,记入“在建工程”;企业经营租赁固定资产期限较长的,需将首次收到的预付租金计入长期待摊费用,在以后租赁各期冲回。