2021初级会计模拟冲刺试题集7节

发布时间:2021-10-14
2021初级会计模拟冲刺试题集7节

2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第1节


根据《个人所得税法》规定,经批准可以减征个人所得税的有( )。

A.残疾、孤老人员所得

B.烈属的所得

C.因严重自然灾害造成重大损失期间取得的所得

D.保险赔款

正确答案:ABC
【解析】本题考核个人所得税减免规定。根据《个人所得税法》规定,有下列情况之-的,经批准可以减征个人所得税:(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。本题D选项保险赔款属于免征个人所得税的项目。


根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有( )。

A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税

B.出版社的专业作者翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按 “工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

正确答案:ABC
【解析】(1)选项A:作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应征收个人所得税; (2)选项B:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税;(3)选项C:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。


下列各项中,能够作为经济法律关系客体的有( )。

A.签订合同

B.个体工商户

C.有价证券

D.荣誉称号

正确答案:ACD
经济法律关系的客体包括物、经济行为和非物质财富。题中签订合同属于经济行为;有价证券属于物;荣誉称号属于非物质财富中的道德产品。个体工商户属于经济法律关系的主体。 


 

4.   下列关于股票和公司债券法律特征的表述中,不正确的是()

A. 股票和公司债券都属于有价证券

B. 公司债券持有人在公司破产时,优先于股票持有人得到清偿

C. 发行股票和发行公司债券有不同法律要求

D. 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

 

正确答案:D


下列各项中,应计入营业税金及附加的有( )。

A.处置无形资产应交的营业税

B.销售商品应交的增值税

C.销售应税产品的资源税

D.销售应税消费品应交的消费税

正确答案:CD
解析:营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。


某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2007年4月发生以下经济业务:

(1)4月30日将80万元(不含税)的A型小汽车交付某商场代销,5月8日收到商场的代销清单。

(2)4月30日将l00万元(不含税)的A型小汽车用于集体福利。

(3)4月l0日将自己新试制的8型小汽车无偿赠送北京奥运会组委会,该批汽车的成本为l20万兀o

(4)以托收承付方式向甲汽车经销商销售A型小汽车300万元(不含税),同时向该经销商收取了10万元的运输费用。该批汽车于4月30曰发出并办妥了托收手续,5月8日收到车款。

(5)4月15日向乙汽车经销商销售A型小汽车一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元。根据合同约定,l0万元的运费由乙经销商承担。在发货时,该汽车制造厂为乙经销商代垫了l0万元的运费,运输企业将普通发票开具给乙经销商,该汽车制造厂已经将该发票转交给乙经销商。

(6)取得逾其咆装物押金12万元。

(7)4月22日从废旧物资回收经营单位购进废旧汽车配件,取得废旧物资回收单位开具的普通发票上注明的价款为20万元。

(8)4月23日购进100万元(不含税)的特种钢材用于装饰办公楼。

(9)4月24日购进10万元(不含税)的饼干用于集体福利。

(10)4月25日从美国进口一台检测设备,成交价格为100万元(其中包括购货佣金8万元、设备进口后的安装调试费用12万元),该设备运抵我国海关前的运输费、保险费为20万元。该检测设备从海关运抵汽车制造厂的运费50万元,取得运输企业开具的普通发票。

(11)4月26日从美国进口汽车配件一批,成交价格为300万元、购货佣金10万元、经纪费30万元、运抵我国海关前的运输费、保险费70万元。该批配件从海关运抵汽车制造厂的运费10万元,取得运输企业开具的普通发票。已知:小汽车适用的消费税税率为12%,增值税税率为l7%,8型小汽车的成本利润率为8%,进口检测设备的关税税率为l0%,进口汽车配件的关税税率为20%。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)计算进口环节应纳的增值税税额。

(2)计算该企业4月份国内销售环节应纳的增值税税额。

(3)计算该企业4月份国内销售环节应纳的消费税税额。

正确答案:
(1)①进口检测设备应纳增值税额
关税完税价格=100-8-12+20=lOO(万元)
关税=100×10%=lO(万元)
增值税=(100+10)×17%=18.70(万元)
【解析1】(1)购货佣金8万元、设备进口后的安装调试费用12万元,不能计入完税价格,应当从100万元的总成交价中扣除;(2)该设备运抵我国海关前的运输费、保险费20万元应计入关税完税价格;(3)从海关运抵汽车制造厂的运费50万元,不能计入关税完税价格。
②进口汽车配件应纳增值税额
关税完税价格=300+30+70=400(万元)
关税=400×20%=80(万元)
增值税=(400+80)×17%=81.6(万元)
【解析2】(1)购货佣金10万元不能计入、经纪费30万元可以计入完税价格;(2)运抵我国海关前的运输费、保险费70万元可以计入,从海关运抵汽车制造厂的运费l0万元不能计入。
(2)国内销售环节应纳增值税额
①销项税额=l00×17%+120x(1+8%)÷(1-12%)×17%+300x17%+10÷(1+17%)×17%+400×17%+12÷(1+17%)×17%=164.23(万元)
②进项税额=20×10%+81.6+10×7%=84.3(万元)
③当期应纳增值税税额=164.23-84.3=79.93(万元)
(3)国内销售环节应纳消费税额=100×12%+120×(1+8%)÷(1-12%)×12%+300×12%+10÷(1+17%)×12%+400×12%+12÷(1+17%)×12%=ll5.93(万元)
【解析1】4月30日将80万元的A型小汽车交付某商场代销,,5月8日收到商场的代销清单。根据规定,将货物交给他人代销的,增值税的纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。因此,80万元的销售额不能计入4月份。
【解析2】将100万元(不含税)的A型小汽车用于集体福利,视同销售。销项税额-l00×17%
【解析3】将自己新试制的B型小汽车无偿赠送北京奥运会组委会,视同销售,销项税额-120×(1+8%)÷(1-l2%)×17%
【解析4】以托收承付方式销售A型小汽车300万元(不含税),该批汽车于4月30Et发出并办妥了托收手续,5月8日收到车款。根据规定,采取托收承付结算方式的,增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此,300万元的销售额应计入4月份。此外,销售汽车时向买方收取的l0万元运输费用,属于价外费用,应计入销项税额。销项税额=300×17%+10÷(1+17%)×17%
【解析5】10万元的代垫运费不属于价外费用,销项税额=400×17%
【解析6】逾期包装物押金l2万元为含税价格,销项税额=12÷(1+17%)×17%
【解析7】工业企业从废IB物资回收经营单位购进废旧汽车配件,可以抵扣的进项税额=20×10%
【解析8】购进100万元的特种钢材用于装饰办公楼(非应税项目),进项税额不得抵扣。
【解析9】汽车制造厂外购10万元的饼干用于集体福利,不视同销售,没有销项税额,其进项税额也不能抵扣。
【解析10】(1)在计算检测设备在进口环节应纳的增值税时,从海关运抵汽车制造厂的运费50万元,不能计入关税完税价格;(2)在计算国内汽车销售环节应纳的增值税时,检测设备在海关缴纳的增值税不能抵扣,从海关运抵汽车制造厂的运费50万元,也不能抵扣,因为外购固定资产的进项税额、外购固定资产的运费均不能抵扣。
【解析11】(1)在计算汽车配件在进口环节应纳的增值税时,从海关运抵汽车制造厂的运费10万元,不能计入关税完税价格;(2)在计算国内汽车销售环节应纳的增值税时,汽车配件在海关缴纳的增值税81.6万元可以抵扣,从海关运抵汽车制造厂的运费10万元也可以计算抵扣。


根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有( )。

A.股权转让收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

正确答案:ABD
本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等,属于税法规定的不征税收入。


下列会计科目,在编制资产负债表时应列入“存货”项目的有( )。

A.材料采购

B.材料成本差异

C.工程物资

D.周转材料

正确答案:ABD
工程物资属于资产负债表中的非流动资产,不属于流动资产中存货的内容。


广告代理业务按“服务业——代理业”税目征收营业税。( )

正确答案:×
【解析】广告代理业务按“服务业——广告业”税目征收营业税。


2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第2节


根据会计法律制度的有关规定,在办理会计工作交接手续中,发现“白条顶库”现象,应采取的做法是( )。

A.由监交人员负责查清处理

B.由接管人员在移交后负责查清处理

C.由移交人员在规定期限内负责查清处理

D.由会计档案管理人员负责查清处理

正确答案:C
 根据会计法律制度的有关部门规定,接管人员发现白条顶库现象时,移交人员在规定期限内负责查清处理。


企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时,应贷记( )科目。

A.预提费用

B.财务费用

C.银行存款

D.现金

正确答案:C
企业支付短期借款利息时,借记“预提费用”“财务费用”等科目,贷记“银行存款”科目


根据《会计法》的规定,国家统一的会计制度的制定部门是( )。

A.国务院审计主管部门

B.国务院金融主管部门

C.国务院税务主管部门

D.国务院财政部门

正确答案:D
本题考核制定会计制度的权限。根据《会计法》的规定,国家统一的会计制度的制定部门是国务院财政部门。


企业将自产的货物赠送他人,应视同销售物资计算应交增值税,借记“应付福利费”科目,贷记“库存商品”“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”等科目。( )

正确答案:×
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税,借记“在建工程”“长期股权投资”“应付福利费”“营业外支出”等科目。这是一种综合说法,考生应能对其仔细分析,对号入座。企业将自产的货物赠送他人,应视同销售物资计算应交增值税,借记“营业外支出”科目,贷记“库存商品”“应交税金-应交增值税(销项税额)”等科目


使用信用卡结算的单位,可以将销售收入存入卡上。( )

正确答案:×
使用信用卡结算的单位,不能将销售收入存入卡上。


下列各项中,应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。

A.销售商品收到的现金 B.取得短期借款收到的现金

C.采购原材料支付的增值税 D.取得长期股权投资支付的手续费

正确答案:AC
选项B是筹资活动的现金流量;选项D是投资活动的现金流量。


甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2009年发生固定资产业务如下:

(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元,增值税为81.26万元,另发生运杂费2万元,款项均以银行存款支付。

(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为23万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费10万元,款项均以银行存款支付。

(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费10万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。

(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为20万元,预计总工时为2万小时。9月,B设备实际使用工时为200小时。

假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。除上述资料外,不考虑其他因素。

要求:

(1)编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录。

(2)计算甲企业2009年2月A设备的折旧额并编制会计分录。

(3)编制甲企业2009年7月15日购入B设备的会计分录。

(4)编制甲企业2009年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。

(5)计算甲企业2009年9月B设备的折旧额并编制会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:
(1)
借:固定资产                           480(478+2)
应交税费--应交增值税(进项税额)   81.26
贷:银行存款                             561.26
(2)2009年2月A设备的折旧额=480×2/10÷12=8(万元)
借:管理费用                            8
贷:累计折旧                               8
(3)
借:在建工程                          610(600+10)
应交税费--应交增值税(进项税额) 102
贷:银行存款                             712
(4)
借:在建工程             10
贷:银行存款               10
借:固定资产           620
贷:在建工程              620
(5)2009年9月B设备的折旧额=(620-20)×200/20 000=6(万元)。
借:制造费用           6
贷:累计折旧              6


现金流量表对于不涉及现金收支的投资和筹资活动均不予反映。( )

A.正确

B.错误

正确答案:B


企业自产自用的应税产品计算出的应交资源税,应计入()。

A.管理费用

B.生产成本

C.主营业务成本

D.营业税金及附加

正确答案:B
对外销售应税产品应交纳的资源税应计入“营业税金及附加”科目,自产自用的应税产品应交纳的资源税应计入“生产成本、制造费用”等科目。


2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第3节


根据《行政诉讼法》的规定,下列各项中,当事人可以提起行政诉讼的案件是( )。

A.对国家财政部发布的新会计法规不服

B.对行政机关的罚款决定不服

C.对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服

D.国防、外交等国家行为

正确答案:B
本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼:①国防、外交等国家行为;②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。


A企业本月发生销项税额合计91 820元,进项税额转出35 128元,进项税额31 220元,已交增值税70 000元,则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为( )元。

A.56 692

B.21 820

C.25 728

D.56 948

正确答案:C
A企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=91 820+35 128-31 220-70 000=25 728(元) 


仲裁实行一裁终局制度,诉讼实行两审终审制度。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


下列各项中,最终应计入产品生产成本的有( )

A.发生的生产工人工资

B.计提的生产工人福利费

C.支付的生产工人医药费

D.支付的离退休人员医药费

正确答案:AB
生产工人的工资和所计提的生产工人的福利费均计入“生产成本”;支付的生产工人的医药费计入“应付福利费”,支付的离退休人员医药费计入“管理费用”。


某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨,该油田3月份应缴纳的资源税税额为( )元。

A.40000

B.24800

C.24000

D.23200

正确答案:C
根据规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的,以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=3000?8=24000(元)。


某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2006年3月1日结存A材料200吨, 每吨实际成本为200元;3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为180元和220元;3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为( )元。

A.30000

B.30333

C.32040

D.33000

正确答案:D
3月10日发出材料成本为200*200+200*180=76000元;3月27日发出材料成本为100*180+250*220=73000元;则A材料月末账面余额为(400-250)*220=33000元,因此答案应该选D。


企业年初未弥补亏损28万元,当年实现净利润15万元。按照国家有关规定,该企业当年不得提取法定盈余公积。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


下列各项中,能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有( )。

A.被投资单位实现净利润

B.被投资单位宣告发放股票股利

C.被投资单位宣告发放现金股利

D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动

正确答案:ACD
解析: 选项B,此时投资方是不用做账务处理的。


根据承兑人不同,商业汇票可以分为( )。

A.不带息票据

B.商业承兑汇票

C.银行承兑汇票

D.带息票据

正确答案:BC
商业汇票根据承兑人的不同,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;根据是否带息,可以分为带息票据和不带息票据。


2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第4节


下列各项中,属于事业单位净资产的有( )。

A.结余 B.专用基金 C.事业基金 D.固定基金

正确答案:ABCD

参考答案:ABCD
  答案解析:事业单位净资产包括事业基金、固定资金、专用基金和结余。


A为生产企业,B为运输企业,C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务: (1)A企业销售给C企业一批化妆品,采用委托银行收款方式结算,货发出并办妥收托手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元,税金为85万元,C企业已经付款。该货物由B企业负责运输,运输费为0.5万元,按合同规定,该款项应由C企业支付,但是由A企业代垫运费,并开具了台头为C企业的发票,A已将发票交给C。 (2)A企业当月购进一批生产用原材料,由8企业负责运输,已支付货款和运费,取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元,税金34万元,货已到并入库;支付8企业的运输装卸费为0.6万元,取得了运输发票。 (3)A企业从C企业购进一批货物,取得专用发票上注明的销售额为4000元,税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。 (4)C企业本月除销售给A企业的货物外,还发生商业零售收入1000万元。 (5)C企业当期从A企业购进货物外,无其他的购进业务。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)

(2)计算运输企业B,当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)

正确答案:
【答案】A企业
(1)当期销项税额=85(万元)
(2)当期进项税额=34+(0.068-0.068×3000+4000)-34+0.017=34.017(万元)
【提示】将外购的货物用于本企业集体福利的,其进项税额不得抵扣,由于其是当期外购的货物,因此外购货物的进项税当期不得抵扣,可以抵扣的进项税为:1000×17%—170(元);支付给运输企业的运费才可以抵扣进项税,不包括运输装卸费。
(3)当期应纳增值税=85-34.017=50.98(万元)
C企业:
①销项税=680÷10000+1000÷(1+17%)×17%=l45.37(万元)
②进项税=85+0.5×7%=85.035(万元)
③C企业应该缴纳增值税=l45.37-85.035=60.335(万元)
B企业:
两项运输业务应纳营业税=(0.5+0.6)×3%×10000=330(元)


某工业企业,2001年5月份发生一场火灾,共计损失120万元,其中流动资产损失75万元,固定资产损失45万元。经查明事故原因是由于雷击所造成的。企业收到保险公司的赔偿40万元,其中流动资产保险赔偿款30万元,固定资产保险赔偿款10万元。企业由于这次火灾损失而计入营业外支出的金额为( )。

A.120万元

B.80万元

C.45万元

D.35万元

正确答案:B
有保险赔偿的部分不能计入营业外支出中,同样也不作为计算所得税的依据。120-40=80万元


A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定5辆载重汽车的总价值为240万元,租期为3个月,3个月的租金为12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1%,则A公司应当缴纳印花税( )。

A.32元

B.13.128元

C.600元

D.2400元

正确答案:B
本题考核财产租赁合同的印花税计算。根据规定,财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据,应纳印花税为128000×0.1%=128(元)。


企业的工资总额都应计入产品成本。( )

正确答案:×
企业行政管理人员的工资计入管理费用,不计入产品成本。 


根据营业税法律制度的规定,A公司承包乙公司厂房建设工程应缴纳营业税税额为 ( )万元。

A.7.2

B.12

C.36

D.60

正确答案:A
【解析】纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A公司承包乙公司厂房建设工程应缴纳营业税税额=1200×20%×3%=7.2(万元)。


某企业(一般纳税人)于2017年9月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税),以12万元的价格售出,应纳增值税是()。

A.12÷(1+3%)×3%=0.35万元

B.12÷(1+3%)×2%=0.23万元

C.12÷(1+17%)×17%=1.74万元

D.0

答案:B解析:本题考核增值税税率。根据规定,2011年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2011年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,2017年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。


企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,应在发生时计入( )。

A.制造费用

B.管理费用

C.销售费用

D.其他业务成本

正确答案:C
企业生产车间固定资产的修理费用以及行政管理部门固定资产的修理费用等后续支出应计人管理费用。


经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在批准的延期内办理税款结算。 ( )

正确答案:√
本题表述符合新《税收征管法》及其实施细财的规定。


2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第5节


长期股权投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分配现金股利时,下面的会计处理正确的是( )。

A.借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”或“长期股权投资”科目

B.借记“长期股权投资”科目,贷记“投资收益”科目

C.借记“银行存款”科目,贷记“投资收益”科目

D.借记“银行存款”科目,贷记“应收股利”科目

正确答案:A
略。


跟据《民法通则》的规定,从权利被侵害之日起超过( )年的,人民法院不予保护。

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:D
本题考核点为诉讼时效期间。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算,根据《民法通则》的规定,从权利被侵害之日起超过20年的,人民法院不予保护。


下列属于废品成本核算内容的有( )。

A.在生产过程中发生的废品成本

B.入库后发现的不可修复废品的生产成本

C.实行“三包”企业在产品出售后发现的废品成本

D.可修复废品的修复费用

正确答案:ABD


下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有( )。

A.采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B.采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天

D.采取分期收款方式销售货物,为实际收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天

正确答案:AD
(1)采取赊销和分期收款方式销售货物.为按合同约定的收款日期的当天;(2)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。


下列各项中属于税收程序法的有( )。

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《进出口关税条例》

正确答案:ACD
本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律,如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。


下列说法中不正确的是( )。

A.资产与权益的恒等关系,是复式记账法的理论基础,也是编制资产负债表的依据

B.计算营业利润时,不仅要考虑公允价值变动损益,还要考虑投资损益,但由于资产减值损失在管理费用中反映了,所以就不必重复计算了

C.会计监督职能是特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性的审查

D.会计可分为财务会计与管理会计两大分支

正确答案:B
【解析】资产减值损失并不在管理费用内反映,它是-个单独设置的科目,所以也应扣除;资产与权益是恒等关系,既是复式记账的基础,也是编制资产负债表的依据,资产负债表是根据这些账户的期末余额编制的;会计监督包括外部监督与内部监督,是对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性的审查;会计可分为财务会计与管理会计两大分支,财务会计是对外会计,管理会计是对内会计。


下列各项中,符合《仲裁法》规定的有( )。

A.仲裁实行自愿原则

B.仲裁一律公开进行

C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

正确答案:AC
【解析】(1)选项B:仲裁不公开进行,当事人协议公开的,可以公开进行,但涉及国家机密的除外;(2)选项C:仲裁不实行级别管辖和地域管辖,由当事人协}义选定仲裁委员会;(3)选项D:仲裁裁决作出后,当事入就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法,院起诉。


甲公司 “应付账款”科目期末余额300万元,其中明细科目借方余额30万元,贷方余额330万元。“预付账款”科目期末余额60万元,其中明细科目借方余额75万元,贷方余额15万元。甲公司资产负债表“应付账款”项目应填列的金额是( )万元。

A.300

B.255

C.345

D.360

参考答案:C参考解析:“应付账款”项目的金额=330(“应付账款”项目贷方余额)+15(“预付账款”贷方余额)=345(万元)


“应付债券”账户的贷方反映的内容有( )。

A. 债券发行时产生的债券溢价

B. 债券发行时产生的折价

C. 期末计提应付债券利息

D. 债券的面值

正确答案:ACD
 债券的发行产生的折价应计入应付债券的借方。


2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第6节


在我国现行的税种中,只有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税和个人所得税采用税收法律形式,其他税种都是采用税收行政法规形式。( )

正确答案:×
企业所得税没有采用的税收法律形式。《征收征收管理法》、《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》的形式为税收法律。   


根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。

A、自领取营业执照之日起30日内

B、自领取税务登记证件之日起30日内

C、自领取营业执照之日起15日内

D、自领取税务登记证件之日起15日内

正确答案:D
专家解析:正确答案:D
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送主管税务机关备案。


下列有关我国公民的民事行为能力的表述中,正确的是( )。

A.公民的民事行为能力有三种类型

B.年满10周岁不满18周岁的未成年人属于限制民事行为能力人

C.不满10周岁的未成年人属于无民事行为能力人

D.年满18周岁的人属于完全民事行为能力人

正确答案:ABCD
这是我国法律根据年龄对公民的民事行为能力所作的划分。


某股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资,该公司收购本公司股票100万股,回购价格1.5元/股,面值1元/股,发生的佣金、印花税等交易费用2万元。以上款项均以银行存款付讫。该公司注销股票时“资本公积——股本溢价”科目贷方余额20万元,“资本公积…一其他资本公积”科目贷方余额10万元,“盈余公积”科目贷方余额30万元,“利润分配一一未分配利润”科目贷方余额80万元。

要求:

(1)计算该公司回购股票所支付的价款(含交易费用);

(2)计算确定该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)与其面值总额的差额;

(3)编制该公司回购股票的会计分录;

(4)若公司回购股票的价款为0.9元/股,其他条件不变,则计算确定该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)与其面值总额的差额并编制回购股票的会计分录(“资本公积”科目须写出明细科目,金额单位用万元)。

正确答案:
(1)计算该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)
该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)=100×1.54-2=1 52(万元)
(2)计算确定该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)与其面值总额的差额
注销股票的面值总额=100×1=100(万元)
回购股票所支付的价款(含交易费用)超过其面值总额的差额=152-100×1=52(万元)
上述差额应一次冲减资本公积(殷本溢价)、盈余公积和未分配利润。
应首先冲减资本公积(股本溢价)20万元,冲减后尚余52-20=32(万元)
再冲减盈余公积30万元,尚余32-30=2(万元)
剩下的2万元冲减未分配利润。
(3)编制该公司回购股票的会计分录
借:股本 100(100×1)
    资本公积——股本溢价 20
    盈余公积 30
    利润分配——未分配利润 2
  贷:银行存款 152
(4)若公司回购股票的价款为0.9元/股,其他条件不变,则计算确定该公司回购股票所支付的价款(含交易费用)与其面值总额的差额并编制回购股票的会计分录
回购股票所支付的价款(含交易费用)
=100×0.9+2=92(万元)
注销股票的面值总额
=100×1=100(万元)
回购股票所支付的价款(含交易费用)低于其面值总额的差额
=100×1-92=8(万元)
上述差额应全部增加资本公积(股本溢价)。
借:股本 100
  贷:银行存款 92
      资本公积——股本溢价8


电算化会计档案主要包括以下( )方面的内容。

A.以计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证,会计账簿,会计报表及其他会计资料

B.以磁盘,光盘,微缩胶片等磁性介质存储的会计数据(会计凭证,会计账簿,会计报表等数据)

C.会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序

D.会计电算化系统开发和使用的软件程序

正确答案:B


某公司生产甲产品和乙产品,甲产品和乙产品为联产品。12月份发生加工成本6000万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为7500万元,其中甲产品的销售价格总额为4500万元,乙产品的销售价格总额为3000万元。采用售价法分配联合成本,甲产品应分配的联合成本为( )万元。

A.3600

B.2400

C.3000

D.4500

正确答案:A
【答案】A
【解析】甲产品应分配的联合成本= 6000÷(4500 +3000) ×4500=3600(万元)。


下列情形中,用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有( )。

A、用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款,给劳动者造成损害的

B、用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的

C、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的

D、劳动合同依法律规定被确认无效,给劳动者造成损害的

正确答案:BC
专家解析:正确答案:BC   题型:常识题   难易度:中 
本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。


纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证,因为没有纸质合同,不需要缴纳印花税。( )

正确答案:×
本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证,按规定征收印花税。


需采用实地盘点法进行清查的账产有( )。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.固定资产

正确答案:ACD
现金原材料 固定资产采用实地盘点方法进行清查 而银行存款是采用银行余额调节表


2021初级会计模拟冲刺试题集7节 第7节


个人所得税的计税依据中,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用1 600元后的余额,为应纳税所得额,该1 600元为( )。

A.起征点

B.免征额

C.税率式减免

D.税额式减免

正确答案:B
本题旨在考查减免税中起征点与免征额的区别。起征点也称征税起点,是指对征税对象开始征税的数额界限,征税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税。免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额,即将纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余部分计征税款。


中外合资企业2007年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件;开业当月,签订了以下合同: (1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元; (2)企业与保险公司签订财产保险合同一份,支付保险费4万元; (3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1000元; (4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元;其他资料:营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。

要求:计算该企业1月应缴纳的印花税。

正确答案:
(1)企业领受权利许可证应纳税额为:4×5=20(元) (2)企业订立借款合同应纳税额为:800000×0.05‰=40(元) (3)企业订立财产保险合同应纳税额为:40000×1‰=40(元) (4)企业订立仓储保管合同应纳税额为:1000×12×1‰=12(元) (5)企业订立货物运输合同应纳税额为:500000×0.5‰=250(元) (6)企业营业账簿中资金账簿应纳税额为:(3000000+1000000)×0.5‰=2000(元) (7)企业其他营业账簿应纳税额为:8×5=40(元) (8)1月份应纳印花税税额为:20+40+40+12+250+2000+40=2402(元)。


甲公司的部分商品委托其他单位销售,发生如下业务:委托D企业代销200件商品,销售价(不含税)150元/件,实际成本95元/件,D企业按不含税销售额的15%收取代销手续费,并向甲公司结清代销款。

要求:

编制甲企业有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人)

正确答案:
甲公司转出代销商品:
借:委托代销商品 19 000
  贷:库存商品 19 000
收到代销清单:
借:应收账款——D企业 35 100
  贷:主营业务收入 30 000
      应交税费——应交增值税(销项税额)5 100
结转成本:
借:主营业务成本 19 000
  贷:委托代销商品 19 000
核算代销手续费:
借:销售费用——代销手续费4 500
  贷:应收账款——D企业4 500
结清款项:
借:银行存款 30 600
  贷:应收账款——D企业 30 600


根据我国《增值税暂行条例》的规定,某零售商店2007年的销售额为180万元(含增值税),则应纳增值税为( )。

A.1万元

B.10.19万元

C.6.92万元

D.26.15万元

正确答案:C
本题考核增值税的计算。年应税销售额不超过180万元的商业企业,不得认定为一般纳税人,因此本题中该商店应该按小规模纳税人缴纳增值税,征税率为4%。应纳税额=180/(1+4%)×4%=6.92(万元) 


某企业为小规模纳税人,销售产品一批,含税价格42 400,增值税征收率6%,该批产品应交增值税为2400元。( )

正确答案:√
42400÷(1+6%)×6%=2400元。


出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。 ( )

正确答案:×
3出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格,扣除出口关税后作为完税价格。


依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。

A.冶炼企业进口矿石

B.个体经营者开采煤矿

C.军事单位开采石油

D.中外合作开采天然气

正确答案:BC
本题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,进口资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气,现行规定只征矿区使用费,暂不征资源税。


下列各项中,不会引起资本公积变动的是()。

A.经批准将资本公积转增资本

B.投资者投入的资金大于其按约定比例在注册资本中应享有的份额

C.股东大会宣告分配现金股利

D.直接计入所有者权益的利得

【正确答案】C


根据营业税法律制度的规定,下列各项收入中,免征营业税的是( )。

A.某科研单位取得的技术转让收入

B.某冰箱厂取得的商标权转让收入

C.某房地产公司取得的商品房销售收入

D.歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入

正确答案:A

根据《营业税暂行条例》及有关税收制度规定,单位和个人取得的技术转让收入免征营业税。