初级会计考试题库精选5节

发布时间:2021-10-14
初级会计考试题库精选5节

初级会计考试题库精选5节 第1节


光明家具公司为增值税一般纳税人。

2008年2月,该公司发生以下经济业务:

(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。

(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批:收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。

(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。

(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。

(5)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。

要求:

(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额;

(2)计算该公司2月份增值税进项税额;

(3)计算该公司2月份增值额销项税额;

(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。

(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)

正确答案:
(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)
(2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11(万元)
(3)2月份销项税额=(93.6+2)÷(1+17%)×17%=13.89(万元)
(4)2月份应纳增值税税额=13.89—1 1=2.89(万元)


合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。 ( )

正确答案:×

合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。


“预收账款”科目贷方登记( )。

A.预收货款金额

B.企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额

C.退回对方多付的货款

D.购货方补付的货款

正确答案:AD
BC是借方登记的内容。 


【资料3】

甲公司2011年发生以下事项:

(1) 10月20日,为了方便公司支取现金,在已开立一个基本存款账户的情况下,公司财务经理李某通过私人关系,经中国工商银行乙分行领导同意,在其下属的分理处又开

立一个基本存款账户。10月25日,甲公司为结算方便又分别在农行、建行开立了一般存款账户并决定今后公司职工工资、奖金统一从在农行开立的一般存款账户中支取。

(2)11月1日,甲公司向丙公司出售一批原材料,收到丙公司开具的支票,财务人员发现支票票面中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致,经查中文大写金额正确,阿拉伯数码金额有误。甲公司经办人员与丙公司联系后,由丙公司财务人员将阿拉伯数码金额改正,加盖了财务人员的印章,甲公司财务人员再次核对后收下该支票。

(3)11月25日,甲公司财务部签发了一张票面金额为12000元的转账支票,用于支付丁公司的运费,丁公司依法提示付款时被告知甲公司账户余额仅为8000元。

(4) 12月5日,甲公司拟增资,在工商银行开立了临时存款账户,出资人A、B、C分别存人30万元、40万元、20万元。在验资期间,为了支付会计师事务所的验资费用,甲公司拟从该临时账户中提出5万元,开户行予以拒绝。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行开立基本存款账户和其他存款账户,并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )内,将其全部账号向主管税务机关报告。

A.5日

B.15日

C.30日

D.3个月

正确答案:B


下列( )条件均能满足时,劳务交易的结果能够可靠的估计。

A.收入的金额能够可靠的计量

B.相关的经济利益很可能流入企业

C.交易的完成进度能够可靠的确定

D.交易中已经发生和将发生的能够可靠地计量

正确答案:ABCD


下列各项中,不应通过“固定资产清理”科目核算的有( )。

A. 盘盈的固定资产

B. 出售的固定资产

C. 报废的固定资产

D. 盘亏的固定资产

正确答案:AD
盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算,盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算,其他处置固定资产通过“固定资产清理”科目核算。


税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息;该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。 ( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


初级会计考试题库精选5节 第2节


甲、乙公司一年前签订了租赁合同,但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷,也未达成仲裁协议,那么甲、乙公司解决纠纷的途径是( )。

A.甲公司可以申请仲裁

B.甲公司不能申请仲裁

C.乙公司可以向法院起诉

D.乙公司不能向法院起诉

正确答案:BC
本题考核解决经济纠纷的方式。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议,故不能通过仲裁方式解决纠纷,只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请,仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉,人民法院应予受理。


根据《合同法》的规定,下列各项中,可导致合同权利义务终止的情形有()。

A. 合同被解除

B. 债务相互抵销

C. 合同已按约履行

D. 债权债务同归于一人

正确答案:ABCD

[解析]:  下列情形之一的,合同的权利义务终止:(一)债务已经按照约定履行;(二)合同解除;(三)债务相互抵销;(四)债务人依法将标的物提存;(五)债权人免除债务;(六)债权债务同归于一人;

 


会计从业资格证书持证人员离开会计工作岗位超过一定期限的,应当填写注册登记表,并持会计从业资格证书,向原注册登记的会计从业资格管理机构备案,该期限为( )。

A.30日

B.90日

C.6个月

D.1年

正确答案:C
本题旨在考查会计从业资格证书的注册登记制度。注意持证人员从事会计工作之日起注册登记的时间、持证人员离开会计工作岗位超过一定时间的和持证人员调转登记时间的不同。会计从业资格证书实行注册登记制度,持证人员从事会计工作、应当自从事会计工作之日起90日内,填写注册登记表并办理注册登记;持证人员离开会计工作岗位超过6个月的,应当填写注册登记表,并持会计从业资格证书,向原注册登记的会计从业资格管理机构备案;持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记;持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当填写调转登记表,向原注册登记韵会计从业资格管理机构办理调出手续,并自办理调出手续之日起90日内办理调人手续。故本题正确答案为C。


外国驻华机构应该设置专用存款账户,不得设置基本存款账户。( )

正确答案:×
本题考核是基本存款账户的当事人资格条件。外国驻华机构可以申请开立基本存款账户。


根据《中华人民共和国公司法》的规定,股份有限公司发生下列情形时,应当召开临时股东大会的有( )。

A.董事人数不足公司章程所定人数的1/2时

B.公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时

C.持有公司股份5%的股东请求时

D.监事会提议召开时

正确答案:BD
根据《公司法》的规定,有下列情形之一的,应当在2个月内召开临时股东大会:(1)董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达股本总额的1/3时;(3)持有公司股份10%以上的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时。


下列关于增值税税率的表述中,不正确的是()。

A、煤炭适用,11%的税率

B、图书适用11%的税率

C、服装适用17%的税率

D、农机配件适用17%的税率

答案:A


公民张某为筹款经商,以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押,向甲银行贷款5万元,后又依法以该房屋为抵押,向乙银行贷款lo万元。下列说法正确的是( )。

A.向甲银行的抵押有效,向乙银行的抵押无效

B.向乙银行的抵押有效,向甲银行的抵押无效

C.两次抵押均有效

D.两次抵押均无效

正确答案:C
本题考核点是抵押物的价值。根据规定,财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分。本题中,两次抵押合计未超过房屋的价值,均有效。


初级会计考试题库精选5节 第3节


下列各项,不属于企业留存收益的有( )。

A. 法定盈余公积

B. 股本

C. 资本公积

D. 未分配利润

正确答案:BC
企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润两类。


某小型国有企业1999年亏损5万元,2000年确定的应纳税所得额为7万元,该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。( )

正确答案:√

本题考察所得税的计算。如果企业上一年度发生亏损,可用当年的应税所得予以弥补,按照弥补亏损后的应税所得额来确定适用税率。本题中,2000年弥补亏损后,应纳税所得为2万元,因此企业所得税的适用税率为18%。 


留存收益包括( )。

A.资本公积

B.未分配利润

C.利润总额

D.盈余公积

正确答案:BD
留存收益包括盈余公积和未分配利润两个部分。


下列各项中,影响营业利润的项目有( )。

A. 计提存货跌价准备

B. 原材料销售收入

C. 出售固定资产净收益

D. 转让股票所得收益

正确答案:ABD
计提存货跌价准备,计入“资产减值损失”,影响营业利润;原材料销售收入,计入“其他业务收入”,影响营业利润;出售固定资产净收益,计入“营业外收入”不影响营业利润;转让股票所得收益,计入“投资收益”,影响营业利润。


公司债券与公司股票有以下区别,从而构成了公司债券的一些主要特征( )。

A.公司债券的收益较股票的收益稳定

B.公司债券代表的债务优先于股东得到清偿

C.公司债券的本金是要到期退还的,股票则不然

D.公司债券代表的权利性质不同于股票代表的权利性质。

正确答案:ABCD
公司债券与公司股票主要的特征就是这些


下列土地中,可以免缴城镇土地使用税的有( )。

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

C.企业厂区以外的向社会开放的公园用地

D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、牛活区用地

正确答案:ABC
本题考核城镇土地使用税的减免税规定。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税。


下列各项中,可以作为法律关系主体的有( )。

A.某市财政局

B.人民银行

C.企业工会

D.个体经营者

正确答案:ABCD
本题考核法律关系主体。选项A、B属于主体范围中的国家机关;选项C属于经济组织的内部机构;选项D属于个人,他们都是法律关系的主体。


初级会计考试题库精选5节 第4节


某企业“应付账款”科目月末贷方余额6000元,其中:“应付甲公司账款”明细科目贷方余额4000元,“应付乙公司账款”明细科目贷方余额2000元;“预付账款”科目月末贷方余额2000元,其中:“预付A工厂账款”明细科目贷方余额3000元,“预付B工厂账款”明细科目借方余额1000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为( )元。 A.3000 B.2000 C.9000 D.8000

正确答案:C
资产负债袁中的“应付账款”项目应根据“应付账款”所属明细账贷方余额合计数和“预付账款”所属明细账贷方余额合计数之和填列,该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额=4000+2000+3000=9000(元)。


下列凭证,只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是( )

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.通用记账凭证

正确答案:C
转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。


保险企业取得的追偿款,应按“金融保险业”税目征收营业税。( )

正确答案:×
【解析】保险企业取得的追偿款,不征收营业税。


下列各项,属于电算化会计岗位和工作职责划分的是( )。

A.电算化主管

B.电算化维护

C.电算化审查

D.数据分析

正确答案:ABCD


在计算应纳税所得额时,根据规定,下列各项中,可以扣除的是( )。

A.向投资者支付的权益性投资收益

B.因逾期归还银行贷款由银行加收的罚息

C.企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以外的捐赠支出

D.直接向受灾地区捐赠的款项

正确答案:B
【解析】本题考核在计算企业所得税时不得扣除的项目。选项D属于非公益救济性捐赠,不得税前扣除。


【资料3】

2011年3月20日,A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款、金额为10万元的商业汇票,该汇票载明C公司为付款人,D公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。

B公司取得汇票后背书转让给E公司,E公司又将该汇票背书转让给F公司,F公司于2011年4月12日向C公司提示承兑时,C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。

F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求:

根据上述资料,分析回答下列小题。

F公司在对相关当事人行使追索权时,可以追索的款项是( )。

A、汇票金额自到期日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息

B、发出通知书的费用

C、因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失

D、被拒绝付款的票据金额

正确答案:ABD
专家解析:正确答案:ABD
追索金额中不包括“间接损失”。


企业所得税纳税人依照章程规定解散时,其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税( )。

正确答案:×

破产财产在优先支付破产费用后,按照以下顺序清偿:(1)破产企业所欠职工工资和劳动保险费用;(2)破产企业所欠税款(3)破产债权;


初级会计考试题库精选5节 第5节


企业境外业务之问(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补,但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


某电脑公司(增值税一般纳税人)2007年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元 (电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )。

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正确答案:C
本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。计算过程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。


下列事项中,不影响所有者权益变动的事项有( )。

A.无需偿还的应付账款

B.用盈余公积弥补亏损

C.股东大会宣告分配现金股利

D.资本公积转增股本

正确答案:BD
无需偿还的应付账款,应增加营业外收入,导致所有者权益增加;用盈余公积弥补亏损不会影响所有者权益总额发生变化;股东大会宣告分配现金股利使所有者权益减少;资本公积转增股本所有者权益总额不变。


对于真实、合法、合理但填写有错误的原始凭证,按规定应( )。

A.拒绝办理会计手续

B.自行更正后办理会计手续

C.上报有关部门

D.退回重新填制

正确答案:D
对于真实、合法、合理但填写有误、内容不够完整的原始凭证,应退回给有关经办人员,由其负责将有关凭证补充完整,更正错误或重开后,再办理正式会计手续。  


企业确认收入可能会影响到的会计要素有( )。

A.所有者权益

B.费用

C.资产

D.负债

正确答案:ACD
解析: 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。经济利益流入企业会导致企业资产的增加或负债的减少,最终导致所有者权益的增加,所以应选择ACD。


纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,应缴纳营业税。 ( )

正确答案:×
本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。


东方上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料采用计划成本核算,月初原材料的余额为2 000万元,材料成本差异账户的贷方余额50万元,存货跌价准备账户的月初余额为0。2007年12月发生的部分交易或事项如下:

(1)企业向证券公司划出资金1 000万元,委托证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票30万股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资的公允价值900万元,另支付交易费用2.3万元。月末,该笔股票的市价为1 000万元。

(2)、本月购人材料一批,专用发票上注明的货款为2 100万元,增值税额357万元,发票账单已经收到,计划成本为2 000万元,材料已经验收入库,全部款项以银行存款支付。

(3)本月发出材料1 000万元,全部用于产品生产。

(4)月末,企业原材料的可变现净值为2 920万元。

(5)计提生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购人并投入使用的,原值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元。采用双倍余额递减法计提折旧。

(6)对经营租赁租入的办公楼进行装修,应付企业内部装修人员工资2.1万元。

(7)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。

(8)为公司总部下属20位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧O.06万元。

(9)将500台自产的W型音响作为福利分配给本公司行政管理人员。该音响每台生产成本为0.2万元,市场售价为0.3万元(不含增值税)。

(10)委托A公司加工应交消费税的材料。应付加工费20万元,应付由A公司代收代交的消费税8万元(不考虑增值税),甲企业收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。

(11)出售一座建筑物,原价为2 000万元,已计提折旧1 000万元,售价为1 400万元,营业税税率为5%。

(12)投资40%的联营企业C公司除净损益外的所有者权益增加了200万元。

(13)确认联营企业的股权投资收益100万元。

(14)月末,分配职工工资1 500万元,其中直接生产产品人员工资1 050万元,车间管理人员工资150万元,企业行政管理人员工资200万元,专设销售机构人员工资10万元。

(15)以银行存款缴纳职TN疗保险费50万元。

(16)按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元 。

(17)以银行存款支付职工李某生活困难补助1万元。

(18)从本月职工工资中扣回上月企业代垫的职工房租20万元。

(19)本月月初销售商品一批,增值税专用发票上注明价款20万元,增值税额3.4万元。该批商品成本为15万元。现金折扣条件为(2/10,1/20,n/30),企业10日内收回货款(假定计算折扣时不考虑增值税)。

(20)月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回,公司当日支付有关退货款。

要求:编制东方上市公司上述交易或事项的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:
(1) 借:其他货币资金    1 000 
       贷:银行存款    1 000 
    借:交易性金融资产    900  
    投资收益    2.3 
      贷:其他货币资金    902.3 
    借:交易性金融资产    100 
       贷:公允价值变动损益    100 
(2)借:材料采购    2 100 
    应交税费——应交增值税(进项税额)  357 
      贷:银行存款    2 457 
   借:原材料    2 000 
    材料成本差异    100 
      贷:材料采购    2 100 
(3)借:生产成本    1 000 
       贷:原材料    1 000 
    当月的差异率=(—50+100)÷(2 000+2 000)×100%=1.25%  
   借:生产成本    12.5 
       贷:材料成本差异    12.5 
(4)材料的成本=(2 000+2 000—1 000)+(100—50—12.5)=3 037.5(万元) 
    可变现净值为2 920万元,应该计提的存货 
    跌价准备为3 037.5—2 920=117.5(万元)。 
    借:资产减值损失    117.5 
       贷:存货跌价准备    117.5 
(5)第一年折旧额=120×2÷5=48(万元), 
    本月折旧额=48÷12=4(万元)。 
    借:制造费用    4 
       贷:累计折旧          4 
(6)借:长期待摊费用    2.1 
       贷:应付职工薪酬    2.1 
(7)借:管理费用    1.2 
       贷:应付职工薪酬    1.2 
(8)借:管理费用    1.2 
       贷:应付职工薪酬    1.2 
   借:应付职工薪酬    1.2 
       贷:累计折旧    1.2 
(9)借:管理费用        175.5 
       贷:应付职工薪酬    175.5 
   借:应付职工薪酬    175.5 
     贷:主营业务收    150 
     应交税费——应交增值税(销项税额)  25.5 
   借:主营业务成本    100 
    贷:库存商品lOO 
(10)借:委托加工物资    20 
    应交税费——应交消费税    8 
       贷:应付账款    28 
(11)借:固定资产清理    1 000 
    累计折旧    1 000 
      贷:固定资产    2 000 
    借:银行存款    1 400 
      贷:固定资产清    1 400 
    借:固定资产清理    70 
      贷:应交税费——应交营业税    70 
    借:固定资产清理    330 
      贷:营业外收入   330 
(12)借:长期股权投资    80 
      贷:资本公积    80 
(13)借:长期股权投资    100 
      贷:投资收益    100 
(14)借:生产成本    1 050 
    制造费用    150 
    管理费用    200 
    销售费用    100 
      贷:应付职工薪酬    1 500 
(15)借:其他应付款    50 
      贷:银行存款    50 
(16)借:应付职工薪酬    8 
      贷:应交税费——应交个人所得税    8 
(17)借:应付职工薪酬    1 
      贷:银行存款    1 
(18)借:应付职工薪酬    20 
      贷:其他应收款    20 
(19)借:应收账款    23.4 
      贷:主营业务收入    20 
     应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 
    借:主营业务成本    15 
      贷:库存商品    15 
    借:银行存款    23 
    财务费用    0.4 
      贷:应收账款    23.4 
(20)借:主营业务收入    20 
    应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 
     贷:银行存款    23 
     财务费用    O.4 
    借:库存商品    15 
     贷:主营业务成本    15