21年初级会计考试真题9节

发布时间:2021-07-16
21年初级会计考试真题9节

21年初级会计考试真题9节 第1节


根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施的有( )。

A.要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款

参考答案:B,D参考解析:本题考核强制执行措施。选项A属于提供纳税担保的情形,选项C属于税收保全措施。


下列各项中,属于劳动合同约定条款的是( )。

A.服务期

B.竞业限制条款

C.劳动报酬

D.医疗期

正确答案:C

本题考核劳动合同的内容。劳动报酬属于劳动合同的必备条款。


企业在销售商品时如提供有商业折扣的,在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。( )

正确答案:√
商业折扣不构成最终成交价格的一部分,销售商品收入的金额应是扣除商业折扣后的净额。


2005年4月,某市财政局派出检查对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况:

(1)2004年10月,新厂长李某上任后,在未报经主管单位同意的情况下决定将原会计科科长冯某调到计划科任科长,提拔会计刘某任科长,并将厂长李某战友的女儿黎某调入该厂会计科任出纳,兼管会计档案保管工作。黎某没有会计证。

(2)2004年11月,会计张某申请调离该厂,厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下,即为其办理了调动手续。

(3)2004年12月10日,该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。会计科长刘某称当时曾口头向厂长反映这样做不妥,但厂长仍要求其办理。(4)2005年1月6日,该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后,按照规定程序进行了监销。经查实,销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。

(5)该厂2004年10月以来的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的,未按页次顺序连续登记,有跳行、隔页现象。

要求:请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定,并说明理由。

正确答案:
有以下行为不符合规定:  
(1)①厂长在未报经主管单位同意的情况下将会计科长冯某调任计划科长,提拔会计刘某任会计科长的行为不符合规定。《会计法》规定,对国有企业会计机构负责人、会计主管人员的任免,应当经过主管单位的同意。  
②厂长将其战友的女儿黎某调入该厂会计科任出纳,兼管会计档案保管工作的行为不符合规定。第一,《会计基础工作规范》规定,未取得会计证的人员,不得从事会计工作。  
(2)会计张某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,会计人员工作调动或者因故离职,必须办理会计工作交接手续,没有办清交接手续,不得调动或者离职。  
(3)有以下行为不符合规定:  
①该厂从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的行为不符合规定。《现金管理暂行条例》规定,各银行开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。  
②会计科长刘某仅以口头方式向厂长反映坐支行为,而对坐支行为未予制止和纠正,不符合法律规定。《会计法》规定,会计机构、会计人员对认为是违法的收支应当制止和纠正,制止、纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见,要求处理。  
(4)销毁保管期满但未结清债权、债务的原始凭证的行为不符合规定。《会计档案管理办法》规定,对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,而应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。  
(5)有以下行为不符合规定:  
①现金日记账和银行存款日记账用圆珠笔书写不符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔或者铅笔书写。  
②会计账簿未按页次顺序连续登记,有跳行、隔页不符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,各种账簿要按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。


在试算平衡表上,实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的平衡关系,能够保证账户记录是完全正确的。( )

正确答案:×
如果存在记账方向错误、漏记某项经济业务、重记某项经济业务、借贷双方账户记反了,期初余额、本期发生额和期末余额仍能平衡。这是借贷记账法试算平衡的局限性。


企业让渡资产使用权,如果合同或协议规定一次性收取使用费,且不提供后续服务的,应当视同销售该资产一次性确认收入。( )

正确答案:√
见教材190页(二)上面的一段话。


21年初级会计考试真题9节 第2节


根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的有 ( )。

A.纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

正确答案:ABCD
【解析】(1)选项AB:纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(2)选项CD:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。


某工业企业采用分期收款方式销售商品,2010年1月5日发出产品50件,每件售价50万元,每件产品销售成本为40万元,增值税税率为17%,合同约定1月份初收款50%,剩余部分从2008年到2010年分3次等额付款,该企业1月份应结转的主营业务成本为( )万元。 A.5000 B.1360 C.2000 D.4000

正确答案:C
分期收款发出商品销售中,企业应在发出商品时确认收入,按照全额结转成本,该企业1月份应结转的主营业务成本=50×40=2000(万元)。


事业单位的负债包括( )。 A.借人款项 B.应缴款项 C.预收账款 D.其他应付款

正确答案:ABCD
事业单位的负债包括借入款项、应缴款项、应付及预收款项等。预收账款和其他应付款属于应付及预收款项。


某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下业务:

(1)购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;

(2)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;

(3)销售自产小汽车,取得含增值税的销售收入9360万元;

(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元;

(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。

已知:该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%,服务业的营业税税率为5%。

要求:

(1)计算该厂7月份应缴纳的增值税;

(2)计算该厂7月份应缴纳的消费税;

(3)计算该厂7月份应缴纳的营业税。

正确答案:
(1)该厂7月份应缴纳的增值税:  
销售汽车应缴纳增值税=9360÷(1+17%)×17%-800=560(万元) 
汽车修理修配业务应缴纳增值税=50×17%-3.4=5.1(万元) 
7月份应缴纳的增值税=560+5.1=565.1(万元)  
(2)该厂7月份应缴纳消费税=9360÷(1+17%)×5%=400(万元) 
(3)该厂7月份应缴纳营业税=30×5%=1.5(万元) 


下列各项中,属于辅助生产成本的分配方法的有( )。

A. 直接分配法

B. 计划分配法

C. 交互分配法

D. 定额比例法

正确答案:ABC
[解析]:辅助生产成本的分配方法有直接分配法、交互分配法和计划分配法等,定额比例法是生产费用在完工产品和在产品之间的分配。
[该题针对“辅助生产费用的计划成本分配法及账务处理”知识点进行考核]


企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下企业库存现金进行定期或不定期清查。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


21年初级会计考试真题9节 第3节


以下关于产品成本分析方法的说法中,正确的是( )。

A.相关指标比率分析法是计算两个性质不同而又相关指标的比率进行数量分析的方法

B.指标对比分析法只适用于同质指标的数量对比

C.成本利润率越高,表明企业的经济效益越差

D.产值成本率越高,表明企业的经济效益越差

正确答案:ABD


根据《企业会计制度》的规定,下列各项支出,属于资本性支出的是( )。

A.业务招待费支出

B.固定资产日常维护支出

C.研究开发新产品支出

D.购入非专利技术支出

正确答案:D
选项ABC都属于收益性支出,于发生时直接计入当期损益。


下列各项中,属于流动负债项目的有( )。

A.应交税金

B.应付账款

C.待摊费用

D.应付债券

正确答案:AB
“待摊费用”属于流动资产项目;“应付债券”属于长期负债项目。  


004年8月1日,甲向乙借款并签订了一份借款合同,还款期为2005年8月1日前。但是乙将此事忘记,直到2008年3月1日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是2006年8月1日。 ( )

正确答案:×
本题考核诉讼时效期问。诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。本题有明确的还款期限的,应以还款期限(2005年8月1日)作为“应当知道”的时间。


下列各项,不会引起所有者权益总额发生增减变动的有( )。

A.宣告发放股票股利

B.资本公积转增资本

C.盈余公积转增资本

D.接受投资者追加投资

正确答案:ACD

选项B不影响利润总额,要影响净利润。 试题点评:这个题目考察的内容比较全面,这四个选项都必须知道怎么做处理,并且知道是计入利润表的什么项目才行。 这个题目有不少学员问,我个人认为以前年度损益调整是调整的营业外收入,初级没有讲日后调整事项,最终这个营业外收入还是调整报告年度利润表中的营业外收入项目的,因此我个人还是认为固定资产盘盈是影响利润总额的.


以下说法正确的是( )。

A、财务会计法律制度体系和管理会计职业道德体系所要达到的目的是不同的

B、管理会计职业道德以财务会计法律制度为基础

C、管理会计职业道德是财务会计法律体系制定的基础

D、管理会计职业道德是财务会计法律体系的组成部

正确答案:B


21年初级会计考试真题9节 第4节


企业无法支付的应付账款应计入营业外收入,无法收回的应收账款则计入营业外支出。( )

正确答案:×
企业无法支付的应付账款应计入“资本公积”,无法收回的应收账款则要确认为坏账,借记坏账准备,贷记应收账款。


编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号,其目的之一是( )。

A.便于会计人员分工记账

B.明确会计人员记账责任

C.说明会计事项发生时间

D.分清会计事项处理顺序

正确答案:D
解析:编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号,以分清会计事项处理的先后顺序,便于记账凭证与会计账簿核对,确保记账凭证完整无缺。


根据劳动合同法律制度的规定,用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付( )。

A.2倍工资

B.3倍工资

C.4倍工资

D.5倍工资

正确答案:A
【解析】涉及2倍工资的规定主要有:(1)用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资;(2)用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。


现行增值税法对个人纳税人规定了起征点,销售额没有达到起征点的,不征增值税;超过起征点的,应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。( )

正确答案:×
本题考核增值税起征点的基本规定。起征点的规定是:没有达到起征点的,免征增值税;超过起征点的,应按其全部销售额依法计算缴纳增值税 某公司2006年主营业务


下列会计事项,会引起企业所有者权益总额发生变化的是( )。

A.从净利润中提取盈余公积

B.向投资者分配股票股利

C.用任意盈余公积转增资本

D.向投资者分配现金股利

正确答案:D

从净利润中提取盈余公积,盈余公积增加,未分配利润减少;向投资者分配股票股利,不改变所有权益总额,用任意盈余公积转增资本,盈余公积减少,实收资本增加;向投资者分配现金股利,所有者权益减少,负债增加


【资料2】

某服务公司主要从事人力资源中介服务,2012年1月份发生以下业务: (1)接受某用工单位委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万元用于招待用工单位代表。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元,支付所聘请的咨询专家费用5万元、咨询资料费用1万元。

(3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未在境内设立营业机构,没有代理人,也未派人来华),支付费用20万元。

(4)采取预收款方式转让接受抵债所得的一处房产,房产转让总价款为800万元,转让合同签订后5天内预收20%款项,余款产权手续办理完毕时付清。抵债时该房产作价500万元。

已知:服务业适用营业税税率为5%,销售不动产适用营业税税率为5%。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

与该服务公司接受某用工单位委托安排劳动力取得的收入相关的各项支出中(假定均可以取得合法扣除凭证),在计算缴纳营业税时,可以从营业额中减除的是( )。

A.用于支付劳动力工资和福利费的28万元

B.用于支付劳动力社会保险费的12万元

C.用于支付劳动力住房公积金的2万元

D.用于招待用工单位代表的1万元

正确答案:ABC
【解析】劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。


21年初级会计考试真题9节 第5节


下列账户中,属于损益类账户的是( )。

A.材料采购

B.制造费用

C.销售费用

D.生产成本

正确答案:C
材料采购属于资产类账户;制造费用、生产成本属于成本类账户。


如果长期借款用于购建固定资产,则其发生的借款利息应计入固定资产的价值。( )

正确答案:×
企业用于购建固定资产的专门长期借款,在符合资本化条件时,要将利息费用计入所购建的资产的成本中去,不符合资本化条件的计入财务费用或长期待摊费用中核算。


下列各项中,应列入利润表“资产减值损失”项目的有( )。

A.原材料盘亏损失

B.固定资产减值损失

C.应收账款减值损失

D.无形资产处置净损失

正确答案:BC
解析:选项A,企业发生存货盘亏或毁损时,扣除赔款和净残值后的净损失最终记入“管理费用”或者“营业外支出”科目;选项D,无形资产处置净损失记入“营业外支出”科目。


王某自有一处平房,共6间,其中自住2问,出租4间,每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%。则王某当年应纳房产税额为( )。

A.400元

B.940元

C.3840元

D.4800元

正确答案:D
本题考核房产税的计算。根据规定,个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。


甲公司与乙公司变更合同关系,合同中的仲裁条款也随之失效。( )

正确答案:×
本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。


企业存货应当定期清查,每年至少清查一次。清查存货采用的方法通常有( )。

A.实地盘点法

B.发函询证法

C.技术推算法

D.对账单核对法

正确答案:AC
解析:实物资产的清查方法主要有:实地盘点法和技术推算法两种。发函询证法是往来款项的清查方法,对账单核对法是货币资金的清查方法。


21年初级会计考试真题9节 第6节


一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。( )

正确答案:√

答案解析:题目中的表述是正确的。
试题点评:本题考核原始凭证分割单。教材P52有明确规定。基础性的内容,应当掌握。


某企业出售一幛办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,未计提减值准备。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为( )万元。

A.10

B.77

C.95

D.105

正确答案:B
【答案】B
【解析】企业出售该幢办公楼确认的净收益= (360 -10 -18) - (370 -115) =77(万元)。


企业为取得长期债券投资而支付的相关费用,如果金额较大,可以记入“长期债权投资——债券投资”科目。( )

正确答案:√
企业为取得长期债券投资而支付的相关费用,如果金额较大,可以记入“长期债权投资——债券投资”科目,以后分期摊销计入“投资收益”。 


(二)甲上市公司为增值税一般纳税兴,库存商品采用实际成本核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。20×7年3月1日,W商品账面余额为230万元。20×7年3月发生的有关采购与销售业务如下:

(1)3月3日,从A公司采购W商品一批,收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。W商品已验收入库,款项尚未支付。

(2)3月8日,向B公司销售W商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元,增值税为25.5万元,该批W商品实际成本为120万元,款项尚未收到。

(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题,3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%,经过协商,甲上市公司同意了B公司的退货要求,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的W商品已验收入库。

(4)3月31日,经过减值测试,W商品的可变现净值为230万元。

要求:

47. 编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录。

正确答案:
47. 借:库存商品等   80
  应交税费――应交增值税(进项税额)13.6
  贷:应付账款       93.6
    借:应收账款   175.5
       贷:主营业务收入  150
    应交税费――应交增值税(销项税额)25.5
    借:主营业务成本 120
    贷:库存商品    120


2000年5月,甲公司在办理托收承付结算时,遭到银行拒绝,在与银行交涉时,银行业务员张先生陈述的下列理由中,正确的有( )。

A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式

B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数

C.收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款

D.本笔托收承付的金额只有9万元

正确答案:ABC
(1)当事人使用托收承付结算方式必须签有符合《公司法》规定的购销合同,并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。因此,选项A是正确的。(2)如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的,收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收;付款人累计三次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。因此,选项C是正确的。(3)当事人签发托收承付凭证时,必须记载“托收附寄单证张数”等事项,否则银行不予受理,因此选项B是正确的。(4)托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。


某企业购入W上市公司股票180万股,并划分为交易性金融资产,共支付款项2 830万元,其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外,支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。

A. 2 700

B.2 704

C.2 830

D.2 834

正确答案:B


21年初级会计考试真题9节 第7节


根据《公司法》的规定,公司债券的发行人包括( )。

A.股份有限公司

B.私营有限责任公司

C.国有独资公司

D.两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司

正确答案:ACD
本体考查公司债券的发行主体。根据《公司法》规定,应该选择ACD。同时简单了解一下公司债券的发行程序。   


根据《营业税暂行条例》的规定,下列营业税的扣缴义务人表述正确的是( )。

A.建筑安装业务实行转包的,以总承包人为扣缴义务人

B.个人转让著作权,其应纳税款以转让者为扣缴义务人

C.委托金融机构发放贷款,以受托发放的金融机构为扣缴义务人

D.单位演出他人售票的,应以单位为扣缴义务人

正确答案:AC
B项应以受让者为扣缴义务人;D项应以售票者为扣缴义务人。


2011年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应按“销售不动产”税目缴纳的营业税税额为( )万元。

A.150

B.80

C.70

D.0

正确答案:B
【解析】纳税人销售石动产,采取预收款方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天,甲公司应纳营业税=1600 x5%=80(万元)。


根据我国《仲裁法》的规定,下列纠纷处理中,不适用仲裁的有( )。

A.房屋继承纠纷

B.子女抚养纠纷

C.子女监护权纠纷

D.夫妻婚姻纠纷

正确答案:ABCD
依据《仲裁法》的规定,关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政复议不能仲裁。并且劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷也不能仲裁。  


城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。 ( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


分批法一般适用于()生产类型的企业。

A.单件小批

B.大量大批

C.单步骤

D.多步骤

正确答案:A


21年初级会计考试真题9节 第8节


企业用自产的货物发放职工个人福利,在会计上按照货物成本转账,不确认收入。( )

正确答案:×
企业将自产的货物用于发放职工个人福利,应按照该产品的公允价值计人“应付职工薪酬”,并同时确认收入,结转成本。


根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围的是()

A.汽修厂修理汽车

B.百货商店销售日用品

C.建材商店销售装修材料

D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

正确答案:D
答案解析:销售货物,提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围,本题A选项为提供修理修配劳务,B、C选项为销售货物,均属于增值税的征税范围,D选项为营业税混合销售行为,按邮电通讯业征收营业税。
试题点评:本题主要考核营业税法律制度的“营业税征收范围”知识点。


根据账户管理的有关规定,下列有关一般存款账户的表述中,正确的是( )。

A.开立一般存款账户应当经人民银行当地分支行核准

B.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

C.一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取

D.一般存款账户自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务2012年全国会计专业技术资格考试

正确答案:BCD
【解析】(1)选项A:开立一般存款账户,当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案(而非核准);( 2)选项D:存款人开立单位银行结算账户(包括一般存款账户),自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。


甲、乙均为国有企业,甲向乙购买一批货物,约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日,乙办理完发货手续,发出货物;3月2日,乙到开户行办理托收手续;3月10日,铁路部门向甲发出提货通知;3月14日,甲向开户行表示承付,通知银行付款。则承付期的起算时间是( )。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日

正确答案:C
在托收承付中,验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。
【提示】本题目与网校模拟试题五(实验班)单选第26题考核知识点相同,模拟试题四单选23题考核的知识点类似。


某企业将自产的一批水泥用于在建工程(机器设备的安装)。该批产品成本为1000万元,计税价格为1200万元,适用的增值税税率为17%,计人在建工程成本的金额为( )万元。

A.830

B.1170

C.1000

D.1204

正确答案:C
【答案】C
【解析】计人在建工程成本的金额1000万元。


根据《担保法》的规定,下列财产中,可以用作抵押的是( )

A.土地所有权

B.所有权有争议的财产

C.依法被扣押的财产

D.抵押人所有的厂房

正确答案:D

根据《担保法》的规定,下列财产可以抵押:1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物; 2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;3)抵押人依法有权处分的国有的土地权、房屋和其他地上定着物;4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。5)抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟 
荒丘、荒滩和荒地的土地使用权;6)依法可以抵押的其他财产。


21年初级会计考试真题9节 第9节


某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务:

(1)销售A类白酒10吨给X购物中心,收取含税增值税销售额175.5万元,另收取品牌使用费30万元。

(2)销售薯类白酒50吨,取得不含增值税销售额150万元。

(3)销售粮食白酒30吨,取得不含增值税销售额180万元,另外向购货方收取包装物租金2.34万元,款项已收讫。

(4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨,成本为20000元,作为礼品赠送客户品尝,没有同类售价,已知薯类白酒的成本利润率为5%。

已知:粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是( )。

A.白酒实行复合计税的方法征收消费税

B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税

C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

业务(2)、(3)应缴纳消费税的计算中,正确的是( )。A.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%=66.4万元

B.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4万元

C.(150+180)×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74万元

D.(150+180)×20%=66万元

业务(1)应计算缴纳消费税( )。A.[175.5÷(1+17%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=37万元

B.(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13万元

C.[175.5÷(1+13%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=38.06万元

D.(175.5+30)÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5÷10000=37.37万元

业务(4)应缴纳消费税的计算中,正确的是( )。

A.[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%=5500元

B.[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6500元

C.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250元

D.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6250元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

问题 1 答案解析:ABCD


问题 2 答案解析:B
业务(2)(3)应纳消费税=[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(万元)。

问题 3 答案解析:B
生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的,属于应税白酒价款的组成部分,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务(1)应纳消费税=(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(万元)。

问题 4 答案解析:B

纳税人自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,视同销售应税消费品,于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。   

应纳消费税税额=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。


根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.正常报废产品耗用的原材料

B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C.生产应税产品领用的原材料

D.生产免税产品接受的劳务

正确答案:BD
本题考核增值税的进项税额不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包括:(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费购进的货物和应税劳务的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料,不属于非正常损失,因此其进项税额可以从销项税额中抵扣。 


资产负债表下列各项目中,应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有( )。

A.存货

B.无形资产

C.应收账款

D.长期股权投资

正确答案:ABCD


根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是( )。

A.武术表演

B.文学讲座

C.体育比赛

D.广告播映

正确答案:D
选项ABC按“文化体育业”税目征税,选项D按“服务业”税目征税。


下列各项中,不属于印花税纳税义务发生时间的是( )。

A.证照领受时

B.合同签订时

C.合同生效时

D.账簿启用时

正确答案:C
本题考核印花税的纳税义务发生时问。印花税应税凭证应在书立、领受时自行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花。


某企业对材料采用计划成本核算。2008年12月1日,结存材料的计划成本为400万元,材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元,材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2008年12月31日结存材料的实际成本为( )万元。

A.798 B.800

C.802 D.1604

正确答案:C
材料成本差异率=(期初结存材料的材料成本差异+本期验收入库材料的材料成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)=(-6+12)/(400+2000)=0.25%;
2008年12月31日结存材料的实际成本=(400+2000-1600)×(1+0.25%)=802(万元)。