2021初级会计考试真题及答案6卷

发布时间:2021-07-25
2021初级会计考试真题及答案6卷

2021初级会计考试真题及答案6卷 第1卷


甲工业企业为增值税一般纳税企业,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。2006年8月1日有关账户的期初余额如下:

在途物资4 000元

预付账款——D企业 8 000元

委托加工物资——8企业 2 000元

周转材料——包装物 5 000元

原材料800 000元

(注:“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估人账的6 000元)

2006年8月份发生如下经济业务事项:

(1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。

(2)3日在途材料全部收到,验收入库。

(3)8日从A企业购人材料一批,增值税专用发票上注明的货款为50 000元,增值税为8 500元,勇外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。

(4)10日收到上月委托B企业加工的包装物,并验收入库,入库成本为2 000元。

(5)13日持银行汇票200 000元从C企业购人材料一批,增值税专用发票上注明的货款为150 000元,增值税为25 500元,另支付运费500元,材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。

(6)18日收到上月末估价人账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的货款为5 000元,增值税为850元,开出银行承兑汇票承付。

(7)22日收到D企业发运来的材料,并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8 000元,增值税为1 360元,对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8 000元,收到材料后用银行存款补付余款。

(8)31日根据“发料凭证汇总表”,8月份基本生产车间领用材料360 000元,辅助生产车间领用材料200 000元,车间管理部门领用材料30 000元,企业行政管理部门领用材料10 000元。

(9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6 000元。

要求:

编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

正确答案:
(1)1日
借:原材料 -6 000
  贷:应付账款 -6 000
(2)3 日
借:原材料 4 000
  贷:在途物资 4 000
(3)8 日
借:原材料 50 500
    应交税费——应交增值税(进项税额)8 500
  贷:银行存款 59 000
(4)10日
借:周转材料——包装物 2 000
  贷:委托加工物资 2 000
(5)13 日
借:原材料 150 500
    应交税费——应交增值税(进项税额) 25 500
  贷:其他货币资金 176 000
借:银行存款 24 000
  贷:其他货币资金 24 000
(6)18日
借:原材料 5 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)850
  贷:应付票据 5 850
(7)22日
借:原材料8 640
    应交税费——应交增值税(进项税额) 1 360
  贷:预付账款 10 000
借:预付账款 2 000
  贷:银行存款 2 000
(8)3日
借:生产成本——基本生产成本 360 000、
    生产成本——辅助生产成本 200 000
    制造费用 30 000
    管理费用 10 000
  贷:原材料 600 000
(9)31日
借:销售费用 6 000
  贷:周转材料——包装物 6 000


根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

A.缴纳的消费税

B.缴纳的税收滞纳金

C.缴纳的行政性罚款

D.缴纳的财产保险费

正确答案:AD
本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定,税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在应纳税所得额中扣除。


编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。

正确答案:
60.
① 借:工程物资[或:在建工程物资、专项物资、专用物资] 23.4
     贷:银行存款                                      23.4
② 借:在建工程 23.4
     贷:工程物资[或:在建工程物资、专项物资、专用物资]   23.4
③ 借:在建工程                              2.51
     贷:库存商品                                      2
    应交税金——应交增值税(销项税额)            0.51
④ 借:在建工程                              1.17
     贷:原材料                                        1
     应交税金——应交增值税(进项税额转出)        0.17
⑤ 借:在建工程                              2
     贷:应付工资                                      2
⑥ 借:在建工程                              0.92
     贷:银行存款                                      0.92
⑦ 借:固定资产                             30
     贷:在建工程                     30
⑧ 借:管理费用 1.05
     贷:累计折旧           1.05


企业核算收到短期投资的现金股利时,可能涉及的会计科目有( )。

A.投资收益

B.短期投资

C.应收股利

D.银行存款

正确答案:BCD
解析:短期投资只有在出售时才会涉及到投资收益的核算,在宣告股利时不做账务处埋,企业核算收到短期投资的现金股利时:
借:银行存款
贷:应收股利(或短期投资)


纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。( )

正确答案:×
代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务,他实际不负担税款。  


合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,未计提减值准备。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

A. 10

B. 77

C. 95

D. 105

正确答案:B
企业出售该幢办公楼确认的净收益为(360-10-18)-(370-115)=77万元,具体的会计处理为:
借:固定资产清理  255
累计折旧     115
贷:固定资产      370
借:固定资产清理 10
贷:银行存款    10
借:银行存款   360
贷:固定资产清理   265
应交税金——应交营业税   18
营业外收入      77


根据《税收征收管理法》的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中,属于税收保全措施的是 ( )。

A.责令纳税人暂时停业,限期缴纳应纳税款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款

正确答案:C
【解析】选项BD属于税收强制执行措施。


2021初级会计考试真题及答案6卷 第2卷


下列各项中,属于附注的主要内容有( )。

A. 财务报表的编制基础

B. 重要会计政策和会计估计

C. 报表重要项目的说明

D. 会计政策变更的说明

正确答案:ABCD
[解析]:附注的主要内容包括:企业的基本情况;财务报表的编制基础;遵循企业会计准则的声明;重要会计政策和会计估计;会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明;报表重要项目的说明;其他需要说明的重要事项。
[该题针对“附注的主要内容”知识点进行考核]


某演员一次取得演出收入30000元,其应纳个人所得税处理正确的有( )。

A.适用加成征收

B.应纳税额5200元

C.应纳税额6760元

D.应纳税额9000元

正确答案:AB
本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所得税额=30000×(1—20%) ×30%一2000=5200(元)


某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于厂房建造。该批消费品成本为7500万元,计税价格为12500万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。计人在建工程成本的金额为( )万元。

A. 8750

B.9625

C.10875

D.15875

正确答案:C
【答案】C
【解析】计入在建工程成本的金额= 7500 +12500×(17%+10%)=10875(万元)。


下列各项,可以计入利润表“主营业务税金及附加”项目的有().

A. 增值税

B. 城市维护建设税

C. 教育费附加

D. 矿产资源补偿费

正确答案:BC
 增值税不能通过“主营业务税金及附加”科目核算,城市维护建设税、教育费附加应通过“主营业务税金及附加”科目核算。矿产资源补偿费应通过“管理费用”核算。


某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元,从某外国取得收入30万元,并在该国缴企业所得税13万元。按照规定,该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为( )。

A.16.5万元

B.26.4万元

C.13.4万元

D.15万元

正确答案:A
该企业总的应纳税所得额为80万元,其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除,但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元),因此,应纳税额=80×33%-9.9。


(2001年考试真题)甲工业企业为增值税一般纳税企业,采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2000年8月1日有关账户的期初余额如下:

在途物资 4 000(元)

预付账款——D企业 8 000(元)

委托加工物资——B企业 2 000(元)

包装物 5 000(元)

原材料800 000(元)

(注:“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6 000元)

2000年8月份发生如下经济业务事项:

(1)1日,对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。

(2)3日,在途材料全部收到,验收入库。

(3)8日,从A企业购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为50 000元,增值税为8 500元,另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支付付讫,材料验收入库。

(4)10日,收到上月委托B企业加工的包装物,并验收入库,入库成本为2 000元。

(5)13日,持银行汇票200 000元从C企业购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为150 000元,增值税为25 500元,另支付运费500元,材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。

(6)18日,收到上月末估价入账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的货款为5 000元,增值税为850元,开出银行承兑汇票承付。

(7)22日,收到D企业发运来的材料,并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8 000元,增值税为1 360元,对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8 000元,收到材料后用银行存款补付余款。

(8)31日,根据“发料凭证汇总表”,8月份基本生产车间领用材料360 000元,辅助生产车间领用材料200 000元,车间管理部门领用材料30 000元,企业行政部门领用材料10 000元。

(9)31日,结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6 000元。

要求:编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。

正确答案:(1)1日 借:原材料 6 000 贷:应付账款 6 000 (2)3日 借:原材料 4 000 贷:在途物资 4 000 (3)8 日 借:原材料 50 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 8 500 贷:银行存款 59 000 (4)10日 借:包装物 2 000 贷:委托加工物资 2 000 (5)13日 借:原材料 150 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 25 500 贷:其他货币资金 176 000 借:银行存款 24 000 贷:其他货币资金 24 000 (6)18日 借:原材料 5 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 850 贷:应付票据 5 850 (7)22日 借:原材料 8 640 应交税金——应交增值税(进项税额) 1360 贷:预付账款 10 000 借:预付账款 2 000 贷:银行存款 2 000 (8)31日 借:生产成本——基本生产成本 360 000 ——辅助生产成本 200 000 制造费用 3 0000 管理费用 10 000 贷:原材料 600 000 (9)31日 借:营业费用 6 000 贷:包装物 6 000
(1)1日 借:原材料 6 000 贷:应付账款 6 000 (2)3日 借:原材料 4 000 贷:在途物资 4 000 (3)8 日 借:原材料 50 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 8 500 贷:银行存款 59 000 (4)10日 借:包装物 2 000 贷:委托加工物资 2 000 (5)13日 借:原材料 150 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 25 500 贷:其他货币资金 176 000 借:银行存款 24 000 贷:其他货币资金 24 000 (6)18日 借:原材料 5 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 850 贷:应付票据 5 850 (7)22日 借:原材料 8 640 应交税金——应交增值税(进项税额) 1360 贷:预付账款 10 000 借:预付账款 2 000 贷:银行存款 2 000 (8)31日 借:生产成本——基本生产成本 360 000 ——辅助生产成本 200 000 制造费用 3 0000 管理费用 10 000 贷:原材料 600 000 (9)31日 借:营业费用 6 000 贷:包装物 6 000


根据税收法律制度的规定。下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。

A.印花税

B.消费税

C.房产税

D.营业税

正确答案:AB
本题考核点是税率形式。房产税和营业税均实行比例税率。


制造费用和管理费用都是本期发生的生产费用,因此,均应计入当期损益。( )

正确答案:×
本题的考核点是费用的核算。本期发生的制造费用可能含在存货中,不一定影响本期损益。


2021初级会计考试真题及答案6卷 第3卷


企业因解除与职工劳动关系给予的补偿,不属于职工薪酬的内容。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


下列各项中,属于成本项目的有( )。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造费用

D.燃料及动力

正确答案:ABCD


下列事项中,能够引起资产总额增加的有( )。

A.以银行存款购入A公司股票

B.分配在建工程人员工资

C.赊购原材料

D.长期股权投资权益法下实际收到的股利

正确答案:BC
选项A增加一项资产同时减少一项资产;选项B使在建工程金额增加;选项C使原材料增加;选项D是在资产内部之间发生变化,不影响资产总额发生变化。


产品规格繁多的,可将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的各种产品,适当合并作为成本核算对象。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


丙公司委托收款被P银行拒绝后,正确的做法是( )。

A.向甲公司进行追索 B.向乙公司进行追索 C.出具书面说明,再次要求Q银行发出委托收款 D.出具书面说明,直接到P银行提示付款

正确答案:D

参考答案:D
  答案解析: 持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
  试题点评:本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款期限”知识点。


关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有( )。

A、总会计师是单位行政领导成员

B、总会计师是单位非行政领导成员

C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人

D、总会计师是单位会计机构负责人

正确答案:AC


计算甲企业2005年度应交所得税额。

正确答案:
54. 甲企业2005年度应交所得税额=160×33%=52.8(万元)


某公司2007年实现营业收入860万元,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元;因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元,财务费用150万元。该公司申报2001年企业所得税是:

应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)

应纳企业所得税=16×33%=5.28(万元)

要求:

(1)请分析该公司计算的2007年应纳企、世所得税是否正确,如不正确请指出错误之处,并正确计算应纳企、啦所得税。

(2)请指出税务机关罚款是否适当,如果处罚不当请指出不当之处.并指出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。

正确答案:
(1)该公司计算的2007年应纳企业所得税不正确,其错误是:
①在投资收益6万元中,购买国库券利息收入4万元不应计人应纳税所得额。
②赞助费支出80万元不应从应纳税所得额中扣除。
③被税务机关处罚的3万元罚款不得从应纳税所得额中扣除。
(2)该公司2007年应纳企业所得税
①应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(万元)
②应纳企业所得税=95×33%=31.35(万元)
注释:这是2007年业务,从2008年起,企业所得税率为25%。
(3)税务机关的处罚不当。根据《税收征管法》的规定,扣缴义务人在规定期限内不缴应纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依法采取强制执行措施追缴税款外,可以处不缴税款50%以上5倍以下的罚款。在本题中:
①应代扣代缴个人所得税
=20 000×(1-20%)×20%
=3 200(元)
②最高罚款限额=3 200×5=16 000(元)
(4)公司如对税务机关的处罚决定不服的,可以依法申请税务行政复议,也可以直接向人民法院起诉。


2021初级会计考试真题及答案6卷 第4卷


下列各项中,应列入资产负债表“其他应付款”项目的是( )。

A.应付租入包装物租金

B.应付融资租入固定资产租金

C.结转到期无力支付的应付票据

D.应付由企业负担的职工社会保险费

正确答案:A
【解析】选项B计入长期应付款中,选项C计入应付账款中,选项D计入应付职工薪酬中。


根据个人所得税法律制度的规定,有关王某从该酒吧取得的收入,下列说法正确的是( )。

A.应当以一次演唱取得的收入为一次汁征个人所得税

B-应当以一个月内取得的演唱收人为一次计征个人所得税

C.应当以因该劳务合同取得的全部演唱收入为一次计征个人所得税

D.应当以每两次取得的演唱收入为一次计征个人所得税

正确答案:B
【解析】个人取得劳务报酬收入,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收人为一次。


某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为l0万元,2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为( )。

A.3.45万元

B.4.6万元

C.5.75万元

D.7.59万元

正确答案:C
本题考核企业所得税的计算。根据规定,如果企业上一年度发生亏损,可用当年所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程:(33—10)×25%=5.75(万元)。


《公司法》规定,设立股份有限公司,应当有5人以上为发起人,其中须有三分之二的发起人在中国境人有住所。( )

正确答案:×
《公司法》规定,设立股份有限公司,应当有5人以上为发起人,其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。


2011年3月1日,甲公司与韩某签订劳动合同,约定合同期限1年,试用期1个月,每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。

A.2011年3月1日

B.2011年3月10日

C.2011年3月15日

D.2011年4月10日

正确答案:B


某企业于2005年。6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2005年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为( )万元。

A.147

B.150

C.172.5

D.175.5

正确答案:D
解析:购货方购买产品时并不考虑现金折扣,待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=175.5(万元)。


作业基础成本计算制度相对于产量基础成本计算制度而言具有的特点是( )。

A、存在较多的同质间接成本库

B、间接生产费用分配基础极可能为成本动因

C、间接生产费用分配基础常为非财务变量

D、兼顾了非产出量相关的费用分配

正确答案:ABCD


中国公民李某2011年1~12月份每月工资4000元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税( )元。

A.2000

B.3512

C.2300

D.2295

正确答案:D
本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元),适用税率为10%,李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。


2021初级会计考试真题及答案6卷 第5卷


根据《代理记账管理暂行办法》的规定,下列各项中,属于记账机构可以接受委托,代表委托人办理的业务有( )。

A.申报纳税

B.登记会计账簿

C.编制财务会计报告

D.出具审计报告

正确答案:ABC
本题考核代理记账的业务范围。代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有:(1)进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告;(2)定期向有关部门提供财务会计报告;(3)定期向税务机关提供税务材料。


单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )

此题为判断题(对,错)。

正确答案:×


A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下:

(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求:

(1)计算A公司2005年度的所得税费用,并编制相应的会计分录。

(2)编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

(3)编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

(4)计算A公司2005年的未分配利润。

(应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

正确答案:
1)A公司的所得税=[480+(50-30)+10-10]×25%=125(万元)
借:所得税费用                                     125
贷:应交税费--应交所得税                           125
借:本年利润                                      125
贷:所得税费用                                      125
借:本年利润                                      355 (480-125)
贷:利润分配--未分配利润                          355
(2)A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金
借:利润分配--提取法定盈余公积                 35.5
--提取任意盈余公积                 17.75
贷:盈余公积--法定盈余公积                      35.5
--任意盈余公积                      17.75
(3)A公司向投资者宣告分配现金股利
借:利润分配--应付现金股利                     100
贷:应付股利                                100
(4)年末未分配利润=80+355-35.5-17.75-100=281.75(万元)。


某企业2011年度利润总额为18000万元,其中本年度国债利息收入2000万元,已计入营业外支出的税收滞纳金60万元;企业所得税税率为25%,递延所得税资产增加5万元,未涉及递延所得税负债,假定不考虑其他因素,该企业2011年度所得税费用为( )万元.

A.4000

B.4015

C.4010

D.4980

正确答案:C
【答案】C
【解析】2011年度所得税费用= (18000 - 2000 +60)×25% -5= 4010(万元)。


下列项目中应作为管理费用核算的有( )

A.工程物资盘亏净损失

B.转回已计提的存货跌价准备

C.已达到预定可使用状态尚未投入使用的职工宿舍计提的折旧

D.采矿权人按矿产品销售收入一定比例计算确认的矿产资源补偿费

正确答案:BCD
工程物资盘亏净损失应计入在建工程。


某工业企业大量生产甲产品,生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法。本月有关成本资料如下: (1)甲产品本月完工500件,月末在产品100件,原材料在开工时一次投入,在产品的完工程度为50%。 (2)月初在产品成本和本月生产费用合计为121 500元。其中:直接材料72 000元,直接人工22 000元,制造费用27 500元。

要求:计算完工甲产品总成本、单位成本和月末在产品成本。

正确答案:

(1)完工产品负担的直接材料费
=72 000÷(500+100)×500
=60 000(元)
在产品负担的直接材料费
=72 000-60 000
=12 000(元)
(2)完工产品负担的直接人工费
=22 000÷(500+100×50%)×500
=20 000(元)
在产品负担的直接人工费
=22 000÷(500+100×50%)×100×50%
=2 000(元)
(3)完工产品负担的制造费用
=27 500÷(500+100×50%)×500
=25 000(元)
在产品负担的制造费用
=27 500÷(500+100×50%)×50
=2 500(元)
(4)本月完工产品成本=60 000+20 000+25 000=105 000(元)
本月完工产品单位成本=105 000÷500=210(元)
月末在产品成本=12 000+2 000+2 500=16 500(元)
 


某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )。

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

正确答案:C
本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。增值税纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。计算过程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。


除公司章程规定或者股东会同意外,有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。()

此题为判断题(对,错)。

正确答案:√


2021初级会计考试真题及答案6卷 第6卷


资产运营能力的强弱取决于( )等多种因素。

A、资产的周转速度

B、资产运行状况

C、资产管理水平

D、资产获利水平

正确答案:ABC
专家解析:正确答案:ABC   题型:常识题   难易度:中 
本题考核主要财务指标的分析。生产资料的运营能力实际上就是企业的总资产及其各个组成要素的运营能力。资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、资产运行状况、资产管理水平等多种因素。


下列各项财产中,可以作为纳税抵押的有( )。

A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的,该房屋占用范围内的国有土地使用权

C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

D.抵押人依法有权处分的交通运输工具

正确答案:ABD
本题考核纳税抵押财产的范围。可以作为纳税抵押的财产有五类,不得作为纳税抵押的财产有八类。下列财产不得抵押:(1)土地所有权;(2)土地使用权,但本办法第十六条规定的除外;(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施; (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产; (5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物;(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产;(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体,可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。


下列各项中,符合我国《仲裁法》规定的有( )。

A.仲裁实行自愿原则

B.仲裁一律公开进行

C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

正确答案:AC


作业基础成本计算制度相对于产量基础成本计算制度而言具有的特点是( )。

A、存在较多的同质间接成本库

B、间接生产费用分配基础极可能为成本动因

C、间接生产费用分配基础常为非财务变量

D、兼顾了非产出量相关的费用分配

正确答案:ABCD


下列税率为房产税采用的有( )。

A.1.2%

B.5%

C.4%

D.12%

正确答案:ACD
人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税。


国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,规定了两档优惠税率:20%、10%。( )

正确答案:×
【解析】本题考核企业所得税的优惠税率。国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,规定了两档优惠税率:20%、15%。


根据我国《税收征收管理法》的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有( )。

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

正确答案:AD
本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定,对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。


企业可以用( )弥补本年亏损。

A.下一年度的税前利润

B.下一年度的税后利润

C.以前年度提取未使用的盈余公积

D.以前年度提取未使用的公益金

正确答案:AC
企业有三条渠道自行弥补亏损:一是用以后5个年度税前利润弥补。二是用以后年度税后利润弥补,也就是企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是盈余公积弥补亏损